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共170章
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版权信息
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总序
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引言
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第一章 美国国际税制转型与对外直接投资模式
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一、美国对外直接投资与海外收益
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（一）美国国际投资的基本格局与因素
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（二）美国对外直接投资及其数值的确定
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（三）美国国际投资的资本来源和影响
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（四）美国对外直接投资的性质
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二、冷战后美国对外直接投资的税收调节
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三、2017年税制改革前夕美国对外直接投资
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（一）2016—2017年美国对外直接投资的头寸变化
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（二）美国跨国公司对外直接投资的结构特点
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（三）美国跨国公司投资的空间与产业分布
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四、2017年税制改革与美国对外直接投资变化
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（一）美国2018年对外直接投资状况
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（二）美国2018年海外再投资回流与股票回购
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（三）美国2019年对外直接投资变化
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小结与讨论
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第二章 公司所得税与资本跨国流动
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一、美国联邦公司所得税制与改革
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（一）联邦公司所得税体制
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（二）美国公司分类与所得税申报
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（三）联邦公司所得税体制与改革动力
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二、有效税率与资本跨国流动
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（一）融资结构与公司税率
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（二）联邦公司所得税率体系与投资税收
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（三）跨国公司的有效税率问题
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（四）美国公司所得税率的基准意义
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三、跨国公司有效税率变化规律
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（一）影响有效税率变动的实质因素
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（二）影响有效税率变动的制度因素
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（三）跨国公司总有效税率的变动
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四、投资税率弹性与跨境资本流动规律
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（一）有效税率与跨国公司选址特征
（二）投资税率弹性与跨国公司选址
五、公司所得税与联邦财政收入变动
小结与讨论
第三章 外国来源所得税与F分编规则
一、母子公司体制与外国来源所得税
（一）最优税制、资本中性与外国来源所得税
（二）跨国公司外国来源收入类别
（三） 《1986年税制改革法》与美国国际税制特征
（四）CFC与F分编规则
二、外国来源所得税递延与跨国投资
（一）外国来源所得税递延规则与国家竞争力
（二）跨国投资所得税递延的税收效应
（三）跨国公司递延纳税的财政效应
三、外国来源所得税抵免与跨国投资
（一）外国税收抵免与抵免限制政策
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