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共69章
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版权信息
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第一章 导论
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一、研究目的和意义
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二、研究成果
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三、研究方法和写作方法
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第二章 税收协定中的正义理念
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第一节 正义的目的——联合
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一、“分”的正义
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二、“合”的正义
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三、正义的功效
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第二节 国际社会所适用的正义标准
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一、正义的公平层面:罗尔斯的正义理念
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二、正义的自由层面(作为自由的正义)
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三、国际社会的正义原则
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第三节 税收协定的产生和正义在税收协定中的显现
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一、自然状态与对税收管辖权的争夺
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二、避免国际双重征税和防止逃税的协定宗旨
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三、《联合国范本》对发展中国家利益的关注
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第三章 税收协定原则的正义性
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第一节 税收管辖权的划分与分配正义
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一、税收管辖权在居民国和来源国之间的分配
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二、居民国原则和来源国原则的正义性
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三、正义性呼唤更多的来源地原则
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第二节 非歧视性原则
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一、非歧视性的理论根基:平等性原则
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二、国内税法中的平等原则
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三、实质平等理念在税收协定中的体现——非歧视性条款
第三节 禁止协定滥用原则的正义性
一、税收协定滥用禁止与诚实信用原则
二、经合组织关于反滥用规则的态度变化
三、设立明确的反滥用条款
四、反滥用规则违反了对自由的期待
第四章 税收协定制度和机制的正义性
第一节 《经合组织范本》第3(2)条的正义性
一、《经合组织范本》第3(2)条的起源
二、卓越的桥梁作用
三、静态解释与动态解释
四、《经合组织范本》第3(2)条的绝对性问题
第二节 信息交换制度的正义性
一、应对逃税问题的制度需求
二、信息交换制度的历史和发展
三、互惠性要求的解除和信息交换的加强
四、纳税人隐私权保护与信息交换制度之间的平衡
第三节 共同协商机制的正义性
一、共同协商程序的产生及博弈性质
二、共同协商程序的缺点及机制重构
三、共同协商程序与正义
四、运用仲裁程序的可能性
五、仲裁程序与正义
第五章 税收协定的解释与执行
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