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共106章
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版权信息
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前言
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基础篇
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1 研发费用加计扣除税收政策和管理概述
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1.1 研发费用加计扣除政策发展沿革
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1.2 现行研发费用加计扣除政策概述
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2 企业研发活动及研发费用归集
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2.1 税收关于研发活动的界定
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2.2 可加计扣除的研发费用
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2.3 可加计扣除的研发费用核算要求
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3 企业研发活动中的税务处理
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3.1 常见研发活动的税务处理
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3.2 其他情况的税务处理
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4 企业申报表填报指引
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4.1 企业申报享受政策基本流程及办理方式
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4.2 申报表填列样式
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4.3 “研发支出辅助账”“研发支出辅助账汇总表”填写案例
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5 企业申报后的注意事项
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5.1 主要留存备查资料
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5.2 研发项目异议鉴定
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5.3 研发项目鉴定共性问题
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5.4 追溯享受规定
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6 研发费用加计扣除政策执行常见问题
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6.1 判断企业所属行业是否适用政策
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6.2 判断研发活动是否适用加计扣除政策
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6.3 研发费用归集口径有差异
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6.4 资本化时点把握不当
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6.5 研发费用归集不合理
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6.6 委托研发加计扣除不符合规定
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6.7 预缴申报处理错误
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问答篇
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1 研发活动方面
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1.1 研发费用加计扣除政策中的研发活动如何界定？
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1.2 从事创意设计活动发生的相关费用可以加计扣除吗？
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1.3 研发失败，相关研发费用是否享受税前加计扣除？
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2 行业规定方面
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2.1 事业单位是否可以享受研发费用加计扣除优惠政策？
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2.2 房地产开发企业是否可以享受研发费用加计扣除优惠政策？
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2.3 核定征收企业是否可以享受研发费用加计扣除政策？
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2.4 既不是高新技术企业，也不是科技型中小企业，是否可以享受研发费用加计扣除政策？
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2.5 取得科技型中小企业入库登记编号，何时可以按100％比例享受研发费用加计扣除政策？
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3 研发费用方面
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3.1 哪些研发费用可以税前加计扣除？
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3.2 财政性资金用于研发可否税前加计扣除？
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3.3 “试制试产费用”是否可以享受研发费用加计扣除政策？
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3.4 “其他相关费用”中资本化项目如何处理？
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3.5 不在政策列举范围内的其他费用能否加计扣除？
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3.6 补充医疗保险是否可以加计扣除？
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3.7 融资租赁固定资产，折旧费用能否加计扣除？
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3.8 设备改装过程中发生的长期待摊费用可以加计扣除吗？
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