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小周在美国留学，念完了硕士就在纽约找到了工作，慢慢地就定居美国，并加入了美籍。时间久了老周夫妇也就放弃了让儿子回来的念头，只惦记儿子生活得好不好、钱够不够花。考虑到美国税务违规成本很高且稽查严格，老周夫妇想了解，怎样能让儿子以便捷的方式和较低的税负成本在未来继承他们在国内的现金资产。
说起跨境财富传承，我们需要考虑两个方面的问题，一是中国境内的相关法律法规和税费成本，二是子女所在国家或地区的相关规定和税费成本。在这个案例中，小周长期在美国生活并加入了美国国籍、成为美国的税收居民，他就必须遵守美国联邦政府及所在州的关于遗产继承、个人收入方面的税务规定。现在我们一起来分析一下。
如果老周夫妇去世，其国内的财产将由唯一的儿子小周来继承。但小周的继承并非一帆风顺，而是要经历一个较为复杂的继承程序，我们称之为继承权公证程序，详见图1.7。
图1.7 定居海外的子女回国继承父母遗产的流程
首先，小周需要证明自己法定继承人的身份，即与国内父母之间的法律身份上的关系；其次，小周需要提交父母在境内所有遗产的财产凭证，包括房产证、银行账户、基金账户、股票账户等；然后，小周要到父母生前定居城市的公证处提起继承权公证程序，由公证处来审核小周的继承人身份的合法性，以及老周夫妇遗产的合法性，在此环节，公证处还要调查了解是否还有其他的法定继承人或遗嘱继承人；在公证处审核完成后，将为小周出具继承公证书，小周拿到多份继承公证书后再去银行、住建委、基金公司、证券公司办理父母遗产过户手续；最后，小周才可以将有关资产进行变卖，换成现金后再向外汇管理机构申请换汇，而且换汇时还要遵循中国外汇管理相关规定，在满足有关条件时才有可能换汇出境。
通常情况下，海外定居的继承人回到国内都要走这样一个复杂的法律流程。本案例还算简单，因为只有小周一位法定继承人，如果存在多位继承人就更麻烦了，因为公证处会要求多位继承人都到公证处来，表明自己对遗产继承的态度，同时要求多位继承人就遗嘱真实有效性全部签字认可（没有留下遗嘱的要求所有继承人对遗产分配方案全部签字认可）。由此可见，此时的跨境继承充满了不确定性。
那么，境内保单在帮助小周这样的跨境家庭进行财富传承上就起了大作用。
原因是，老周夫妇如果早年在国内投保了定额寿险，而身故受益人写的是美籍的小周的话，具体如图1.8所示，那么小周回国内办理保险理赔就简单快速多了，根本无须进行前述的继承权公证程序，也不需要提供各类烦琐的证明文件，更无须其他法定继承人签字同意。小周只需要按照国内保险公司的规定，证明自己是保险合同上的身故受益人，就可以快速拿到保险理赔金，可谓是省时省力还省钱。
图1.8 基于跨境财富传承目的的保单架构示例
另外，如前文的分析，如果老周夫妇配置的是纯粹的终身寿险，那小周从国内保单拿到的保险理赔金，在国内不用缴个人所得税，而且其作为美国税收居民，只需要披露这笔保险理赔金，不涉及税负。所以，保单传承从税收成本角度来说也是非常实惠的。