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很多企业通过AEO认证获得较好的发展机会，尤其是部分物流或报关企业，通过AEO认证后能够较容易进入大企业的供应链中，从而获得快速的发展契机。与此同时，AEO认证也是一把“双刃剑”，需要企业时时刻刻保持警惕，珍惜来之不易的成果。
近几年以来，海关陆续分享了部分由于在企业进出口活动中从事违法活动或违规被行政处罚而丧失AEO认证资质的案例，这其中不乏知名企业，甚至某央企子公司因内控不善导致被降级为失信企业的案例。 这充分说明企业守法合规状况与企业规模大小或营业收入并没有直接关系，关键还是看企业内部制度的完善程度。
摘选近年部分进出口业务中出现问题的企业典型案例。
【案例2】
某知名AEO认证报关行是当地龙头企业，在2022年进出口申报中，因低报价格被当地海关根据《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》第十七条之规定，处罚款25万元，并根据海关信用管理相关办法的规定，对该企业给予降级处理。
【案例3】
某知名AEO认证企业（进出口货物收发货人）以一般贸易方式进口一批货物，因成分异常被海关抽中检验后判定该货物中夹杂国家禁止进口固体废物，处罚款10万元，该企业由AEO认证企业被调整为注册登记和备案企业。
【案例4】
某AEO认证企业在进口某批设备时未知会其报关部，导致该设备对应的许可证件过期，货物到港后海关无法根据相关规定验放，报关部只得修改单证文件后暂存特殊监管区域内，待办理好新许可证件后才能进口。当批货物进关虽然未产生罚款，但由于货物大幅度延迟进厂，导致企业产生较大的损失。
【案例5】
某知名上市公司的最大原材料供应商陷入走私丑闻，该供应商为了规避加征的关税，通过加工贸易转内销的方式避税，但在巨大利润的诱惑下，企业采取替换保税料件、虚假报关等方式走私，涉税金额极高。海关在稽查中发现该企业的违法行为，并将开展类似业务的企业全部列入重点关注对象。
追踪AEO认证企业最终降级的过程，无外乎以下几种原因（如图1-5所示）：触碰企业守法合规红线、联合惩戒监管数据、财务关税缴款延期、合作伙伴连带稽查、管理要求触碰红线和通用标准审核不过关。
图1-5 AEO认证企业降级原因剖析
其中最常见的原因是触碰企业守法合规红线，因为这一条要求最容易被忽略。尤其是企业在申请AEO认证时的数据都非常优秀，但可能因为内部复核不到位，采购或销售提供错误的原始成交单价而功亏一篑。一旦企业内部存在侥幸心理，在进出口活动中忽视风险，就可能马上面临丧失AEO认证的后果。
企业守法合规红线根据进出口货物收发货人和代理报关企业遵从不同的要求，标准如表1-6所示。
表1-6 企业日常进出口守法合规红线
根据上述案例，企业内部存在以下几种情况时会导致其AEO认证降级：
（1）内部采购或销售部门比较强势，进出口或关务部门话语权太弱，无力构建防火墙。
（2）企业高层不重视合规，将海关便利化和海关放松监管画等号，对存在的风险隐患抱有侥幸心理。
（3）企业对海关法律法规意识淡漠，缺乏底线思维，对企业合规文化宣导不足，进出口活动中涉嫌走私违规或重大进出口差错。
（4）企业对供应链上下游过于宽容甚至纵容，只重视合作价格，忽视供应链安全与合规基本要求，合作伙伴频繁出错导致被海关行政处罚或承担连带责任。
（5）仓库或合作工厂收发货过程中存在溢短装情况，相关人员刻意隐瞒问题，未如实通知进出口或关务部门。
（6）内部未对海关或其他法律法规变化及时预警，未同步调整内部的流程。
（7）报关行问题（缺少必要合理审查）；进出口业务沟通出现偏差或被误导而导致重大工作失误。
（8）无定期自查和自我纠偏机制，小风险蔓延成大问题。
（9）物流或供应链自身运营中出现较大失误导致海关处罚。
（10）企业对自己的业务边界不清楚，信息系统数据传递失误或录入数据失误，申报前业务端未建立风险预警指标。
之所以在企业申请AEO认证项目立项初期就重点阐明企业可能降级的风险，就是要让所有进出口企业明白一点： AEO认证不是一劳永逸的，必须做到识别自身及利益相关方存在的风险隐患并持续改善，才可能留在AEO认证队伍。
如果企业开展的业务与AEO认证资质直接挂钩，内部控制则必须有效落实，任何隐患都必须排除，否则一旦丧失AEO认证，企业业务将无法开展，整个供应链交付也必然受到影响。 特别是对部分服务大型企业的物流或报关企业来说，一旦丧失AEO认证，基本意味着丢掉最大客户群体，丧失大量订单，生存都会成问题。
AEO认证制度之所以这样设计，就是希望通过链式捆绑关系，倒逼进出口企业强化自身管理，做到合规合法。因为任何严密的监管体系都不如企业自己强化管理有效。目前来看，这种模式已经产生巨大的经济效益和社会影响力。在贸易便利化水平不断提升的情况下，海关税收安全没有受到大的威胁，监管成本也没有大幅度上升，最后形成“关企双赢”的良好局面。
企业只有清醒意识到进出口可能碰到的风险，才能在AEO认证升级和未来持续维护中坚持底线思维，做好应对体系优化工作。企业常常碰到的问题和风险浓缩成两句话，可作为AEO认证项目中的核心要点，如图1-6所示。
图1-6 AEO认证项目中的核心要点
以上提炼的观点概括了大部分进出口企业的实际情况，受到越来越多的企业认可。不管企业类型如何、业务品类如何，“守法合规”与“供应链安全”一旦受到威胁，企业的进出口业务就会困难重重，这种情况下，企业AEO认证资质是很难保住的。
AEO认证的过程就是识别风险的过程，因而不能仅仅局限于埋头准备材料和文件，因为材料和文件只能够让海关审核人员对企业的基础体系有所了解，这只是AEO项目认证的一个重要基础。只有建立起有效的风险识别机制，企业才能持续留在AEO认证队伍，并利用AEO认证方法提升企业的供应链交付效率，从而挖掘AEO认证的真正价值。