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AEO认证审核是一个严谨的过程，结合历年审核情况来看，站在海关视角，AEO认证审核流程基本分为以下4步。
根据《企业信用管理办法》及其配套文件，在海关注册和备案的企业可以向注册地海关提交加盖公章的高级认证企业申请书；部分地方海关可能会要求企业采用单一窗口平台提交申请，具体情况与当地海关保持联系沟通。
企业提交的申请材料齐全且填写完整、规范的，海关应当予以接受并制发《高级认证企业申请回执》，在自受理之日起90日内对企业是否适用高级认证企业管理作出决定，特殊情况可以延长30天；不符合申请要求的，将申请材料退回企业，并一次性告知后续所需补充的材料。海关在受理企业申请后，可以根据企业实际情况开展信用培育工作。
海关组建认证组，认证组提前通知企业具体认证时间。企业按照通知要求做好认证准备，包括认证资料的收集整理、安排企业相关部门人员到场等。认证组根据现场查看资料、面谈人员、抽查记录和实地走访情况，做出实地认证结论。
海关根据认证组提出的实地认证结论，结合相关部门意见和信息系统记录，作出是否通过认证的意见。符合认证标准要求的企业，海关制发高级认证企业证书；不符合认证标准要求的企业，海关制发未通过认证决定书。
海关认证审核环环相扣，确保通过AEO认证的企业规范、严谨且符合标准要求。海关认证组通过以下4种认证方式对企业开展认证工作。
检查文件： 查看企业相关的制度、协议、合同等形式有效的书面文件；
面谈询问： 以提问的方式向企业相关人员了解企业的管理状况；
实地查看： 现场查看企业的实际情况、操作流程等，验证视频监控等落实情况；
抽查记录： 对新申请认证企业随机抽查最近一年内的记录，对高级认证企业复核的随机抽查自成为高级认证企业或者最近一次复核后每一年的记录。
虽然不同关区细节略有区别，海关AEO认证审核循环大致按照图1-4所示的作业流程落实。整个过程包括海关的系统初筛、信用培育、文件审核、实地勘验与资料补充等，最终为企业颁发AEO认证证书。
图1-4 海关AEO认证流程
AEO认证不是一蹴而就的 ，企业需要按照海关要求持续更新迭代，即便获得AEO认证资质，也应该根据行业变化、组织架构调整及法律法规的要求与时俱进进行改革，不能停滞不前。因此，掌握从基础搭建到体系成型的完整的项目过程非常重要。
AEO认证项目，不管是升级还是复审，无论企业自身规划还是寻求外部资源支持协同，一般可按项目启动、定点培训和差异调研、执行监督、内审实施、内部检查、海关下场、补充资料和海关颁证这7个步骤逐项开展。
项目启动阶段主要目标是内部达成共识，为项目目标保驾护航。
AEO认证项目失败率是比较高的，主要原因是项目拖延、企业违规处罚金额超上限或与其他项目时间冲突而放弃。即便企业通过AEO认证，在持续维护过程中会受种种因素的影响，也可能导致最终降级。
企业要提前做好项目的可行性研究分析，做好投入预算，AEO认证涉及软硬件投入，需要提前估算成本，及时报管理层批准。很多企业项目投入都必须报预算，这项工作有的甚至需要提前大半年开始筹备，否则很可能拿不到相应预算，导致工作无法开展。
项目正式确定之后，企业内部应该明确项目组成员，做好项目分工规划，明确各自负责的标准条款内容，做好细分工作，落实好责任匹配，否则容易导致权责不匹配，拖慢进度。
任命关务高级管理人员，企业内部召开项目启动会议，明确AEO认证项目纪律，确定责任分工，规范资料收集整理方式，避免在资料上浪费时间或屡次返工，将整个项目重心集中到贸易合规控制这一重点方向上。
很多进出口企业在文件收集整理上浪费太多时间，甚至误认为几千页文件就是AEO认证本质，这种认识是非常危险的。 因为在这种方向指引下，一旦企业内部人员发生大规模更迭，体系框架就会回到初始状态，有的AEO认证企业完全陷入5年一轮后补材料恶性循环中，丧失管理体系的基本意义。 第一阶段用到的材料包括：
·《AEO认证服务准备一览表》；
·《AEO认证资料收集清单模板》；
·《AEO认证资料归档整理作业规范图示》；
·《AEO认证企业项目组成员工作进度表》。
培训贯穿于整个AEO认证项目始终。培训是企业准确吃透标准并转化为企业内部行动的关键节点，不能忽略。培训包括跨部门培训和部门内培训。
定点培训主要是开展针对AEO认证标准和相关法律法规的培训。企业内部吃透海关核心法律法规，吃透海关认证标准条款的具体要求，了解海关对企业项目组所涉部门细节性作业要求。
根据标准要求，企业各部门开展差异调研分析，了解自身情况与标准的差异项次，从而做到有的放矢。企业根据现场的调研情况，就可以了解需要整改的要点，重点包括硬件、软件的整改，这些均是瓶颈环节。
根据差异调研结果，项目组拟定后续整改计划，方便后续追踪。
AEO认证通过的关键在于内部执行落实，判断标准在于确认标准条款落实与否，要从制度、记录、岗位职责和合规底线四个维度去监督。因为海关判断是否合格的标准是 制度+执行记录+执行效果 ，三者缺一不可。
执行监督是企业项目组通过内部培训、差异分析、现场调研等环节确定好AEO认证项目整改计划，按照差异要求去逐项完善制度、流程、部门职责分工及相关记录表单，并根据要求切实落实。重点需要检查、落实的制度或流程包括：
·进出口业务流程；
·进出口内部审计、责任追溯及规范改进制度；
·贸易安全中人员准入与场所安全制度；
·集装箱与运输工具安全制度；
·商业伙伴管理制度；
·其他风险业务的内部合规机制与单项标准中涉及相关制度。
如果企业此前的管理体系没有运行，管理程序缺失，就不是建立几种制度的问题，可能是整个体系架构需要重建，工作量会比较大。项目周期应该估算长一些，不能急于冒进。
企业项目组应该根据内部确定的整改计划，每2周定期检查执行整改情况，并及时反馈相关进度，一旦发现延迟要及时纠正。通过不断的监督执行，把合规理念植入业务流程、融入每一位员工的思想意识与行为习惯，保障企业的持续合规。
内审是企业的防火墙，也是体系能否运转的重要保障，不管是进出口活动合规审计还是标准条款的符合性审计，内审模块在企业AEO认证项目中都占据非常重要的位置。企业内部在认证提交申请前开展一次全面的内部审计工作，验证内审流程、配套程序文件的运行情况，同时起到查漏补缺的作用。
与此同时，企业积极参与海关培育，就认证中重难点问题与海关磋商。内审人员也应该积极参与海关培育，学习与掌握内审的实施方法。这部分用到的材料包括：
·《AEO认证进出口内审清单》；
·《AEO认证进出口内审报告编写方式》；
·《AEO认证进出口内审人员激励方案》。
在这一步项目实施中，主要是要校验企业内部对海关审核方式的熟悉程度，了解海关审核的基本要求与步骤及可能关注的重点。
很多企业长期接受客户审核，可能对不同客户审核关注要点很熟悉，但是对海关审核模式和关注点比较陌生，可能抓不住重点，答非所问，不能将企业实力很好地展现出来。内部检查通过反复检查相关部门掌握海关认证关键要求，提前做好准备，避免不可控因素发生，确保审核顺利通过。有的企业员工人数多，需要协调的部门非常多，海关认证对部门协同配合非常看重，如果处理不当，后果很严重。
如果完成以上内部检查，企业就可以根据AEO认证文件清单梳理资料归档（如表1-5所示），迎接海关的审核。
表1-5 提交海关审核文件类别
海关下场就是企业把日常准备的体系文件和记录材料呈现出来供海关审核。海关也会就企业进出口活动与供应链安全风险点进行针对性询问，具体审核关注点与企业所属行业特点、业务模式相关。
项目组这一环节不需要做太多工作，只需协调好相关部门来参与海关审核，展现日常企业管理水平。如果日常管理较差，迟早也会被发现，纯粹造记录、补材料的时代已经一去不返。
AEO认证项目反映的是企业进出口合规管理水平，体现的是供应链安全控制水平，这不是一蹴而就的事情，是持续改善的结果。
很多企业有一个错误认知，总是觉得通过海关认证或拿到证书后就万事大吉。实际上，取得AEO认证证书，这个项目挑战才刚刚开始，维护远远要比认证过程重要。企业必须根据AEO认证标准要求持续完善自身的合规管理，AEO认证的工具价值才能够凸显。
获得AEO认证证书后，企业可以着重关注兑现福利，实现价值最大化，企业品牌建设、财政补贴申请、内部跨部门协同配合等相关工作也可同步开展。
一方面持续维护AEO认证，另一方面根据要求持续补充资料完善整个体系框架，迎接未来的复审，这就是AEO认证的闭环，也是企业管理的闭环。加强自律管理，才能在这个不确定性时代中找到企业最大的确定性。
政府监管模式正在发生相当大的变化，不适应的企业会慢慢被淘汰，留下来的应对风险能力强的企业，才能够获取更大的市场份额，这也是AEO认证的终极意义： 优质的企业获得更多资源倾斜，好的企业更容易被看见。 AEO认证推动企业内部管理升级，提升企业竞争力，让企业做大做强，从而在政府高效监管与贸易便利化之间实现有机统一。