从海关信用管理办法变迁看进出口企业监管要求

自2005年签署实施《标准框架》意向书以来，中国海关积极推动从国内试点AEO认证到基于信用管理的新监管体系，先后出台《中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法》（海关总署令第225号，现已失效）、《中华人民共和国海关企业信用管理办法》（海关总署令第237号，现已失效）、《中华人民共和国海关注册登记和备案企业信用管理办法》（海关总署令第251号，2021年11月1日施行，以下简称《企业信用管理办法》）等部门规章，建立对应的框架，执行标准从相对宽松走向严谨规范，海关监管思路也从“货物监管”切换到“以企业为重心监管”。

尤其是《企业信用管理办法》中对“失信企业”的规定宽严相济，融入“信用修复”的要求，让法律法规落地执行更具可操作性，既不会误伤正常企业运营，导致普通违规企业突然倒闭无法运营，也对严重违法企业（列入“严重失信主体名单”的企业）实施联合惩戒，差异化处理措施让信用监管和认证标准更严谨规范。《企业信用管理办法》的相关规定，彰显海关监管层对“守法合规”的重视，凸显“AEO认证就是贸易合规”的本质。 这些核心条款是企业不能逾越的红线，否则会面临非常严重的后果，必须引起企业负责人和管理层的高度重视，投入精力识别企业可能存在的风险隐患并及时排除。

【知识链接】

《企业信用管理办法》

第二十二条 企业有下列情形之一的，海关认定为失信企业：

（一）被海关侦查走私犯罪公安机构立案侦查并由司法机关依法追究刑事责任的；

（二）构成走私行为被海关行政处罚的；

（三）非报关企业1年内违反海关的监管规定被海关行政处罚的次数超过上年度报关单、进出境备案清单、进出境运输工具舱单等单证（以下简称“相关单证”）总票数千分之一且被海关行政处罚金额累计超过100万元的；

报关企业1年内违反海关的监管规定被海关行政处罚的次数超过上年度相关单证总票数万分之五且被海关行政处罚金额累计超过30万元的；

上年度相关单证票数无法计算的，1年内因违反海关的监管规定被海关行政处罚，非报关企业处罚金额累计超过100万元、报关企业处罚金额累计超过30万元的；

（四）自缴纳期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款的；

（五）自缴纳期限届满之日起超过6个月仍未缴纳罚款、没收的违法所得和追缴的走私货物、物品等值价款，并且超过1万元的；

（六）抗拒、阻碍海关工作人员依法执行职务，被依法处罚的；

（七）向海关工作人员行贿，被处以罚款或者被依法追究刑事责任的；

（八）法律、行政法规、海关规章规定的其他情形。

第二十三条 失信企业存在下列情形的，海关依照法律、行政法规等有关规定实施联合惩戒，将其列入严重失信主体名单：

（一）违反进出口食品安全管理规定、进出口化妆品监督管理规定或者走私固体废物被依法追究刑事责任的；

（二）非法进口固体废物被海关行政处罚金额超过250万元的。

AEO认证从根本上来说是进出口企业及相关参与方通过严谨规范的管理体系建设，成为海关的可信合作伙伴，从而享受进出口通关便利化措施。

如何成为海关的可信合作伙伴？ 企业只有通过自主管理、自我约束、建立良好自律机制，并形成有效的内部动态监督才可能实现。从认知上，企业应转变观点，做到从“要我合规”到“我要合规”的转变。这是海关对企业管理的要求，也是AEO认证的本质。

很多企业将AEO认证理解为一项普通的认证体系，因而只是安排人员准备迎检材料、编制记录，却未从架构和意识上做出根本性改变。如果企业做不到实际执行与标准条款要求高度一致，很难通过AEO认证；即便侥幸通过，也很难持续维护好。

AEO认证要求企业必须做到自律管理和自主管理。自律管理是一个漫长的过程，因为企业建立全面管理体系，完善内部控制走向规范，达到AEO认证标准要求需要时间积累，不可能一蹴而就。

海关目前采取“前推后移”监管方式，体现出对企业的充分信任。如果企业自身管理跟不上，在日常报关申报和其他特殊贸易方式管理中不遵守海关法律法规，则可能触碰海关管理红线进而遭受行政处罚，轻则丧失AEO认证资质，重则成为失信企业。

自律管理对进出口企业是艰巨的挑战。企业只有在文化、组织、流程和机制等各方面提供充分保障时才可能真正实现。如果企业管理层未意识到这一点，错误地以为贸易便利化措施就意味着可以放松管理，则未来面对海关后续监管会吃尽苦头。

根据《企业信用管理办法》相关条款的规定，AEO认证企业享受的待遇包括：

（一）进出口货物平均查验率低于实施常规管理措施企业平均查验率的20%，法律、行政法规或者海关总署有特殊规定的除外；

（二）出口货物原产地调查平均抽查比例在企业平均抽查比例的20%以下，法律、行政法规或者海关总署有特殊规定的除外；

（三）优先办理进出口货物通关手续及相关业务手续；

（四）优先向其他国家（地区）推荐农产品、食品等出口企业的注册；

（五）可以向海关申请免除担保；

（六）减少对企业稽查、核查频次；

（七）可以在出口货物运抵海关监管区之前向海关申报；

（八）海关为企业设立协调员；

（九）AEO互认国家或者地区海关通关便利措施；

（十）国家有关部门实施的守信联合激励措施；

（十一）因不可抗力中断国际贸易恢复后优先通关；

（十二）海关总署规定的其他管理措施。

除此之外，AEO认证企业还可以享受所在区域商务部门发放的财政补贴，享受海关给予的优化风险管理措施、优先实验室检测、优化加工贸易监管、优先开展属地查验等配套便利化待遇。这些配套措施落地实施，能够有效降低企业供应链成本，提升行业竞争力。 作为提供服务的贸易型平台企业、报关企业、物流企业，一旦获得AEO认证，则等同于打开了大量新增订单的闸门。 某通向东南亚地区的西南边境口岸报关企业获得AEO认证后，企业信息挂在海关总署目录清单上，新增订单源源不断，因为当地口岸只有一家AEO认证报关行。AEO认证的稀缺属性让已获认证的企业在残酷的商业竞争中独占鳌头。 海关筛选AEO认证企业的目的很简单，就是让优质的企业被看见。

【案例1】

山东某食品公司是一家集农产品种植、收购、储存、加工、销售为一体的外向型农业产业化生产的龙头企业，目前是海关AEO认证企业。2020年初，该企业受疫情影响出口额有所萎缩，企业筹备向美国出口寿司姜片，以满足美国市场需求。但企业对美国食品管理法规理解不全面，特别是对美国FDA（食品药品管理局）关于低酸罐头及酸化食品注册的相关制度不熟悉，增加了货物因未按法规要求进行注册而被FDA在口岸扣留的风险。当地海关了解到企业需求后，第一时间联系企业协调员并组织专家团队帮扶企业，运用“组团服务”模式为产品出口提供高精准服务，一对一为企业讲解酸化食品输美的产品注册要求，帮助企业优化自动化设备工艺及厂房布局，实地验证企业HACCP（危害分析及关键控制点）计划运转情况，指导企业规范化改进。最终，经过专家团队的帮助和指导，该企业顺利通过产品在美国的注册，大大缩短了办理时间。

AEO认证企业（海关认证标准条款或官方规范文书中统称为“高级认证”，下同）、注册登记和备案企业、失信企业享受的待遇对比如表1-3所示。

事实上，AEO认证以其严格的审核程序、严谨的材料清单要求及较低的审核通过率，形成了良好的品牌效应，被称为“金字招牌”。截至2024年4月底，获证企业不到全国有实绩进出口企业总数的百分之一 ，相较于全部进出口企业来说，确实是凤毛麟角，优中选优。

与此同时，海关根据大数据分析获取AEO认证企业的风险状况，对获证企业每5年定期复查。进出口企业只有持续执行AEO认证标准要求，保持严谨的内部管理及规范的执行记录，才可能持续留在AEO认证企业队伍中，享受到海关及其他监管部门给予的联合激励措施。

AEO认证标准的框架清晰，分通用标准和单项标准，通用标准搭建企业的基本框架，单项标准主要是对企业的风险业务进行规范和补充，相当于对进出口活动要求的延伸（如表1-4所示）。

单项标准主要是对涉及加工贸易、卫生检疫、动植物检疫、进出口食品、进出口商品检验、代理报关、快件运营、物流运输、跨境电子商务平台、外贸综合服务等特殊业务类型或范围的具体规定。若企业不涉及特殊业务类型或范围，则基本不用考虑单项标准要求。

海关根据企业的制度与执行情况进行判定达标、基本达标、不达标还是不适用。

达标： 企业实际情况符合该项标准。

基本达标： 企业实际情况基本符合该项标准。该项标准中有分项标准的，也应当符合或者基本符合每个分项标准。

不达标： 企业实际情况不符合该项标准。该项标准的分项标准中如有不达标情形的，该项标准即为不达标。

不适用： 企业实际经营不涉及相关海关业务的，海关不对该项标准进行认证。

企业通过AEO认证的条件如下：

（一）所有认证结果选项均没有不达标情形；

（二）通用标准基本达标不超过3项；

（三）单项标准基本达标不超过3项。

AEO认证标准的重心是通用标准，包括内部控制、财务状况、守法规范和贸易安全四大模块。四大模块之间是相互递进的关系，而不是平行关系（如图1-3所示）。

AEO认证标准发生过多次变动和调整，但AEO认证的核心始终是守法规范。遵守海关法律法规永远是进出口企业可持续经营的护身符。若企业在守法规范上触碰海关监管红线或行政处罚上限，外部信用有重大问题，不管企业内部控制多规范，贸易安全执行多严格，都无法通过AEO认证。 jDmSt1Ol0v5+bfO4RabejUGTPqXBjReR/wWpGaxAWWndlMGm68lMgTpgplOxvpdB