通过供应链视角看待AEO认证与海关监管便利化

AEO认证溯源

AEO，经认证的经营者（Authorized Economic Operator），这是一个舶来词，也是近10年的热门词，指在世界海关组织（World Customs Organization，WCO）制定的《全球贸易安全与便利标准框架》中被定义为“以任何一种方式参与货物国际流通，并被海关当局认定符合世界海关组织或相应供应链安全标准的一方，包括生产商、进口商、出口商、报关行、承运商、理货人、中间商、口岸和机场、货站经营者、综合经营者、仓储业经营者和分销商”。

AEO认证企业应当及时、准确及真实地对其进出口活动进行记录并拥有可靠的经济能力，能够在与其经营性质相适应的各项商业活动中承担职责。

即便经过海关的艰苦培育和推广，国内不少企业依然对AEO认证非常陌生，但如果提到发生在2001年的影响世界经济政治格局的“9·11事件”，大家就会有深刻的印象。事实上，AEO认证正是起源于该起事件。

“9·11事件”改变了世界，深刻影响着21世纪全球经济发展和贸易体系。负责管理全球供应链的专家担心全球商业仍然容易受到潜在的、非常严重的破坏，除恐怖袭击外，货物盗窃及其他相关罪行所带来的商业及经济损失也非常惊人。

由于国土可能面临恐怖威胁或炸弹袭击等诸多紧急情况，美国海关及边境保卫局（U.S. Customs and Border Protection）加强边境武装巡查和通关查验力度。后9·11时代，美国海关及边境保卫局采用“前推后移（向前端供应商延伸认证，对后端收货人重点监控）”的方式，于商业上兴起一系列旨在反恐的运输安全计划，其中一项即与进口商、物流商及制造厂商合作的C-TPAT（海关—商贸反恐联盟，Customs-Trade Partnership Against Terrorism）。该计划的核心内容是相关企业只有通过C-TPAT认证，其货物才能够安全抵达美国国境并快速通关，否则货物可能被拒绝装船，以保障国土安全。

在大买家的强力支持下，C-TPAT认证取得了良好的效益，被商界广泛认可，产生了深远影响。包括AEO认证在内的诸多体系认证或标准均吸收其 “以供应链安全为核心，强化合作伙伴的贸易安全意识” 的精髓，目前Walmart验厂（沃尔玛验厂）、TAPA认证 、ISO 28000认证等均与其有相通的地方。

世界海关组织意识到整个国际跨境贸易同样存在类似恐怖主义的威胁，走私猖獗、武器及毒品泛滥等均对世界安全和经贸发展存在巨大威胁。面对新的安全形势，世界海关组织及时采取了一系列战略行动，其中一个重大举措是制定《全球贸易安全与便利标准框架》（以下简称《标准框架》或SAFE）。

为实现《标准框架》目标，构建海关与商界之间的伙伴关系，实现贸易安全与便利，世界海关组织引入AEO认证制度。日本、韩国、欧盟等发达经济体均陆续在境内将《标准框架》内容落实为AEO认证制度实践。一些新兴经济体也逐步意识到AEO认证对贸易安全的保障作用，并在不断吸纳核心精髓的基础上推广实施。

供应链安全与贸易便利化的关系

经认证的经营者，是海关可以信任的伙伴，享受贸易便利的待遇。 AEO认证企业可以享受的便利措施包括但不限于：根据风险降低出口和进口货物查验率；采取非侵入式查验方式；享受简化通关程序，优先获得查验通知，减少通关时间成本；特定条件下担保豁免；政府其他监管部门的倾斜政策、激励措施、财政补贴或一揽子措施；通过互认获益。

AEO认证制度能够较好解决贸易全球化带来的海关监管风险与贸易便利化之间的矛盾，实现货物平稳安全交付，降低供应链成本，企业应抓住时机及时申请并获得认证，提前享受贸易便利化措施带来的红利。

AEO认证为什么越来越受到海关的重视？

原因有两点：一是海关面临的非传统国家安全威胁与贸易安全挑战越来越大，涉及供应链上下游诸多企业，监管难度非常大，迫切需要企业大力协助；二是海关通过AEO认证与企业建立良好的关企互信关系，更有利于保障“海关税收安全”，促进经济高质量发展。

海关通过释放数千家AEO认证企业的便利化优惠待遇实现对几十万家进出口企业的精准监管，督促全链条上的进出口企业守法合规，社会效益非常惊人。 事实上，对供应链安全的持续关注也是世界上很多国家和区域经济体的通行做法，如表1-1所示。

随着中国“简政放权”大背景下的社会信用改革和以“前推后移”监管方式为重点的全国通关一体化措施不断完善，社会对供应链的关注度之高是前所未有的。

供应链（Supply chain）是指生产及流通过程中，涉及将产品或服务提供给最终用户活动的上游与下游企业所形成的网状链条结构，即将产品从生产制造送到消费者手中的整个链条。

在整个供应链中，企业自主披露信息、行政监管或处罚信息、诉讼信息均可通过国家企业信用信息公示系统（https://www.gsxt.gov.cn）查询，由此对触碰监管红线的企业形成威慑力，督促其自觉强化管理，降低因违规处罚等负面信息而引发客户担忧甚至取消订单的风险。没有企业愿意与负面信息缠身的企业合作，因为风险太大。

供应商上下游贸易参与方中各自的安全责任有所不同，共同确保货物从发货地到目的地全程可追溯，货物交付不中断，从而实现构建海关、政府其他监管部门、供应商和客户等多方面可信、有安全保障的供应链体系，如图1-1、表1-2所示。

供应链安全和贸易便利化之间呈现动态平衡的关系，企业供应链安全保障水平越高，则越能享受到贸易便利化带来的实惠。近年来，中国海关推动从“检方授信”向“多方采信”转变，对风险可控的货物，口岸监管部门不再要求企业送检到指定实验室，而是可以采信第一方制造商、第二方贸易商或者第三方检测机构出具的检测报告，有效缩短进出口货物通关时长，避免货物堵塞导致无法及时抵达，降低供应链成本。即便放行后发现货物缺陷，海关也可通过供应链溯源体系实现快速召回，既守住了国门底线，又实现了贸易便利化。

企业供应链安全有保障时，则海关在企业商品编码归类预裁定、原产地文件、价格确认、加工贸易监管、创新业务、主动披露等诸多方面就能给予充分信任，出台更多便利化措施（如图1-2所示）。这些监管便利化措施落地让越来越多的合规企业实打实受益，AEO认证企业自然是最明显的受益者。