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企业在筹备设立的过程中，首先要明确自己的经营目标、市场定位以及核心竞争力，了解目标市场的规模、需求、竞争状况等，并根据企业的实际生产要素（资金、场地、人员等）和发展需求，选择适合的企业类型（如个体工商户、有限责任公司、股份有限公司等），并完成企业的注册登记手续。
企业在确定企业类型时要综合考虑自身的风险承受能力、资金融资需求、管理控制方式、税收优惠政策、法律监管要求、未来发展计划以及成本效益分析等多重因素。一般情况下，无论成立何种类型的企业，增值税及附加税费（指城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）和所得税都是需要缴纳的，只不过企业类型不同，会影响企业是需要缴纳企业所得税还是缴纳个人所得税，其他的相关税费要结合企业的实际经营业务进行认定。下面我们从不同的企业类型分别为您进行简要的介绍。
一般情况下，个体工商户分为查账征收和核定征收，但无论是哪种方式，都不需要缴纳企业所得税，只需缴纳经营所得的个人所得税。如果您登记的企业类型是查账征收的个体工商户，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，适用5%～35%的五级超额累进税率。如果是核定征收的个体工商户，由税务机关对其应纳税经营额（包括经营数量）或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定应纳税额。
根据现行政策规定，无论采取查账征收还是核定征收，您设立的个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，都可以享受减半征收个人所得税。
自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，即“六税两费”减半政策，详细介绍见第三课“十四、‘六税两费’减半政策”。
个人独资企业虽然名称中包含“企业”二字，但是并不具有法人资格，因此也是不需要缴纳企业所得税的，只需缴纳个人所得税，以每一个投资者为纳税义务人，比照“个体工商户的生产经营所得”应税项目缴纳个人所得税。
个人独资企业虽然比照个体工商户缴纳经营所得的个人所得税，但是不能享受年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税的优惠政策。同时，虽然个人独资企业缴纳个人所得税，但其在企业类型的划分中也不属于个体工商户，因此若个人独资企业想要享受“六税两费”的减半政策，必须是增值税小规模纳税人。
合伙企业是指由各合伙人订立合伙协议，共同出资、共同经营、共享收益、共担风险，并对企业债务承担无限连带责任的营利性组织，分为普通合伙企业和有限合伙企业两种形式。如果您登记的企业类型是合伙企业，那么每一个合伙人都是纳税义务人，需要将自己在合伙企业中的所得作为应纳税所得额。与个人独资企业相同的是，合伙企业也是比照“个体工商户的生产经营所得”应税项目缴纳个人所得税，而且也不能适用应纳税所得额不超过200万元的部分减半征税和“六税两费”减半优惠。
有限责任公司作为独立法人，需要以其全部资产对公司的债务承担责任，并依法缴纳企业所得税，具体可分为查账征收和核定征收。如果是核定征收，税务机关会根据您公司的具体情况，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。如果是查账征收，企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额，适用对应的税率，得到企业所得税应纳税额，按照规定的期限和程序向税务机关申报并缴纳企业所得税，避免产生逾期。
一般来说，企业所得税的缴纳方式和具体税率会根据企业的经营情况和所在地区的税法规定有所不同。比如企业所得税的法定税率是25%，对于符合条件的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税；等等。同时，企业也可以享受一些税收优惠政策，如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等。
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
股份有限公司与有限责任公司相同的是都需要缴纳企业所得税，都需要根据公司自身的实际情况来确定适用的企业所得税税率和能享受的一些税收优惠政策。由于股份有限公司适用于各种类型的业务，因此在设立和运营过程中，需要遵守相关的税收法律法规和规定，确保公司的合法性和合规性。
筹集资金是企业运营中至关重要的一环，涉及企业如何获取所需的资金以支持其日常运营、扩张、研发等活动。在您正常的生产经营过程中，如果面临资金短缺的困难，您可以依托“银税互动”机制向银行申请免抵押、免担保的信用贷款，变纳税信用为融资信用，并且可以在线上实现数据直联，通过线上申请、线上办贷获取便捷的服务和充分的银行贷款支持。无论您通过何种方式获取资金，可能都会涉及增值税、企业所得税以及印花税等。
除您使用自有资金外，无论是向其他自然人借款，还是向银行等金融机构贷款，一般来说都属于增值税上的贷款服务，您公司作为购买方，不是增值税的纳税义务人，不需要缴纳增值税。
如果您是一家集团单位，那么2027年12月31日之前对于企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
企业之间发生的资金无偿借贷行为符合免征增值税条件的，只能是企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为。如果是非企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，须依法视同销售贷款服务缴纳增值税。
如果对方是金融机构，向小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，可以免征增值税。
小额贷款是指单户授信小于100万元（含本数）的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款。
享受上述免征增值税优惠情形的，销售方就不能再开具增值税专用发票了。或者销售方也可以放弃免征优惠，便可以开具增值税专用发票，但需要提醒您的是，根据增值税相关政策规定，您公司购进的贷款服务，即使取得增值税专用发票也是不能抵扣进项税额的。
您公司在筹集资金的过程中，虽然取得了资金，但是由于这部分资金不是您公司的生产经营收入，因此您公司不属于企业所得税的纳税义务人，不需要缴纳企业所得税。
在借款的过程中，您公司可能会向对方支付利息等费用，那么您公司实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，如果具有具备真实性、合法性、关联性的各类凭证，在计算应纳税所得额时可以进行税前扣除。比如，您公司向其他个人或单位支付的利息费用，需要根据借款对象的不同，在符合特定条件的情况下准予扣除。
非金融企业向金融企业借款的利息支出，可据实扣除。
非金融企业A向金融企业B借款1000万元，年利率为6%。年利息费用=1000×6%=60（万元），准予在税前全额扣除。
非金融企业向非金融企业（非关联方）借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
非金融企业向非金融企业（关联方）的借款，实际发生的利息支出，不超过规定比例和《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。接受关联方债权性投资与其权益性投资比例，金融企业为5∶1，其他企业为2∶1。
非金融企业C（关联方）对非金融企业D的权益性投资额为1000万元。非金融企业D向非金融企业C（关联方）借款2500万元，年利率为8%，金融企业同期同类贷款利率为6%。那么，年利息费用=2500×8%=200（万元），扣除限额=1000×2×6%=120（万元），200万元＞120万元，因此准予在税前扣除120万元。
情形一：向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，参照非金融企业向非金融企业（关联方）借款的扣除限额。
情形二：向除情形一规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。
A.企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；
B.企业与个人之间签订了借款合同。
印花税是对在经济活动和经济交往中书立的应税凭证和证券交易征收的一种税。一般来说，签订应税合同的双方都是印花税的纳税义务人，需要根据您签订的具体借款合同类型来判断是否属于应税范围，按照规定的税目和税率缴纳印花税。根据《中华人民共和国印花税法》的相关规定，借款合同需要按照“借款合同”税目缴纳印花税，适用税率万分之零点五。通常情况下，需要缴纳印花税的借款合同是指银行业金融机构、经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人（不包括同业拆借）签订的借款合同，也就是只有这种情形的借款合同才需要缴纳印花税。因此非金融机构的企业之间、企业与自然人之间签订的借款合同不属于印花税的征税范围，不需要缴纳印花税。
如果您公司是符合《中小企业划型标准规定》的小型企业和微型企业，那么金融机构与您公司签订的借款合同，您双方都可以享受免征印花税的优惠。如果不符合上述免征印花税的情形，但您公司是小规模纳税人、小型微利企业或者个体工商户，也可以享受印花税的减半政策。
企业的营业账簿是指用于记录生产经营活动的财务会计核算账簿，如果您公司的营业账簿上记载的有实收资本（股本）、资本公积的，需要按照两者的合计金额的万分之二点五缴纳印花税。之后有新增加的实收资本或资本公积了，只需就增加的部分缴纳印花税。
房产和土地是您公司必不可少的生产要素，在购买或租入经营场地时，不仅要与对方签订正规的合同，同时也要让对方为您公司及时开具发票等合规票据，确保交易行为符合税收法律法规和政策要求。
无论是通过购买方式还是租赁方式获得场地，都属于增值税的应税行为，但是您公司作为购买方或承租方，不是增值税的纳税人，不需要缴纳增值税。
如果购入的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产以及租入的固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。但如果是专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，可以扣除：①以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；②以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
企业通过购买、自行建造或者捐赠获取的房屋、建筑物等固定资产，按照直线法自固定资产投入使用月份的次月起计提的折旧，准予扣除，最低折旧年限为20年。
企业通过外购、自行开发、捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的土地使用权，在计算应纳税所得额时，按照直线法计算的摊销费用，准予扣除，摊销年限不得低于10年。
契税是指不动产（土地、房屋）产权发生转移变动时，就当事人所订契约按成交价格、互换价格差额等的一定比例向新业主（产权承受人）征收的一次性税收。即在房屋产权发生转移变动行为时，对纳税人按一定比例的税率征收，一般情况下契税税率为3%～5%，但具体的税率和税收优惠政策可能会因为地区和行业有所差异。也就是说只有在发生产权转让行为时，您公司作为房屋或者土地的受让方，在受让时才需要按照当地规定的税率一次性缴纳契税，换言之，承租的房屋和土地是不需要缴纳契税的，而且对于受让的房屋或土地，在之后的生产经营过程中，不需要再次缴纳。
比如您公司与其他公司签订的购买厂房和土地的合同，需要按照产权转移书据缴纳印花税，税率为价款的万分之五；通过租赁方式获取的房屋和土地，按照租赁合同缴纳印花税，税率为租金的千分之一。此外，税务机关对于印花税也出台了相关的优惠减免政策，如果您公司是小规模纳税人、小型微利企业或者个体工商户，可以享受印花税的减半政策。
一般情况下，房产税的征税对象是位于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。房产税的纳税人一般为产权所有人。对于您公司购置或者自建的房产，如果是自己公司生产使用，需要依照房产余值从价计算缴纳房产税，税率为1.2%；如果是将其全部或部分出租，需要依照房产租金收入从租计算缴纳房产税，税率为12%。如果您公司是小规模纳税人、小型微利企业或者个体工商户，可以享受房产税的减半政策。
关于房产税纳税义务人的特殊规定：产权属于国家所有的，由经营管理的单位缴纳；产权出典的，由承典人缴纳；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。所以，房产税的纳税人包括房屋产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。
城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的单位和个人按照实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额按年计算征收的一种税，不在上述范围内的土地不属于征税范围，无需缴纳城镇土地使用税。具体的征税范围、土地等级和对应的税额标准各地区可能会有所不同。如果您公司是小规模纳税人、小型微利企业或者个体工商户，可以享受城镇土地使用税的减半政策。
关于城镇土地使用税纳税义务人的特殊规定：拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人纳税；土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。土地使用权共有的各方，应按其实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。
企业采购机器设备是日常运营中至关重要的环节。为支持企业发展，助力企业进一步扩大生产规模，税务部门相继出台了一系列税费优惠政策，涵盖增值税、企业所得税、印花税等，下面我们一起来了解一下吧！
您公司购买机器设备等固定资产，作为购买方来说不是增值税的纳税义务人，不需要缴纳增值税。
如果您是符合条件的内资研发机构和外资研发中心，采购规定的国产设备的，可以按照增值税专用发票上注明的税额申请全额退还增值税。
研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票，已用于进项税额抵扣的，不得申报退税；已用于退税的，不得用于进项税额抵扣。
销售方在销售设备时，如果给您公司开具了增值税专用发票，而您公司没有将其用于不得抵扣进项税额的情形，一般情况下是可以抵扣进项税额的。如果用于了不得抵扣进项税额的情形，是需要做进项税额转出的。
与采购设备等固定资产相关的、常见的不得抵扣进项税额的情形有：
①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
②非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
④非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
⑤非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
购买机器设备，不需要缴纳企业所得税，其所实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，能够证明其支出具有真实性、合法性、关联性的，在计算应纳税所得额时可以进行税前扣除。
企业在2027年12月31日前新购进的除房屋、建筑物以外的设备、器具等固定资产，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
单位价值超过500万元的，仍按《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等符合规定的专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。专用设备抵免优惠政策季度或月度预缴时不能享受，汇算清缴时才能享受。采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式，不需要向税务机关备案。
企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额；企业利用财政拨款购置专用设备的投资额，不得抵免企业应纳所得税额。
通常情况下，企业在采购过程中，需要与销售方签订购买合同，双方均需要按照“买卖合同”税目缴纳印花税，税率为价款的万分之三。如果您公司是小规模纳税人、小型微利企业或者个体工商户，可以享受印花税的减半政策。
买卖合同是指动产买卖合同（不包括个人书立的动产买卖合同），个体工商户也属于《中华人民共和国印花税法》中所指的“个人”的范畴，因此，如果您公司是与个人签订的买卖合同，不属于印花税的征税范围，是不需要缴纳印花税的。如果是农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同，可以享受免征印花税优惠。
人员是企业长久发展的基石。您公司在招用员工时，要及时与员工签订劳动合同，按时给员工支付工资薪金，及时为员工代扣代缴个人所得税，并缴纳社会保险费。这样不仅可以充分保障员工的切身利益，企业也可以享受相应的税收优惠。
同时，需要注意的是，如果您公司招用的是特殊人员（如残疾人员、退役士兵、脱贫人口、登记失业半年以上人员等），可以享受相应的税费优惠政策。
比如，如果您公司安置残疾人，可以享受以下税收优惠。
由税务机关按照安置残疾人的人数限额即征即退增值税。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
残疾人员取得的所得，可以减征个人所得税，具体幅度和期限由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案。
一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。
对于公司在职职工人数在30人（含）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。超过30人的，可以适用残疾人就业保障金分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。
另外，如果您公司招用的是自主就业退役士兵、脱贫人口（含防止返贫监测对象）以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险费当月起，在3年（36个月）内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。
在办理完市场主体注册登记并获取营业执照后，就可以办理一照一码户信息确认啦！为了不影响您公司对外开展经济业务活动，一般情况下，您需要自领取工商营业执照之日起30日内办理一照一码户信息确认，但如果领取营业执照后30日内未办理涉税事宜的，也不予进行“逾期办理一照一码户信息确认”的处罚。
办理一照一码户信息确认是税务部门税收征收管理和提供纳税服务的起点，建立起了税务机关与纳税人之间正常的征纳工作联系，也就是说只有办理了一照一码户信息确认，您公司才能纳入税务机关的管辖范畴，主管税务机关会根据您公司的业务范围进行税费种认定，您需要按照税务机关核定的税费种和纳税期限及时、如实申报税款。同时税务机关也会帮助和指导您依法纳税、享受税收优惠政策，维护合法生产经营权益。
这些准备工作完成后，企业就可以正式开始运营了。在运营过程中，还需要根据市场变化和自身发展需求，不断调整和优化各项制度和策略。