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伴随着我国税收制度的改革，我国企业的纳税环境不断趋好，纳税筹划依然是企业确保自身发展质量与发展效果的关键措施，所以企业管理者应该清楚了解纳税筹划的工作流程。正常情况下，企业进行纳税筹划一般需要遵循6个关键步骤。
1.清楚分析企业经营情况与纳税需求
企业在开展纳税筹划之前需要清楚了解企业的基本经营情况与纳税需求，不同企业经营情况不同，纳税要求也存在巨大差异，所以企业在实施纳税筹划措施之前需要对企业的以下经营情况有明确认知。
（1）企业组织形式。不同组织形式的企业税负不同，企业组织形式是企业开展纳税筹划的起点，针对企业组织形式可以制定不同的纳税规划与筹划方案。
（2）企业财务状况。企业进行纳税筹划的基础是合理合法地减轻税负，只有企业财务状况明晰，企业才能够全面、详细地制定合理合法的纳税筹划方案，所以企业在开展纳税筹划之前需要认真审核财务报告及账簿记录等关键财务资料。
（3）企业投资意向。根据我国现行税法规定，企业开展各种投资活动时可以享受针对性的税收优惠，不同类型、不同规模的投资活动享受的优惠政策也不相同。所以企业开展纳税筹划之前需要明确自身投资意向，根据自身实际投资情况进行纳税筹划。
（4）企业风险防范意识和措施。风险防范意识及防范措施不同的企业，开展纳税筹划的策略也不相同。风险防范意识、风险防范措施完备的企业，纳税筹划开展更为顺畅，纳税筹划方法更加直接有效。而风险防范意识、风险防范措施缺乏的企业，纳税筹划开展难度较高，且纳税筹划风险较大，所以企业风险防范意识与措施也是企业开展纳税筹划的关键因素。
在了解实际经营情况之后，企业还需要明白自己的纳税需求与筹划目的。很多企业经营者认为企业的纳税需求与筹划目的只有一个，就是为企业减轻税负，但事实上减轻税负只是纳税筹划的基本需求，纳税筹划的主要目的分为两个。
（1）增加企业所得。针对这一目的开展纳税筹划的企业又分为三种情况：一是通过纳税筹划最大限度增加企业年度所得；二是通过纳税筹划最大限度实现企业若干年后的资本增值；三是既要增加年度所得又要实现资本增值。根据这三种不同的目的，企业开展纳税筹划的方案也不同，所以只有明确企业纳税筹划的主要目的，才能够有针对性地实施各种筹划措施。
（2）增加企业投资收益。有些企业开展纳税筹划的主要目的是针对企业投资活动，谋求投资收益最大化。在这种情况下，企业需要对投资项目、投资类型、投资期限进行细致分析，根据投资运营实际情况制定纳税筹划方案。比如通过综合分析企业自身实际情况与投资项目的回报情况，企业管理者可以计算投资期限的税负总额，有些时候缩减投资年限反而会为企业带来更大的投资收益。
2.对企业相关税法政策进行梳理分析
纳税筹划是针对企业经营相关税法政策进行最优纳税选择的思考，所以企业在了解自身实际经营情况与纳税筹划需求之后，下一步是对企业经营相关税法政策进行梳理分析，全面了解与企业经营相关的行业政策、区域政策，及时理解、掌握国家的税收制度，找到纳税筹划的最优解。目前，大多数成熟企业都建立了税务信息资源库，便于企业更加深入、细致地结合税收制度进行纳税筹划。
通过总结我国企业进行纳税筹划的主要方法，企业了解经营相关财税政策和法规的主要渠道有以下几种。
（1）认真了解、分析税务机关分发的税收法规材料。
（2）主动到税务机关索取与企业经营相关的税收法规材料。
（3）通过地区税务机关官方网站查阅相关税收法规材料与了解税收改革动态。
（4）通过地区政府机关官方网站查阅相关税收法规材料与了解税收改革动态。
（5）到书店购买政府机关发行的税收法规出版物。
（6）订阅、购买税收服务机构汇编的税收法规资料。
3.开展全面的纳税评估
了解完自身实际经营情况、纳税筹划需求及税收相关法律法规后，企业还需要对自身进行全面的纳税评估。通过纳税评估，企业能够迅速整理出以下纳税筹划要点。
（1）企业现行的纳税控制制度。
（2）企业资产涉税会计处理方法。
（3）企业现行的涉税理财计划。
（4）企业经营涉及的主要税种。
（5）企业近年来的纳税情况分析。
（6）企业存在的纳税失误和涉税问题。
（7）企业的纳税违规处罚情况。
（8）企业和当地税务部门的关系情况。
4.纳税筹划方案设计
企业开展纳税筹划的关键步骤是进行纳税筹划方案设计，根据企业经营实际情况不同，企业设计的纳税筹划方案也不同，不过无论哪种纳税筹划方案，都需要包含以下几个重点。
（1）企业涉税问题。企业涉税问题是指企业经营、投资过程中涉税项目属于什么性质，主要涉及哪些税种，相关税收法律规范有哪些。针对这些问题开展纳税筹划是确保筹划合理合法的关键。
（2）涉税问题的分析与判断。了解自身涉税问题后，企业可以继续思考主体业务和投资项目的纳税筹划方向、纳税筹划空间，以及纳税筹划效果，明确了这些关键因素，企业便能够清楚纳税筹划中需要解决哪些关键问题。
（3）针对企业涉税问题设计多种备选纳税筹划方案，之后结合企业经营情况、财务运作情况及会计处理方式对多种方案进行选择及优化，最后对比、分析、评估出适合企业实施的纳税筹划方案。
5.确保纳税筹划方案的合法性
企业设计纳税筹划方案时，会结合企业实际经营情况，之后根据相关法律条文与法律实践进行纳税筹划方案的合法性判断。但有时候企业自身对税法相关条款理解不到位，或看待问题角度存在偏差，会导致企业纳税筹划方案中存在一些看似合理但不合法的情况，这种情况会增加企业税务风险，甚至可能使企业受到财务处罚。
企业在进行纳税筹划方案设计时应该尽量与税务机关保持充分的沟通交流，及时协调一些不确定情况，在纳税筹划方案确定后还需要进行合法性评估。
合法性是确保纳税筹划方案有效的基本前提，只有确保合法前提，企业开展纳税筹划才有实际意义。
6.纳税筹划方案的跟踪管理与效果评估
企业开展纳税筹划之后，还需要对各种筹划策略、筹划措施进行跟踪管理与效果评估，在筹划效果与预期效果出现偏差时及时查明原因，然后优化纳税筹划方案，确保纳税筹划方案达到预期筹划目标。
纳税筹划工作的开展是一个系统的过程，在全面了解企业经营实际情况与纳税筹划需求后，企业才能够制定更优的纳税筹划方案，并取得理想的纳税筹划效果。
随着我国税收制度的改革完善，近年来纳税筹划对企业发展的作用越发突出，如何做好纳税筹划成了当代企业都在思考的问题。不过在进行纳税筹划思考之前，企业管理者和纳税筹划者需要具备三个意识，基于这三个意识开展的纳税筹划才能够确保最终筹划效果。
1.全局意识
纳税筹划是企业根据实际经营、投资活动、理财活动进行事先安排与筹划，多方面运用税收、会计、法律等相关知识，通过合法手段减轻企业税负的经济行为。
纳税筹划的有效实施能够有效维护企业利益，提升企业利润空间，减小企业压力，从而实现企业最大价值。所以，纳税筹划的开展必须围绕企业发展全局，在纳税筹划各个环节最大化提升筹划效果，同时降低企业税务风险。
企业开展纳税筹划之前，不仅要确保企业管理者、纳税筹划者具备纳税筹划意识，还要让企业各层领导、所有普通员工具备纳税筹划意识。当纳税筹划意识与员工工作融合之后，企业才能够在细节运营中提升纳税筹划效果，进而提升企业竞争力。比如目前我国依然有不少企业的员工没有纳税筹划意识，日常工作期间不懂得开发票的重要性，导致企业纳税成本不可控，纳税筹划效果难以全面提升。
企业纳税筹划的全局意识是指企业建立一套纳税控制体系，在企业管理者带动下引导全员参与，让企业员工明白自己的工作是企业纳税筹划的重要组成，在工作中自觉规避、改正一些与纳税筹划目标不一致的行为，将企业纳税筹划从事后弥补转变为事前控制，提升纳税筹划管理效果，帮助企业与自身实现利益最大化。
2.专业意识
纳税筹划不只是企业财务部门的工作，也是企业管理者的工作，这项活动需要企业全员重视，在企业财务部门带动下积极参与配合。为获取更好的纳税筹划效果，企业财务部门的纳税筹划者必须具备专业意识，才能够确保财务部门引导企业其他部门进行全面细致的纳税筹划。
结合我国当前的纳税环境，可以得出企业财务部门的纳税筹划者需要具备以下技能，才能够确保最终纳税筹划效果。
（1）相关政策内涵把握能力。企业财务部门的纳税筹划者需要对现行税法内涵进行精准把握，研究企业所属市场、行业的经济发展特点，及时了解各种税收政策变化趋势，最终全面、准确把握各种税收法律法规，帮助企业制定理想的纳税筹划方案。
（2）熟悉会计制度，掌握财务运作技巧。纳税筹划是一项巧妙运用各种财务制度与财务技巧的经济行为，企业纳税筹划者不仅需要具备全面的会计基础知识，还需要掌握各种财务运作技巧，利用技术优势帮助企业提升纳税筹划效果。
（3）辅助企业管理者进行纳税筹划决策。企业财务部门的纳税筹划者不仅要懂得各种纳税筹划技巧，还需要积极参与企业投资、理财等项目的管理工作，将企业各种财务活动的会计核算、财务管理融入企业存续的全过程，充分发挥自身财务价值，帮助企业提升纳税筹划效果。
3.超前意识
随着我国社会经济不断发展，我国税收制度也在不断改革完善，这代表我国税收政策存在变化与差异。比如我国不同区域实行的税收制度便存在税收待遇差别，即使在相同区域，不同组织结构与形式的企业的税收政策也可能不同，所以企业开展纳税筹划之前需要具备一定超前意识，基于纳税筹划目的对企业纳税地点、经营方向、组织架构进行深度思考。
另外，目前我国大多数企业的纳税筹划活动还局限在企业财务部门当中，大部分纳税筹划工作主要针对事后开展，这是没有超前意识的表现。如果企业能够实现对经营方向、经营效果的提前预测，便能够进行事前安排，在经营的各个环节提升纳税筹划效果。
总而言之，纳税筹划不是一个简单的财务行为，而是一个系统性、全面性的经济活动，企业进行纳税筹划之前要保持正确的筹划意识，通过一套健全的纳税筹划机制，将纳税筹划从事后弥补转变为事前控制，降低企业纳税风险，增强内部财务管理效果，利用团队力量实现企业经营利益最大化。
纳税筹划的开展需要充分与企业经营实际情况结合，可以说纳税筹划是一套将企业业务流程、税收政策、筹划方法和会计技巧综合运用的活动。从纳税筹划的实施重点中可以看出，要确保纳税筹划效果，需要在纳税筹划中抓住三个重要的结合点。
1.企业业务与税收政策结合
企业的纳税筹划需要针对主要业务的全流程进行设计，当然也包括企业的融资行为或产业扩充等行为。在企业业务运行过程中，企业管理者、纳税筹划者首先需要明白企业业务流程自始至终涉及了哪些税种，与企业经营相关的税收政策、法律法规都有哪些，各项税种的税率是多少，征收方式如何，与企业经营相关的税收优惠政策又有哪些，业务运营过程中基于相关税法企业能够筹划的空间有多大等。了解了这些内容之后，企业才能够准确、有效地结合上述问题的答案开展纳税筹划，所以企业业务与税收政策的结合是企业纳税筹划需要注意的第一个关键点。
2.筹划策略与税收政策结合
为确保企业纳税筹划方案的合法性，绝大多数纳税筹划策略都是基于税收政策与企业实际经营情况设计的。企业在准确掌握与自身业务相关的税收政策、法律法规基础上，对现有税收政策进行分析思考，使用一些巧妙、恰当的筹划方法能够更准确地找到纳税筹划的突破口。
3.筹划策略与会计处理结合
纳税筹划过程中需要大量运用到会计处理，以此确保企业纳税筹划最大化实现减轻税负的目标。另外，大多数纳税筹划策略的实施同样要体现在会计科目上，所以企业在纳税筹划过程中要把各种筹划策略与会计处理进行结合，以此确保纳税筹划方案实施的顺畅与最终效果。
以上三个结合点是现代企业实施纳税筹划方案的重点，确保以上三个点的有效结合，企业纳税筹划的措施会更明确、筹划效果会更显著。下面通过一个案例来说明。
案例
A企业为一家纯净水销售企业，A企业的产品销售方式为按桶销售，并为客户免费提供送水服务，但每桶水需要客户支付一定押金。如客户不再选择A企业产品，只需要把水桶退回，A企业便全额退回押金。根据我国现行税法规定，如果企业运营过程中收取了产品包装物押金，超一年未退还的企业则需要全额缴纳增值税。这就涉及企业业务与税收政策结合，以及筹划策略与税收政策结合。
A企业通过自身经营实际情况及业务相关税收政策，进行了后续发展分析。企业按照销售纯净水的营业额纳税完全合情合理，但水桶押金并不是企业收入所得，因为这部分押金只是为保障企业财产在用户免费使用期间不因损坏、丢失给企业带来损失，这部分押金一般会退回客户。如果押金也需要缴纳增值税，企业经营无疑要承担不合理的税负。
但我国税法做出这样的规定主要是为了防止企业包装物销售获得收入时逃避纳税义务，这一法律政策完全合理。
所以A企业需要根据自身实际情况进行纳税筹划。可以看出，A企业进行纳税筹划的关键是抓住押金的“一年”期限，这一年的时间也是A企业纳税筹划的空间。如果A企业的水桶押金能在一年内通过合法手段办理相关手续，那么A企业水桶押金便不存在纳税问题，这就是A企业纳税筹划的重点。
其实A企业进行纳税筹划的具体操作非常简单，只需要恰当运用会计处理方法便可以解决问题，这就涉及筹划策略与会计处理结合。最终A企业进行纳税筹划的具体措施为，A企业向所有客户表示企业每年年底会对所有水桶进行一次卫生检测，对于老旧水桶进行淘汰更新，年底时企业会回收旧水桶，并退还客户水桶押金，水桶检测完成后再重新向客户收取押金，这样A企业的水桶押金收取期限便长期保持在“一年”期限之内，这部分押金就不需缴纳增值税。
从这个简单的案例中可以看出，企业纳税筹划方案无论是简单还是复杂，三个结合点都是确保筹划效果的关键。通过结合点的有效筹划，企业可以利用简单的方式解决纳税筹划问题。