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本章重点讨论基础养老保险缴费率一元化的理论基础，其中包括养老保险城乡统筹与二元经济结构互动理论、生存公平和劳动公平理论、养老保险适度水平理论和养老保险生命周期补偿理论。这些理论相互联系、层层递进，共同构成了城乡基础养老保险缴费率一元化研究框架。养老保险城乡统筹与二元经济结构互动理论揭示了缴费率一元化动因与路径选择，生存公平与劳动公平理论是养老保险缴费与给付适度水平的理论基石，养老保险缴费适度水平理论为基础养老保险缴费率一元化提供了合理标准，养老保险生命周期补偿理论是缴费率一元化路径选择的必要依据。基础养老保险缴费率一元化理论体系完整地回答了为什么要实行缴费率一元化、缴费率一元化合理标准是什么和如何有效推进缴费率一元化这三个核心问题。
二元经济结构是发展中国家的阶段性特征，养老保险城乡分割源于二元经济结构，在城乡偏斜发展过程中逐渐强化，形成路径依赖。城乡分割的养老保险制度与城乡一体化发展趋势相悖，需要结合二元经济结构弱化规律进行一元化整合。
在经济发展初级阶段，发展中国家存在传统农业部门和现代工业部门并存的二元结构，随着工业化进程推进和农业发展，二元经济结构向工农业均衡转换。刘易斯（1954）较早地研究了发展中国家二元经济结构转换问题，认为传统农业部门边际劳动生产率为零决定了农业剩余劳动力只能获得维持基本生存的农业工资，现代工业部门边际劳动生产率较高情况下，只需要以略高于农业部门的工资水平就能够获得源源不断的农村剩余劳动力供给。
刘易斯二元经济模型提供了二元经济理论分析框架，奠定了古典二元经济理论基础。拉尼斯和费景汉（1961）在刘易斯二元经济模型基础上，放宽了农业边际劳动生产率为零的假设，将二元经济结构转换分为农业边际劳动生产率为零的农业剩余劳动力流动阶段，农业边际劳动生产率大于零且小于不变工资的农业剩余劳动力流动阶段，农业边际劳动生产率大于不变工资的农业剩余劳动力流动阶段。
以刘易斯二元经济模型和拉尼斯-费景汉模型为核心的古典二元经济结构理论探讨了二元经济结构转换过程中工农业之间的内在联系，在一定程度上强调了技术进步对二元经济结构转换的影响，但也存在忽视农业发展的问题。新古典二元经济结构理论强调了农业发展在二元经济结构转换中的作用，认为工农业工资均取决于边际劳动生产率。乔根森（1961）以农业剩余、工业扩张和劳动力流动为视角研究二元经济结构转换问题，认为农业产出增长率超过人口增长率产生了农业剩余，而农业剩余为工业扩张提供了基本条件，在工业扩张过程中由于人们对农产品消费有限性和对工业产品消费需求无限性导致农业劳动力向工业部门转移。
托达罗（1970）研究二元经济结构转换中的劳动力流动微观决策机制，认为城乡收入差距是吸引农业剩余劳动力流动的重要原因，城市就业预期收入大于农业收入情况下，农业劳动力具有流动的动力。
古典二元经济结构转换理论和新古典二元经济结构转换理论揭示了工农业二元结构向工农业均衡转换的规律。作为发展中国家，我国二元经济结构同样显著，以农业支持工业的发展战略推动了我国经济持续发展，随着我国经济发展水平提升，工农业均衡发展需求逐渐显现，需要以工业反哺农业为核心途径，实现二元经济结构转换和城乡一元化发展。
二元经济结构是发展中国家经济发展初期的特征。在经济发展初期，农业为工业提供生产资料和劳动力，推动工业部门逐渐扩张，强化了二元经济结构。而在工业化进入特定阶段，农业发展不足将导致产业结构偏斜发展，工业部门扩张动力难以持续，需要重视农业发展。西奥多·舒尔茨（1968）提出工农业应该均衡发展，重工轻农将不利于产业结构优化，导致经济发展失衡，阻碍工业化进程
。农村剩余劳动力流动是工农业二元经济结构向工农业均衡发展转变的核心途径，劳动力就业结构是判断工业化阶段的重要标志。
克拉克（1940）提出经济发展阶段的劳动力就业结构判断标准，随着工业化进程推进，劳动力由第一产业向第二、第三产业转移
。农村劳动力转移既提高了农村劳动生产率，促进农业发展，也为工业发展提供了丰富的劳动力资源。托达罗模型较好地揭示了农村劳动力乡城流动的决定机制，认为城乡预期收入差距是导致农村劳动力迁移的决定因素，人口流动数量是城乡预期收入差距的增函数，托达罗模型扩展了刘易斯二元经济模型中城镇失业率为零和农村迁移劳动力全部就业的假设条件，说明了在现实就业条件下城镇失业率与农村劳动力大量迁入城镇并存的内在原因。
但在中国户籍制度特殊背景下，托达罗模型对农村劳动力乡城迁移的解释能力受到限制，户籍制度导致农民工难以享受与城镇居民相同的养老、医疗等社会福利，导致劳动力市场二元分割，阻碍农村劳动力迁移。
Oded Stark和David E. Bloom（1985）提出劳动力迁移的经济学理论，认为迁移劳动力社会保障缺失是阻碍劳动力永久迁移的重要原因。
在工业反哺农业阶段，社会保障城乡统筹是推动劳动力流动和工业化持续推进的必然要求，养老保险是社会保障的核心组成部分，养老保险城乡统筹需求尤为突出。
养老保险城乡统筹既是二元经济结构弱化的结果，也是推进城乡一体化的核心途径。在经济发展水平相对较低情况下，养老资源有限，“重城镇、轻农村”经济发展模式导致养老资源向城镇倾斜，农村养老保险财政责任缺位进一步强化了养老保险城乡分化
，形成了养老保险城乡分割的发展现状。随着工业化进程持续推进，经济总量逐渐提高，城乡偏斜发展不再是推动工业化和经济增长的动力，反而转变为经济可持续发展的制约因素。城乡统筹发展成为经济水平在超越低收入界限后的必然趋势，聚焦点之一就是养老保险城乡统筹，重点在于完善农村养老保险制度。
通过总结发达国家城乡养老保险统筹发展经验可以发现，农村养老保险制度建立时点普遍晚于城镇养老保险制度，农村养老保险制度是在经济跨越低收入水平界限和工业反哺农业条件成熟情况下得以建立和发展的。在农村养老保险制度建立时点，除波兰和数据缺失的国家外，其他国家人均GDP水平均已达到中等收入国家标准。（见表2-1）
表2-1 发达国家城乡养老保险统筹发展经验
数据来源 王晓东.国外城乡养老保险一体化：途径、方式、条件及启示［J］.社会保障研究，2013（5）：98-103.
2009年我国人均GDP达到3 748美元，已经具备工业反哺农业条件，在这一时间节点，国家颁布《国务院关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，建立统账结合模式的新型农村社会养老保险制度（简称“新农保”）。2013年我国人均GDP增长至6 807美元，经济发展为统筹城乡养老保险提供了有利条件。在经济持续增长支撑下，农村养老保险制度国家财政归位将会极大推动城乡养老保险制度协调发展，养老保险城乡统筹具备了较好的经济条件。
养老保险城乡统筹是推动经济持续发展和工业化水平提升的基本要求，也是社会福利改进的核心途径。养老保险城乡统筹能够缩小城乡收入差距，是社会福利思想的重要实践。边沁在代表作《道德与立法原理导论》中提出功利原理，即“它按照看来势必增大或减小利益有关者之幸福的倾向，亦即促进或妨碍此种幸福的倾向，来赞成或非难任何一项行动”，并认为当一项行动或政府措施增大共同体的幸福时，这一行动或政府措施符合功利原理。
边沁功利原理是功利主义社会福利函数理论的思想源泉，以边沁和穆勒为代表的功利主义社会福利函数将社会福利看作社会成员个人福利的简单加总，古典功利主义社会福利函数未包含收入分配的价值判断，强调社会成员个体福利地位相同。罗尔斯（1971）社会福利函数建立在罗尔斯福利改进思想基础上，将贫困阶层的福利水平作为社会福利目标函数，指出提高贫困人口福利水平能够促进社会整体福利水平提升。
阿玛蒂亚·森（1973）以平均收入和收入差距为核心指标构建社会福利函数模型，指出提高平均收入和缩小收入差距能够提高社会整体福利。西方社会福利思想的根本指向在于降低社会非均等水平，养老保险城乡统筹是社会福利思想的具体体现。
“统筹”具有统一筹划的含义，养老保险城乡统筹就是要实现城乡养老保险统一。“统一”可以分为“模式统一”和“水平统一”两个方面。目前，我国城乡养老保险体系主要包括城镇企业职工养老保险、机关事业单位养老保险和城乡居民养老保险。随着机关事业单位养老保险制度并轨，城镇企业职工养老保险和机关事业单位养老保险可统一为城镇基本养老保险。城镇基本养老保险和城乡居民养老保险均采用统账结合模式，实现了制度模式的统一。城乡养老保险制度分割主要体现在水平差异。城乡养老保险水平差异在二元经济结构中产生，需要在二元经济结构弱化过程中分阶段逐步实现统一，城乡养老保险制度“量”的统一是养老保险城乡统筹更高标准和更高层次的目标。这一目标的实现需要经历相当长的一个过程，与二元经济结构弱化规律相适应。
城乡养老保险一元化是指养老保险“量”的一元化，其中缴费是养老保险核心要素，城乡养老保险一元化集中体现为缴费水平一元化。根据“量”的标准，缴费一元化可以延展出两种内涵：一是城乡养老保险缴费率分别达到城乡养老保险缴费适度水平，养老保险缴费适度水平是判断缴费率是否合理的根本依据，城乡养老保险缴费率达到适度水平说明两者实现了缴费相对水平适度统一；二是城乡养老保险采用统一缴费率。
两种内涵具有逻辑递进关系和内在统一性。养老保险适度缴费率和统一缴费率的逻辑递进关系体现为，适度缴费率是设定养老保险缴费水平的根本依据，统一缴费率是以城乡养老保险适度缴费率为基础进行的养老保险制度顶层设计，由此实现养老保险制度更高层次发展。养老保险适度缴费率是与合意收入再分配结构、养老保险人口结构相适应的缴费适度水平，城乡养老保险现实缴费率向适度缴费率调整说明城乡养老保险实现了缴费率相对于适度标准的一致性，养老保险统一缴费率是以缴费适度水平为根本依据，结合养老保险近期动态缴费适度水平和养老保险长期均衡适度缴费率设定的城乡养老保险统一缴费率。养老保险适度缴费率和统一缴费率的内在一致性体现为：在养老保险制度建设周期内，养老保险统一缴费率与长期均衡适度缴费率相一致。养老保险统一缴费率是在更高视角上进行的养老保险制度顶层设计，缴费率一元化是指城镇职工基础养老保险、个体户和灵活就业人员基础养老保险、城乡居民基础养老保险采用统一缴费率，实现不同群体养老保险缴费水平的相对均衡。
社会公平正义的理念源远流长，亚里士多德将社会公平正义定义为：“合法、平等和自由与法制的统一，其中平等意义上的公平分为分配的正义、矫正正义和交换的正义，分配的正义实质上是数量或比例的平等。”
我们进一步以“分配正义”为视角梳理社会公平正义思想。
尼古拉斯·巴尔（2003）将收入分配正义理论分为自由意志论、集体主义和自由主义
。自由意志论主要观点是反对政府对分配的干预，根据观点理论基础不同又分为自然权利自由意志论和经验主义自由意志论，自然权利自由意志论认为财产分配是天然的权利，政府不能干预财产分配的自由
，自然权利自由意志论以罗伯特·诺齐克和穆瑞·罗斯巴德为代表。经验主义自由意志论认为正义就是自由，维护自由是实现公平正义的最有效途径，政府只能在社会成员生存需求问题上干预分配
，经验主义自由意志论以哈耶克为代表。自由主义以罗尔斯社会正义思想为代表，罗尔斯对古典自由主义进行修正，古典自由主义注重社会“善”的总量而忽视内部分配公平
，罗尔斯认为一项分配制度应当实现平等分配，除非其他分配制度更能促进社会底层成员利益提升。
集体主义强调分配结果的平等性，认为市场在实现分配正义方面具有缺陷，需要国家对分配进行干预。
根据对收入分配视角下社会公平正义思想的梳理，能够发现存在收入分配的梯度公平正义标准，一个是以罗尔斯社会公平正义思想为主要代表的社会底层成员的底线公平价值取向，另一个是以自由意志论为代表的财产自由价值取向，强调收入分配与人的价值相对应。
国民财富收入分配问题在公平正义层面上的争议主要来自发展目标的差异，收入分配既要促进人类社会发展，同时也要促进经济持续增长。公平与效率的辩论是经济学发展中亘古不变的主题，公平能够促进人类社会发展，但会损害效率，经济增长效率提升往往会产生不平等。国民收入分配梯度思维以收入分配梯度公平标准为前提，破解国民财富收入分配中的公平正义问题，有助于合理确定收入分配方式和水平。穆怀中（2003）提出国民财富收入分配梯度思维理论，低梯度是满足社会成员基本生存需求，高梯度是实现社会经济持续发展，合理收入分配是在低梯度标准之上的差异性收入分配。
穆怀中（2014）进一步以国民财富收入分配梯度思维为理论基础，提出收入非均等贫困指数概念，以收入非均等贫困指数基本线和警戒线判断收入分配合理程度，以及与之相对应的社会秩序风险。
国民财富收入分配梯度思维的政策含义有两点：其一，消除绝对贫困，满足社会成员基本生存需求；其二，在满足低梯度标准基础上，要肯定差异性收入分配，体现收入分配与劳动贡献相一致。
收入分配中的生存公平和劳动公平是国民财富收入分配梯度思维的延展。穆怀中（2007）提出收入分配的两个公平标准，即生存公平和劳动公平。
生存公平与人的基本生存权利相对应，每一个人都有获得维持生存所必需的资源的天然权利，这种权利不受个体地位、社会阶层等条件制约，需要在收入分配过程中得到彰显。生存公平并不与社会贡献直接对应，生存公平要求社会成员在初次分配或收入再分配过程中获得的收入水平能够满足生存所需，即使在不能作出劳动贡献情况下，也要保证其基本生存需求。生存公平是人类社会发展的基本目标，由于初次分配与劳动贡献相对应的基本原则，初次分配难以保证每一位社会成员的生存权利，生存公平需要收入再分配制度予以“兜底”保障。
劳动公平与社会成员劳动权利相对应，是更高层次的收入分配标准。劳动公平体现在两个维度：一是社会成员具有参与劳动的权利，享受平等劳动机会，这种平等机会不受城乡结构、就业结构限制；二是社会成员收入分配水平要与劳动贡献相一致，多劳多得。劳动公平在初次分配领域体现为劳动报酬与劳动贡献相一致，在收入再分配领域体现为养老金给付与养老缴费贡献相一致。生存公平是劳动公平的基础，劳动公平是生存公平更高层次的发展，二者的统一协调是社会财富收入分配的核心内容。
根据国民财富收入分配中的生存公平要求，国家有责任为社会成员建立收入再分配制度安排，满足社会成员基本生存需求。社会保障制度具有收入再分配性质，是实现生存公平的有效途径。社会保障制度水平应以生存公平为最低要求，在养老保险领域，生存公平是确定缴费与给付适度水平下限的标准。劳动公平在养老保险领域体现为缴费贡献与给付相对应，劳动公平是养老保险缴费与给付适度水平上限的标准。
养老保险缴费水平是养老保险制度运行的核心要素，缴费水平过高将导致国家财政、企业和个人缴费负担过重，导致养老保险制度不可持续，阻碍经济发展，缴费水平过低将导致养老保险给付难以满足养老需求。养老保险缴费合意水平是与经济发展水平、缴费能力相契合，与养老合理给付需求相联动的合理缴费负担。
养老保险缴费水平是指养老保险缴费额与收入之间“量”的关系，这种“量”的关系要与养老保险缴费的“质”相一致。所谓养老保险缴费的“质”是指养老保险缴费与经济发展水平、人口结构相契合。缴费与经济发展水平契合体现为养老保险缴费实现合意收入分配结构，促进经济持续发展；缴费与人口结构契合体现为劳动人口在缴费能力范围内可满足老年人口养老需求。养老保险缴费的“量”要保持在合理范围内，超过特定界限将会改变养老保险缴费的“质”。我们将“度”定义为保持养老保险缴费的“质”所需“量”的界限的幅度。根据这一内涵，养老保险适度水平是一个区间概念，包括养老保险缴费适度下限和养老保险缴费适度上限。适度下限与收入分配中的生存公平相对应，适度上限与收入分配中的劳动公平相对应。
养老保险缴费水平的“度”存在两个核心要素“养老保险缴费额”和“劳动报酬”。为体现养老保险缴费与经济发展、收入分配结构契合关系，本书引入人均GDP和消费这两个中间变量，将养老保险缴费系数转化为养老保险缴费替代消费系数、居民消费系数和劳动生产要素分配系数三个子系数的函数形式。判断养老保险缴费适度水平需要分别确定劳动生产要素分配系数、居民消费系数和养老保险缴费替代消费系数的合意标准。
劳动生产要素分配系数是指经济总量中依据劳动贡献比例所分配的劳动收入比例，根据柯布-道格拉斯生产函数实证研究结果，合意劳动生产要素分配系数为0.75
，可按照合意劳动生产要素分配系数确定适度劳动报酬。居民消费系数是指居民消费支出占GDP比重。在经济总量中居民消费达到合意比例才能够保证经济持续发展及保证社会成员福利水平。居民消费水平过低将造成经济发展动力不足，经济过度依赖出口拉动；居民消费水平过高将不利于储蓄和投资，影响扩大再生产。根据钱纳里（1988）基于各个国家经济发展数据开展的实证分析结果，居民消费支出占GDP的60%为标准模式。
养老保险缴费替代消费系数是指养老保险缴费满足养老需求的水平，根据收入分配中的生存公平和劳动公平理论，养老保险缴费下限水平应满足老年人口基本生存需求，即恩格尔系数；养老保险缴费水平应以老年人口基本消费支出为上限，根据消费结构发展规律，老年基本消费支出约为社会平均消费支出的60%。
养老保险缴费适度区间水平的研究逻辑是，先依据经济发展标准模式确定经济结构中合意居民消费水平（居民消费系数），再根据养老保险功能定位确定合意养老保险缴费替代消费系数，进一步确定合意养老保险缴费负担比例及合意收入分配水平（劳动生产要素分配系数）。
养老保险缴费适度区间水平从合意收入分配水平出发，实现收入分配中的生存公平和劳动公平。养老保险缴费适度区间水平是判断养老保险缴费率是否合理的有效标准，政策缴费率在缴费适度区间之内说明具有合理性，缴费适度区间也是进行养老保险缴费率调整的约束条件与依据。
生存公平和劳动公平是判断收入分配公平性的两个标准，是确定养老保险缴费适度水平的根本依据。养老保险缴费要满足老年人口基本生存需求，养老保险缴费适度水平以缴费替代消费系数为核心指标，缴费替代消费系数下限与恩格尔系数对应，体现生存公平，缴费替代消费系数上限与合理消费支出相对应，体现劳动公平。
同时，缴费适度区间与合意劳动生产要素分配系数相对应，也是劳动公平的重要体现。目前，城镇养老保险缴费水平高的问题与我国劳动生产要素分配系数相对较低有直接关系。现阶段劳动生产要素分配系数较低，提高缴费率才能够满足老年人口养老需求。在同样养老保险给付额需求下，劳动生产要素分配系数高，可降低养老保险缴费率，劳动生产要素分配系数低，需要提高养老保险缴费率。养老保险适度区间以合意劳动生产要素分配系数为核心指标，既体现劳动公平，也反映收入再分配与初次分配的梯次递进关系。
劳动人口养老保险缴费属于国民财富代际和代内生命周期再分配范畴，研究养老保险缴费需要解决的核心问题是如何确定缴费金额占劳动人口劳动报酬的合理比重。养老保险缴费水平的直接要素包括“缴费额”和“劳动报酬”，缴费额与养老合理需求相对应，劳动报酬与合意收入分配水平相联系。养老保险缴费适度区间以人均GDP和消费为中间变量，确定养老保险缴费与养老合意支出上下限的对应关系。同时，养老保险缴费适度区间以合意劳动生产要素分配系数为核心要素，确定养老保险合意缴费额占合意分配收入的比重。养老保险缴费适度区间破解了经济发展框架下的合理缴费水平问题，实现了缴费水平与合意收入分配水平、经济结构相契合。
政策缴费率是养老保险制度的核心要素，政策缴费率需要以合理代际转移收入再分配数值、经济发展阶段性特征等因素为依据进行不断优化与完善，缴费适度区间是评价政策缴费率调整是否合理的重要判断依据，政策缴费率调整需要保持在合理的区间范围内。
养老保险缴费与给付属于国民财富收入再分配，要与经济发展水平和结构相适应。养老保险缴费过高将导致企业和个人难以负担，影响劳动供给，不利于经济持续发展；缴费过低将导致养老保险给付与社会消费支出不匹配。养老保险缴费适度区间以合意劳动生产要素分配系数和居民缴费系数为核心变量，确定在合理经济结构下的收入再分配筹资适度区间，能够实现养老保险缴费与经济发展之间的平衡。养老保险缴费适度区间是城乡基础养老保险缴费率一元化调整过程中进行政策缴费率设定的合理参考，需要以适度缴费率为根本标准，在适度区间内进行政策缴费率调整，不断趋近一元化适度缴费率。
养老保险缴费替代消费系数是养老保险缴费适度水平的核心要素，养老保险缴费替代消费系数是指养老保险缴费占合理养老消费支出的比例，反映养老保险对养老需求的满足程度。养老保险缴费替代消费系数在城镇职工养老保险制度转轨过程中发生动态变化。在养老保险制度转轨初期，个人账户养老保险尚未达到有效积累，难以有效保障老年人口养老需求，基础养老保险应承担较大比例养老功能；随着统账结合养老保险制度发展完善，个人账户养老保障功能提升，基础养老保险的养老保障功能可适度下调，基础养老保险替代率与统账结合养老保险发展阶段相联动，由高到低动态调整。目前，城乡居民养老保险制度处于建立初期阶段，根据养老生命周期理论，个人账户没有达到给付条件，基础养老保险应承担更多养老保障功能。养老保险缴费适度水平以缴费替代消费系数为传导机制，体现基础养老保险在不同阶段的功能定位，符合养老保险制度发展规律。
养老保险缴费与给付属于财富跨期转移支付，当期劳动人口进行养老保险缴费满足老年人口养老需求和自身养老积累需要，当期老年人口领取养老金是根据劳动期内经济增长劳动贡献和养老保险缴费贡献而获得的养老回报。这种回报既要满足老年人口养老消费需求，同时也是对老年人口劳动期内初次分配不合理的补偿。推进城乡养老保险缴费一元化，需要结合养老保险生命周期补偿规律，分阶段、有步骤地实现。
莫迪利亚尼和理查德·布拉格在1954年提出跨期消费函数理论，指出劳动者的当期消费水平不完全取决于当期收入，它还受以后各个时期预期收入、利率等因素影响。
莫迪利亚尼1986年在《生命周期、个人节俭和国家财富》一文中进一步阐述了消费的生命周期平滑规律，劳动者不会将当期劳动收入全部用于消费，而是根据对未来收入的理性预期，进行生命周期范围内的消费平滑。劳动者在劳动期内将收入划分为两部分，一部分用于消费，一部分用于储蓄。当劳动者进入老年期，失去收入来源，劳动者就会利用劳动期储蓄满足消费需求，劳动者生命两期消费总现值与劳动期收入总现值相等。
生命周期理论的核心是典型消费者的财富生命两期收入再分配。作为理性人，典型消费者会选择平滑生命周期消费以实现效用最大化。而现实条件下，部分消费者会表现出非理性特征，劳动期过度消费导致储蓄不足，无法负担老年期基本消费支出。养老保险作为国家强制实行的收入再分配制度，是制度决策对典型消费者个人决策的部分替代，现收现付养老保险制度要求劳动人口在劳动期进行必要的缴费，以获得老年期养老保险领取资格，个人账户养老保险制度要求劳动人口在劳动期进行养老保险缴费，通过缴费积累满足老年期基本养老需求。养老保险制度的实质是消费跨期平滑，具有生命周期特征。
根据养老保险生命周期理论，养老保险制度是对消费者收入的跨期平滑。老年人口领取的养老金本质上来源于劳动期劳动报酬收入，劳动报酬收入合理与否直接决定了老年人口领取养老金的合理性。在劳动报酬分配合理性方面，马克思分配理论和新古典收入分配理论达成了按“劳动贡献”分配的共识，马克思提出收入分配“按劳分配”原则，而以柯布-道格拉斯理论为代表的新古典收入分配理论要求在财富总量中按劳动生产要素贡献分配。
劳动报酬合理性与养老保险给付公平性之间具有跨期对应关系。根据刘易斯（1954）二元经济理论，在工业化发展初期阶段，工业部门生产率显著提升，农业部门为工业部门源源不断地提供剩余劳动力
，在此过程中迁移劳动力的劳动报酬不取决于边际劳动生产率，而是取决于就业收入，所以劳动报酬水平增长缓慢，与劳动贡献不匹配。同时，资本要素对工业化发展的推动作用进一步强化，国民财富资本报酬分配挤占劳动报酬分配。劳动者在初次分配中遭受的劳动报酬亏欠是他们为经济发展所作的牺牲，随着经济总量提升，应该对劳动者的劳动报酬亏欠予以跨期补偿，在劳动人口进入老年期后，通过国家财政进行养老保险补贴，保障其基本养老权益。劳动生产要素分配系数福利亏欠的财政转移支付补偿包括养老、医疗和公共服务等诸多方面，其中养老保险是主体部分，可将劳动生产要素分配系数福利亏欠依据养老消费需求，转化为养老保险财政补贴，以消费为中间变量将财政补贴延伸至福利层次。
根据收入分配劳动公平理论，工农业部门财富分配应当与就业结构相一致。而在工业化发展初期阶段，优先发展工业和农业支持工业的工农业偏斜发展模式导致财富分配偏向工业部门，造成农业部门劳动力福利亏欠。穆怀中（2012）提出二元农业福利差理论，将农业GDP比重与农业劳动力比重相一致定义为“均衡状态”，将农业GDP比重与农业劳动力比重现实对应关系定义为“现实状态”，“均衡状态”劳动报酬分配与“现实状态”劳动报酬分配之间的差值称为“二元农业福利差”。
“二元农业福利差”是工农业偏斜发展模式对农业劳动力造成的福利亏欠，这种亏欠是农业劳动力为经济增长所作的福利牺牲，在经济发展到一定阶段需要对福利亏欠进行补偿。穆怀中、沈毅（2012）进一步以“二元农业福利差”为依据，提出农民养老保险生命周期补偿理论，通过养老筹资财政补贴来补偿农业劳动力福利亏欠。“二元农业福利差”是初次分配福利亏欠的重要组成部分，农民养老保险生命周期补偿包含在养老保险生命周期财政补贴之内。
在工业反哺农业时点，建立以缴费筹资财政负担为核心机制的农村养老保险制度，是福利补偿的要求，也是促进工农业均衡发展和缩小城乡收入差距的必要途径。
现收现付养老保险筹资是在国民财富初次分配基础上进行的收入再分配，现收现付养老保险筹资水平存在适度区间，现收现付养老保险筹资水平过高将会导致劳动人口筹资负担过重，从而不利于促进消费和经济持续增长，现收现付养老保险筹资水平过低将会导致养老保障需求难以得到有效满足，从而产生老年贫困风险。
现收现付养老保险筹资水平的合意值需要以经济合理性为根本出发点，从宏观视角出发，现收现付养老保险筹资适度水平以筹资总额占GDP比重为判断依据，现收现付养老保险筹资总额占GDP比重保持在合理区间说明养老保险代际转移达到适度水平。现收现付养老保险筹资以初次收入分配为基础，通过代际收入转移和生命周期财富转移等形式，使得老年人口在退出劳动力市场之后仍能够获得收入，分享经济发展成果。现收现付养老保险筹资是从当期国民财富总量中分配相应比例给老年人口，现收现付基础养老金是老年人口分享当期经济发展成果的主要方式，个人账户养老金是老年人口对上一期国民财富的有效分配和积累。
经济发展成果合理分配的基本依据是生产要素价值贡献，劳动人口根据价值创造过程中的劳动贡献获得财富分配，当期国民经济财富不仅包含当期劳动力的财富价值创造贡献，同时在技术传承、投资积累等环节均包含上一期劳动力的贡献，即当期国民经济财富中也隐含上一期劳动力的价值创造贡献。在经济发展成果合理分配过程中，当期劳动力和上一期劳动力（老年人口）按照人口比例获得相应的报酬分配，当期劳动力报酬分配以就业工资为主要形式，上一期劳动力报酬分配以养老金为主要形式，而老年人口养老金分配需要考虑劳动力市场效率，不能按照全部比例分配给老年人口，否则将会影响劳动力就业积极性，需要按照一定替代率进行分配。因此，老年人口获得的国民财富现收现付收入再分配合理比例为老年人口比重与现收现付替代率的乘积，即现收现付养老保险筹资总额占GDP比重的适度值为老年人口比重与现收现付替代率的乘积。
现收现付基础养老保险筹资适度水平以现收现付筹资总额占GDP比重为直接指标，进一步将指标分解，将现收现付筹资总额拆分为人均缴费额与缴费人数，将GDP拆分为劳动报酬总额与劳动生产要素分配系数，进一步转换为现收现付基础养老保险适度缴费率。现收现付基础养老保险适度缴费率是微观层面的合理缴费负担，主要取决于老年人口比重、现收现付替代率和劳动生产要素分配系数。老年人口比重越高，国民财富现收现付转移再分配的比例越大，现收现付基础养老保险适度缴费率就越高；现收现付替代率越大，说明老年人口代际转移收入替代劳动报酬的需求越高，现收现付基础养老保险适度缴费率也相应越高；劳动生产要素分配系数与现收现付基础养老保险适度缴费率之间呈反向关联，劳动生产要素分配系数越高，说明初次分配中劳动报酬分配比例越高，在现收现付养老保险筹资额占GDP比重不变的情况下，基础养老保险适度缴费率会适当下降，即用微观层面较小比例的筹资，就可以达到宏观层面财富收入再分配的适度水平。
现收现付养老保险是劳动人口缴费以满足老年人口养老金需求的代际收入再分配，根据以支定收原则，推导得到现收现付养老保险收支平衡缴费率为制度赡养比与现收现付养老金替代率的乘积，即根据老年人口比重和现收现付养老金替代率确定给付需求，再将缴费负担分配至劳动人口。现收现付养老保险收支平衡缴费率是确定劳动人口代际转移缴费负担的传统模型，是按劳动人口数量确定代际赡养责任的制度模式。
在人口老龄化过程中，随着劳动人口比例持续下降，劳动人口的代际转移收入再分配能力也在降低，导致传统收支平衡模型以劳动人口数量为核心要素确定代际赡养责任的方式受到冲击，而老年人口比重持续提高，养老保障需求不断增加，此消彼长之间导致现收现付养老保险制度不可持续。在以现收现付养老保险适度筹资水平为宏观标准，推导至现收现付养老保险适度缴费率模型的过程中，将劳动人口比重指标替换为劳动报酬分配比重指标，改变传统按照劳动人口比重确定筹资水平的方式，根据劳动报酬分配水平确定合理的缴费负担。随着人口老龄化不断加深，劳动人口比重持续下降，但通过提高劳动生产率以及改善劳动力供需平衡关系，劳动报酬分配水平呈上升趋势，特别是在国家提高初次分配中劳动报酬分配比例的政策支持下，劳动报酬分配系数将会逐渐提高，意味着现收现付养老保险适度缴费率模型中的代际赡养能力显著提高，有效应对了人口老龄化对现收现付养老保险制度的冲击。
现阶段城镇职工基础养老保险高政策费率与消化转轨成本的功能相对应，同时也是受到劳动生产要素分配系数偏低的影响，在保障需求固定的情况下，劳动报酬分配比例偏低就会要求提高缴费率，以满足老年人口保障需求。现收现付养老保险适度筹资水平与劳动报酬分配系数呈反比关系，劳动报酬分配系数越高，在相同的总筹资比例条件下，适度缴费率需求越低。这也解释了现阶段城镇职工基础养老保险政策缴费率偏高的原因，其中很重要的一点就在于当前劳动报酬分配比例偏低，在劳动报酬分配比例较低的情况下，需要将缴费率提高，才能够使现收现付养老保险缴费总额占GDP比重处在合理水平。从收支平衡角度分析，在老年人口养老保障需求相对固定的情况下，劳动报酬分配比例越低，说明劳动者缴费基数越低，需要提高缴费率才能够保证筹资水平满足老年人口基本生活所需。建立劳动报酬分配比例与养老保险政策缴费率之间的联系，可以为确定合理的政策缴费率提供客观依据。
现收现付养老保险适度筹资水平是从代际收入再分配筹资占GDP的合意比重为依据，结合养老保险替代率可能性边界和国民财富人口结构分配，推导出现收现付养老保险适度缴费率。现收现付养老保险适度缴费率充分体现出三个方面的合理性：一是与合意现收现付养老保障适度水平相对应；二是与经济发展水平相协调；三是与劳动报酬分配发展趋势相吻合。
在城镇职工基础养老保险和城乡居民基础养老保险适度缴费率接近的情况下，以现收现付养老保险适度筹资水平推导得出的基础养老保险适度缴费率是城乡基础养老保险缴费率一元化的适度标准。城镇职工基础养老保险政策缴费率与城乡居民基础养老保险现行缴费水平需要逐步向适度缴费率调整。
梳理相关理论基础，养老保险城乡统筹与二元经济结构互动理论为城乡基础养老保险缴费率一元化调整提供了经济驱动的依据，生存公平与劳动公平理论是以社会成员基本生存权利和多劳多得的劳动公平权利推导出养老保险缴费适度区间理论，生存公平对应养老保险缴费适度区间下限，劳动公平对应养老保险缴费适度区间上限，养老保险缴费适度区间为城乡基础养老保险缴费率一元化路径的合理性提供了判断标准。养老保险生命周期理论为城乡居民基础养老保险财政筹资模式提供了合理依据，同时也为城乡居民基础养老保险筹资水平调整提供了可参考的标准。现收现付养老保险适度筹资理论结合宏观的合意代际收入再分配视角和微观养老保障需求视角，推导出基础养老保险适度缴费率，在城镇职工基础养老保险和城乡居民基础养老保险适度缴费率趋近的情况下，为城乡基础养老保险缴费率适度一元化提供了根本标准，城镇职工基础养老保险政策缴费率与城乡居民基础养老保险现行缴费水平向一元化适度缴费率动态调整。本书在上述相关理论的支撑下，进一步分析城乡养老保险体系缴费模式现状、一元化政策实践、一元化内在驱动因素与合理政策选择，构建基础养老保险适度缴费率模型，测算城乡基础养老保险一元化适度缴费率，建立合理的政策缴费率调整路径，判断缴费率一元化调整的影响因素及可能产生的效应，提出合理对策建议。