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本章介绍了货币资金的定义、内容、核算等。重点讲述了库存现金、银行存款、其他货币资金的管理及核算方法。正确组织企业货币资金的核算，首先应建立货币资金的各项管理制度，建立货币资金收支业务的日常规程，建立分工合理、操作有序的内部控制制度，遵守国家和银行的各项结算规定，保证货币结算的顺利进行。库存现金的管理主要包括库存现金收入、支出和余额控制三个方面。银行存款的管理，重点是企业银行账户的开立和使用，以及对银行转账结算方式的合理选择和使用。企业对其他货币资金的管理内容也相应进行了介绍。货币资金的会计处理比较简单，本章也结合例题进行了讲解。