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现金流量表又称为现金流动表或现金流转表，是《企业会计准则》规定的主要报表之一。现金流量表是反映一定会计期间现金和现金等价物流入和流出状况，反映企业在特定期间的营业、投资和理财活动现金流量情况的基本财务报表。资产负债表和利润表都不能真实地反映一个企业的现金流量状况，只有现金流量表才能反映企业的现金流量状况。
表2-5所示是ABC公司的现金流量表。
表2-5 ABC公司的现金流量表
（续表）
现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，按照流入和流出现金项目分别反映，因此能够说明企业一定期间的现金流入和流出的原因，即现金从哪来又流到哪去。
现金流量表以收付实现制为基础，消除了会计核算采用权责发生制所含估计因素对企业获利能力和支付能力的影响，能够说明企业实际偿债能力和支付股利的能力，从而增强投资者和债权人的信心，促进社会资源有效配置。
现金流量表中经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，分别代表企业运用资金及其投资、筹资活动创造或获得现金流量的能力，可用于分析企业未来获取或支付现金的能力。
现金流量表的表内信息反映了企业现金流入和流出的全貌，而附注则提供了不涉及现金的投资和筹资方面的信息，能够说明资产、负债和净资产的变动原因，对资产负债表和利润表起到补充说明的作用，是连接两张主要报表的桥梁。
现金流量分析以现金流量表作为依据，分析各主要项目变动对经营活动、投资活动和筹资活动现金流量的影响，以说明企业现金流入和流出量的规模及特点。现金流量分析方法包括一般分析、水平分析和结构分析。现金流量的一般分析，就是根据现金流量表的数据，对企业现金流量变动情况进行分析与评价。现金流量的水平分析，主要是通过对比不同时期的现金流量变动情况，揭示当期企业现金流量水平及变动情况，反映企业现金管理水平及特点。现金流量的结构分析，是通过计算企业各项现金流出量占总现金流出量的比重，揭示企业经营活动、投资和筹资活动的特点及对现金净流量的影响方向和程度。
（1）经营活动产生的现金流量
经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身创造的现金流量，是企业净利润的主要来源，表明企业净利润的质量，可以判断在企业不动用外部筹资的情况下，企业经营活动产生的现金是否可以偿付贷款、维持经营、支付股利及对外投资等；同时可以预测未来同类现金流量的变化趋势。
（2）投资活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量可以用来分析企业通过投资获取现金流量的能力，以及通过投资活动产生的现金流量对现金流量净额的影响程度。
（3）筹资活动产生的现金流量
通过分析现金流量表中筹资活动产生的现金流量，人们可以了解企业筹措资金的能力，以及筹资活动产生的现金流量对现金流量净额的影响程度。
现金流量指标与利润指标的对比分析，一方面揭示现金流量与利润的区别，另一方面可以透视企业的盈利质量。主要包括经营活动现金净流量与净利润关系分析，经营活动现金净流量与净利润的项目对应分析及现金流量与利润的相互关系的比率分析等。