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在企业所得税年度纳税申报表中，纳税调整分广义的纳税调整和狭义的纳税调整。广义的纳税调整包括三个方面：境外所得的纳税调整、税会差异的纳税调整和税基计算过程优惠的纳税调整。狭义的纳税调整即税会差异的纳税调整。纳税调整项目明细表集中反映税会差异纳税调整的结果和部分项目税会差异纳税调整的过程。纳税调整项目明细表共13张表，包括1张一级附表《纳税调整项目明细表》（A105000）和12张二级附表。《纳税调整项目明细表》是税会差异纳税调整的汇总表，除“五、特别纳税调整应税所得”和“六、其他”外，分为四大板块；列名38个纳税调整项目，未列名的纳税调整项目可用“其他”兜底。
《纳税调整项目明细表》的目标是力争反映所有税会差异的纳税调整情况。凡是有税会差异的项目，都要在此类附表中反映。但没有税会差异的项目，不一定在此类附表中不反映。如《职工薪酬支出及纳税调整明细表》《捐赠支出及纳税调整明细表》《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》和《贷款损失准备金及纳税调整明细表》，只要会计上发生相关金额，无论是否有税会差异，是否纳税调整，均需填报。再如，由于广告费和业务宣传费、保险企业手续费及佣金支出有税前扣除限额，如果其“账载金额”不与扣除限额相比较，则无法知道孰高孰低，因此，我们建议对这些项目无论“账载金额”是高于还是低于扣除限额，纳税人应填报《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》进行比较和反映。
《纳税调整项目明细表》共46行，设四个板块、两个大项。四个板块是收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目和特殊事项调整项目。两个大项是特别纳税调整应税所得和其他。
在列次上，《纳税调整项目明细表》设四个“金额”——“账载金额”“税收金额”“调增金额”和“调减金额”。这些金额有的来自二级附表，有的没有二级附表，只能直接填报。