第三节
年度申报表基础信息表的填报

纳税人在填报企业所得税年度纳税申报表主表和相关附表前，都必须填报基础信息表。尽管基础信息表与主表和相关附表没有钩稽关系，但与主表和相关附表存在关联关系，纳税人应正确填报，从而为后续申报提供指引。基础信息表的内容包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三个部分，其中：第一部分的项目为所有纳税人的必填（必选）内容；第二部分的项目为所有纳税人的条件必填（必选）内容，当纳税人存在或发生相关事项时，必须填报，纳税人未填报的，视同不存在或未发生相关事项；第三部分，对一般企业为必填项目，对小型微利企业为免填项目。

一、基本经营情况的填报

“基本经营情况”包括：纳税申报企业类型，分支机构就地纳税比例，资产总额，从业人数，所属国民经济行业，是否从事国家限制或禁止行业，适用会计准则或会计制度，是否采用一般企业财务报表格式，是否小型微利企业，是否上市公司（境内上市还是境外上市）。其中，纳税申报企业类型、所属国民经济行业、适用会计准则或会计制度需要从相关表格中选择填报。

1）“101纳税申报企业类型”　纳税人根据申报所属期年度的企业经营方式情况，从《跨地区经营企业类型代码表》（见表3-3）中选择相应的代码填入本项。一般情况下，绝大多数纳税人的本项代码应选“100”，属于汇总纳税的企业，本项代码大多应选“210”或“230”，只有极少数纳税人的本项代码应选“220”“311”或“312”。

代码表按纳税人是否跨地区经营分大类，纳税人是否为跨地区经营企业的总机构分中类，纳税人是否为跨地区经营企业的分支机构且需进行完整年度申报分小类。需要注意的是，纳税人为跨地区经营企业的分支机构但不需进行完整年度申报的，其汇算清缴不需要填报企业所得税年度纳税申报表，而是填报税务总局公告2020年第12号发布的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》（2020年修订）。

（1）纳税人不属于跨地区经营汇总纳税企业的，应选择“100非跨地区经营企业”。

（2）纳税人为税务总局公告2012第57号规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业总机构，应选择“210总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”。选择此项的纳税人，需要填报表A109000和表A109010。

（3）纳税人为税务总局公告2012年第57号第二条规定的不适用该办法的跨地区经营汇总纳税企业的总机构，如国有邮政企业（包括中国邮政集团公司及其控股公司和直属单位）、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、国家开发银行股份有限公司、中国农业发展银行、中国进出口银行、中国投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司、海洋石油天然气企业［包括中国海洋石油总公司、中海石油（中国）有限公司、中海油田服务股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司］、中国长江电力股份有限公司等，应选择“220总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”。

（4）纳税人为仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市（以下称同一地区）内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业总机构，应选择“230总机构（省内）”。如果该地区规定，同一地区内的总机构、分支机构需要分摊企业所得税的，选择此项的纳税人，需要填报表A109000和表A109010。

（5）纳税人为根据相关政策规定需进行完整年度申报并按比例就地缴纳企业所得税的跨地区经营企业的分支机构，应选择“311分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）”，并同时将该分支机构年度纳税申报应当就地缴纳企业所得税的比例填报“102分支机构就地纳税比例”。

（6）纳税人为根据相关政策规定需进行完整年度申报但不就地缴纳所得税的跨地区经营企业的分支机构，应选择“312分支机构（需进行完整年度申报但不就地缴纳）”。

2）“102分支机构就地纳税比例”　“101纳税申报企业类型”为“311分支机构（需进行完整年度申报并按比例纳税）”需要同时填报本项。分支机构填报年度纳税申报时应当就地缴纳企业所得税的比例。

3）“103资产总额”　填报纳税人资产总额的全年季度平均值，单位为万元，保留小数点后2位。具体计算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

4）“104从业人数”　填报纳税人从业人数的全年季度平均值，单位为人。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同“103资产总额”。

资产总额和从业人数是小型微利企业享受减免所得税优惠的相关指标，纳税人要准确计算。

5）“105所属国民经济行业”　按照《国民经济行业分类》标准，纳税人填报所属的国民经济行业明细代码。纳税人应从《国民经济行业分类》（GB/4754—2017）的《国民经济行业分类与代码》中选择其所属的行业明细代码填报。

如：农、林、牧、渔业所属行业明细代码为01××～05××，可能需要填报表A107020；制造业明细代码为13××～43××，信息传输、软件和信息技术服务业所属行业明细代码为63××～65××，可能需要填报表A105080中享受固定资产加速折旧的行次；房地产开发经营企业所属行业明细代码为7010，可能需要填报表A105010中第21～29行；银行业（货币金融服务）所属行业明细代码为66××，其中，小额贷款公司、农村合作基金会属于其他非货币银行服务，所属行业明细代码为6639，证券、期货和资本投资（资本市场服务）所属行业明细代码为67××，保险业所属行业明细代码为68××，可能需要填报表A101020、表A102020和表A105120。

纳税人，特别是享受相关税收优惠的纳税人，应准确填报所属行业4位数的明细代码。

6）“106从事国家限制或禁止行业”　纳税人从事行业为国家限制或禁止行业的，选择“是”，其他选择“否”。纳税人可以对照国家发展和改革委员会公布的《产业结构调整指导目录（2019年本）》（国家发展和改革委员会令第29号）及其修改情况来判断其所从事的行业是否为国家限制或禁止的行业。企业在填报时务必注意不要填反了，否则会影响小型微利企业、综合利用资源生产产品等有关税收优惠的享受。

7）“107适用会计准则或会计制度”　纳税人根据会计核算采用的会计准则或会计制度从《会计准则或会计制度类型代码表》（见表3-4）中选择相应的代码填入本项。纳税人适用的会计准则或会计制度不同，对纳税调整的影响不同。

8）“108采用一般企业财务报表格式（2019年版）”　纳税人根据《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号，以下简称财会〔2019〕6号文件）和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36号，以下简称财会〔2018〕36文件）规定的格式编制财务报表的，选择“是”，其他选择“否”。采用一般企业财务报表格式（2019年版）的企业，主表第10行“营业利润”、期间费用明细表中的“管理费用”的填报方法与未采用一般企业财务报表格式（2019年版）的企业不同。

由于财会〔2019〕6号文件规定的是一般企业最新财务报表格式，财会〔2018〕36号文件规定的是金融企业最新财务报表格式，因此，“108采用一般企业财务报表格式（2019年版）”最好表述为“108采用最新企业财务报表格式”。

9）“109小型微利企业”　纳税人符合小型微利企业普惠性所得税减免政策条件的，选择“是”，其他选择“否”。此项有选择的纳税人，可能需要填报表A107040第1行。

10）“110上市公司（境内上市还是境外上市）”　纳税人在中国境内上市的选择“境内”；在中国境外上市的选择“境外”；在境内外同时上市的可同时选择；其他选择“否”。纳税人在中国香港上市的，参照境外上市相关规定选择。

二、有关涉税事项情况的填报

“有关涉税事项情况”主要包括：是否从事股权投资业务、存在境外关联交易，境外所得信息，是否有限合伙制创业投资企业的法人合伙人、创业投资企业，技术先进型服务企业类型，是否非营利组织，软件、集成电路企业类型，集成电路生产项目类型，科技型中小企业入库编号及入库时间，高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书编号及发证时间，企业重组及递延纳税事项、政策性搬迁相关涉税信息。

1）“201从事股权投资业务”　纳税人从事股权投资业务的（包括集团公司总部、创业投资企业等），选择“是”，否则不选择。在此项中做了选择的纳税人，可能需要填报表A105030、表A107011。其中，创业投资企业可能需要填报表A107030。

2）“202存在境外关联交易”　纳税人存在境外关联交易的，选择“是”，否则不选择。选择“是”的纳税人可能需要填报表A105000第44行“特别纳税调整应税所得”、表A108010第3列“股息、红利等权益性投资所得”，同时还可能需要附送《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号，以下简称税务总局公告2016年第42号）所附的《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》。

3）“203境外所得信息”　填报纳税人与来源于中国境外所得的相关信息。

（1）“203-1选择采用的境外所得抵免方式”：纳税人适用境外所得税收抵免政策，且根据《财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》（财税〔2009〕125号，以下简称财税〔2009〕125号文件）、《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财税〔2017〕84号，以下简称财税〔2017〕84号文件）文件规定选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，即“分国（地区）不分项”的，选择“分国（地区）不分项”；纳税人适用境外所得税收抵免政策，且根据财税〔2009〕125号文件、财税〔2017〕84号文件规定选择不按国（地区）别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额，即“不分国（地区）不分项”的，选择“不分国（地区）不分项”。境外所得抵免方式一经选择，5年内不得变更。在此项中做了选择的纳税人，需要填报表A108000及相关二级附表。

（2）“203-2新增境外直接投资信息”：填报纳税人符合享受境外所得免征企业所得税优惠政策条件的相关信息。本项目由在海南自由贸易港等特定地区设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业且新增境外直接投资的企业填报。“产业类别”填报纳税人经营的产业类别，按“旅游业”“现代服务业”“高新技术产业”选择填报。

4）“204有限合伙制创业投资企业的法人合伙人”　纳税人投资于有限合伙制创业投资企业且为其法人合伙人的，选择“是”，否则不选择。本项目中的有限合伙制创业投资企业的法人合伙人是指符合《中华人民共和国合伙企业法》《创业投资企业管理暂行办法》（国家发展和改革委员会令第39号，以下简称《创业投资企业管理暂行办法》）、《外商投资创业投资企业管理规定》（外经贸部、科技部、工商总局、国家税务总局、外汇管理局令2003年第2号发布，商务部令2015年第2号修改，以下简称《外商投资创业投资企业管理规定》）和《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号，以下简称《私募投资基金监督管理暂行办法》）关于创业投资基金的特别规定等规定的创业投资企业法人合伙人。有限合伙制创业投资企业的法人合伙人无论是否享受企业所得税优惠政策，均应填报本项。在此项中做了选择的纳税人，可能需要填报表A107030。

5）“205创业投资企业”　纳税人为创业投资企业的，选择“是”，否则不选择。本项目中的创业投资企业是指依照《创业投资企业管理暂行办法》《外商投资创业投资企业管理规定》和《私募投资基金监督管理暂行办法》关于创业投资基金的特别规定等规定，在中华人民共和国境内设立的专门从事创业投资活动的企业或其他经济组织。创业投资企业无论是否享受企业所得税优惠政策，均应填报本项。在此项中做了选择的纳税人，可能需要填报表A107030。

6）“206技术先进型服务企业类型”　纳税人为经认定的技术先进型服务企业的，从《技术先进型服务企业类型代码表》（见表3-5）中选择相应的代码填报本项。本项目中的经认定的技术先进型服务企业是指符合《财政部　国家税务总局　商务部　科技部　国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号，以下简称财税〔2017〕79号文件）、《财政部　国家税务总局　商务部　科技部　国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2018〕44号，以下简称财税〔2018〕44号文件）等文件规定的企业。经认定的技术先进型服务企业无论是否享受企业所得税优惠政策，均应填报本项。在此项中做了选择的纳税人，可能需要填报表A107040第19行或第20行。

7）“207非营利组织”　纳税人为非营利组织的，选择“是”，否则不选择。

8）“208软件、集成电路企业类型”　纳税人按照企业类型从《软件、集成电路企业类型代码表》（见表3-6）中选择相应的代码填入本项。软件、集成电路企业若符合相关企业所得税优惠政策条件的，无论是否享受企业所得税优惠，均应填报本项。此项有选择的纳税人，可能需要填报表A107040相关行次和表A107042。

表3-6中的集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、集成电路封装测试企业、集成电路材料（含关键专用材料）企业和集成电路装备（含专用设备）企业应符合《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕6号，以下简称财税〔2015〕6号文件）、《财政部国家税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号，以下简称财税〔2016〕49号文件）、《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2018〕27号，以下简称财税〔2018〕27号文件）、《财政部税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2019年第68号，以下简称财税公告2019年第68号）、《财政部税务总局关于集成电路设计企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴适用政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第29号，以下简称财税公告2020年第29号）、《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于促进集成电路和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》（财政部税务总局发展改革委工业和信息化部公告2020年第45号，以下简称四部委公告2020年第45号）、《国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔2021〕413号，以下简称发改高技〔2021〕413号文件）、《中华人民共和国工业和信息化部国家发展改革委财政部国家税务总局公告2021年第9号》（以下简称工信部等四部门公告2021年第9号）和《中华人民共和国工业和信息化部国家发展改革委财政部国家税务总局公告2021年第10号》（以下简称工信部等四部门公告2021年第10号）等文件规定的享受相应税收优惠政策的条件。

（1）“集成电路生产企业”：符合财税〔2016〕49号、财税〔2018〕27号、四部委公告2020年第45号、发改高技〔2021〕413号等文件规定的集成电路生产企业。具体说明如下：

——“线宽小于0.8微米（含）的企业”是指可以享受第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业。

——“线宽小于0.25微米的企业”是指可以享受第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的集成电路线宽小于0.25微米的集成电路生产企业。

——“投资额超过80亿元的企业”是指可以享受第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的投资额超过80亿元的集成电路生产企业。

——“投资额超过150亿元的企业”是指可以享受第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的投资额超过150亿元的集成电路生产企业。

——“线宽小于130纳米（含）的企业”是指可以享受第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的集成电路线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业。

——“线宽小于65纳米（含）的企业”是指可以享受第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的集成电路线宽小于65纳米（含）的集成电路生产企业。

——“线宽小于28纳米（含）的企业”是指可以享受第一年至第十年免征企业所得税优惠政策的集成电路线宽小于28纳米（含）的集成电路生产企业。

（2）“集成电路设计企业”：符合财税〔2016〕49号、财税公告2019年第68号、财税公告2020年第29号、四部委公告2020年第45号、工信部等四部门公告2021年第9号等文件规定的集成电路设计企业、重点集成电路设计企业。具体说明如下：

——“集成电路设计企业”是指可以享受第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的集成电路设计企业。

——“重点集成电路设计企业”是指在国家发展改革委、工业和信息化部等相关部门发布的清单内，可以享受第一年至第五年免征企业所得税、接续年度减按10%的税率征收企业所得税优惠政策的国家鼓励的重点集成电路设计企业。

（3）“软件企业”：符合财税〔2016〕49号、财税公告2019年第68号、财税公告2020年第29号、四部委公告2020年第45号、工信部等四部门公告2021年第10号等文件规定的软件企业、重点软件企业。具体说明如下：

——“软件企业”是指可以享受第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税优惠政策的符合条件的软件企业。

——“重点软件企业”是指在国家发展改革委、工业和信息化部等相关部门发布的清单内，可以享受第一年至第五年免征企业所得税、接续年度减按10%的税率征收企业所得税优惠政策的国家鼓励的重点软件企业。

（4）“集成电路封装、测试（含封装测试）企业”：符合财税〔2015〕6号文件、四部委公告2020年第45号规定可以享受企业所得税优惠政策的集成电路封装、测试（含封装测试）企业。

（5）“集成电路材料（含关键专用材料）企业”：符合财税〔2015〕6号文件、四部委公告2020年第45号规定可以享受企业所得税优惠政策的集成电路材料（含关键专用材料）企业。

（6）“集成电路装备（含专用设备）企业”：符合财税〔2015〕6号文件、四部委公告2020年第45号规定可以享受企业所得税优惠政策的集成电路装备（含专用设备）企业。

9）“209集成电路生产项目类型”　纳税人投资集成电路线宽小于130纳米（含）、集成电路线宽小于65纳米（含）或投资额超过150亿元、线宽小于28纳米（含）的集成电路生产项目，项目符合有关文件规定的税收优惠政策条件，且按照项目享受企业所得税优惠政策的，应填报本项。纳税人投资线宽小于130纳米（含）的集成电路生产项目的，选择“130纳米”，投资线宽小于65纳米（含）或投资额超过150亿元的集成电路生产项目的，选择“65纳米”；投资线宽小于28纳米（含）的集成电路生产项目的，选择“28纳米”；同时投资上述两类以上项目的，可同时选择。此项有选择的纳税人，可能需要填报表A107020和表A107042。

纳税人既符合“208软件、集成电路企业类型”项目，又符合“209集成电路生产项目类型”项目填报条件的，应当同时填报。

10）“210科技型中小企业”　纳税人根据申报所属期年度和申报所属期下一年度取得的科技型中小企业入库登记编号情况，填报本项目下的“210-1”“210-2”“210-3”“210-4”。若纳税人在申报所属期年度取得科技型中小企业入库登记编号的，将相应的“编号”及“入库时间”分别填入“210-1”和“210-2”项目中；若纳税人在申报所属期下一年度1月1日至申报所属期年度汇算清缴纳税申报日之间取得科技型中小企业入库登记编号的，将相应的“编号”及“入库时间”分别填入“210-3”和“210-4”项目中。纳税人符合上述填报要求的，无论是否享受企业所得税优惠政策，均应填报本项。科技型中小企业需要关注表A106000的填报。

11）“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”　纳税人根据申报所属期年度拥有的有效期内的高新技术企业证书情况，填报本项目下的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申报所属期年度，如企业同时拥有两个高新技术企业证书，则两个证书情况均应填报。如：纳税人2017年10月取得高新技术企业证书，有效期3年，2020年再次参加认定并于2020年11月取得新高新技术企业证书，纳税人在进行2020年度企业所得税汇算清缴纳税申报时，应将两个证书的“编号”及“发证时间”分别填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”项目中。纳税人符合上述填报要求的，无论是否享受企业所得税优惠政策，均应填报本项。高新技术企业资格在有效期内的纳税人需要填报表A107041，享受相关企业所得税优惠政策的纳税人可能还需要填报表A107040和表A107012，同时还需要关注表A106000的填报。

12）“212重组事项税务处理方式”　纳税人在申报所属期年度发生重组事项的，应填报本项。纳税人重组事项按一般性税务处理的，选择“一般性”；重组事项按特殊性税务处理的，选择“特殊性”。

13）“213重组交易类型”和“214重组当事方类型”　填报“212重组事项税务处理方式”的纳税人，应当同时填报“213重组交易类型”和“214重组当事方类型”。纳税人根据重组情况从《重组交易类型和当事方类型代码表》（见表3-7）中选择相应代码分别填入对应项目中。重组交易类型和当事方类型根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号，以下简称财税〔2009〕59号文件）、《财政部　国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号，以下简称财税〔2014〕109号文件）、《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号发布、2018年第31号修改，以下简称税务总局公告2015年第48号）等文件规定判断。

14）“215政策性搬迁开始时间”　纳税人发生政策性搬迁事项且申报所属期年度处在搬迁期内的，填报政策性搬迁开始的时间。

15）“216发生政策性搬迁且停止生产经营无所得年度”　纳税人的申报所属期年度处于政策性搬迁期内，且停止生产经营无所得的，选择“是”，否则不选择。此项有选择的纳税人需要注意表A106000中“年度”的填报。

16）“217政策性搬迁损失分期扣除年度”　纳税人发生政策性搬迁事项出现搬迁损失，按照《企业政策性搬迁所得税管理办法》（国家税务总局公告2012年第40号，以下简称税务总局公告2012年第40号）等有关规定选择自搬迁完成年度起分3个年度均匀在税前扣除的，且申报所属期年度处在分期扣除期间的，选择“是”，否则不选择。此项有选择的纳税人需要注意表A105110的填报。

17）“218发生非货币性资产对外投资递延纳税事项”　纳税人在申报所属期年度发生非货币性资产对外投资递延纳税事项的，选择“是”，否则不选择。

18）“219非货币性资产对外投资转让所得递延纳税年度”　纳税人以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，按照《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号，以下简称财税〔2014〕116号文件）、《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号，以下简称税务总局公告2015年第33号）等文件规定，在不超过5年期限内分期均匀计入相应年度的应纳税所得额的，且申报所属期年度处在递延纳税期间的，选择“是”，否则不选择。

19）“220发生技术成果投资入股递延纳税事项”　纳税人在申报所属期年度发生技术入股递延纳税事项的，选择“是”，否则不选择。

20）“221技术成果投资入股递延纳税年度”　纳税人发生技术入股事项，按照《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号，以下简称财税〔2016〕101号文件）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号，以下简称税务总局公告2016年第62号）等文件规定选择适用递延纳税政策，即在投资入股当期暂不纳税，递延至转让股权时按股权转让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算缴纳所得税的，且申报所属期年度为转让股权年度的，选择“是”，否则不选择。

21）“222发生资产（股权）划转特殊性税务处理事项”　纳税人在申报所属期年度发生《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号，以下简称财税〔2014〕109号文件）、《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号，以下简称税务总局公告2016年第40号）等文件规定的资产（股权）划转特殊性税务处理事项的，选择“是”，否则不选择。

22）“223债务重组所得递延纳税年度”　纳税人债务重组确认的应纳税所得额按照财税〔2009〕59号等文件规定，在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额的，且申报所属期年度处在递延纳税期间的，选择“是”，否则不选择。

发生企业重组及递延纳税事项的纳税人需要注意纳税调整，可能需要填报表A105100。

23）“224研发支出辅助账样式”　按照《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号，以下简称税务总局公告2015年第97号）、《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号，以下简称税务总局公告2021年第28号）文件规定，纳税人选择使用2015版研发支出辅助账样式及其优化版（如上海市2018优化版研发支出辅助账样式）的，选择“2015版”；纳税人选择2021版研发支出辅助账样式的，选择“2021版”；纳税人自行设计研发支出辅助账样式的，选择“自行设计”。

三、主要股东及分红情况的填报

填报本企业投资比例位列前10位的股东情况，包括股东名称，证件种类（营业执照、税务登记证、组织机构代码证、身份证、护照等），证件号码（统一社会信用代码、纳税人识别号、组织机构代码号、身份证号、护照号等），投资比例，当年（决议日）分配的股息、红利等权益性投资收益金额，国籍（注册地址）。

纳税人股东数量超过10位的，应将其余股东有关数据合计后填入“其余股东合计”行次。

纳税人股东为非居民企业的，证件种类和证件号码可不填报。

如果企业在年度中间发生股东变更，我们建议只填报年末股东情况。如果企业在年度中间股东变更前后均有分红，我们建议将在年末已不是企业股东的分红金额填报在“其余股东合计”行中。

【例3-3】 例3-1和例3-2中的华方有限责任公司为非上市公司，全年平均资产总额3 600万元，全年平均从业人数120人。所属行业为其他专用仪器制造，行业明细代码是4029。执行一般企业会计准则，未采用财会〔2019〕6号文件印发的一般企业财务报表格式。华方有限责任公司为汇总纳税企业，下设有三家非法人分支机构，分别注册在天津、上海和广州。对2021年取得的境外甲国子公司分配的股息选择采用的境外所得税收抵免方式为分国（地区）不分项。主要股东为赵一、钱二、孙三、李四，均为中国公民。华方有限责任公司基础信息表的填报内容如表3-8所示。