第一节
中国进口关税变化分析

一、与关税相关的重要概念

本章参照世界银行World Integrated Trade Solution（WITS）数据库的官方界定 ，明确关税相关的重要概念，包括最惠国税率（most-favoured-nation tariff）、有效实施关税（effectively applied tariff）、简单平均适用税率（simple average applied tariff）、加权平均适用税率（weighted average applied tariff）、约束关税（bound tariff）和优惠关税（preferential tariff）。具体概念界定如下：

最惠国税率是对签署最惠国待遇条款的贸易协定国家实行的关税税率，也是WTO成员相互征收的最高税率。有效实施关税是指各国在边境对进出口货物实际征收的关税税率。一般来说，最惠国税率高于有效实施关税，一方面是因为一国对签署了关税联盟或自由贸易协定的国家实施优惠关税，另一方面是因为一国对部分产品如高科技产品实施了暂定税率，而这些优惠税率或暂定税率均低于最惠国税率。

最惠国税率和有效实施关税又可进一步分为简单平均适用税率和加权平均适用税率。其中，简单平均适用税率是把所有税目中所有商品的关税税率相加，然后除以税目总数所得的平均值，不考虑不同税目商品的进口价值；而加权平均适用税率是以每个税目产品在相应伙伴国家的进口额中所占比例为权重对税率进行加权计算得出的平均值。

约束关税是指当一个经济体申请加入WTO，或成员方就关税水平进行谈判时，各成员方承诺的最高关税税率。约束关税并不一定是一个成员方对其他成员方产品适用的实际关税，成员方可以灵活地提高或降低关税水平，只要不超过约束关税水平。

优惠关税是指签署优惠贸易协定的经济体，按照协定给予成员方低于最惠国税率的税率。

二、数据说明

出于对数据可获取性的考虑，本章使用的进口关税与进口额相关数据主要来源于两个数据库。其中，2001—2023年中国进口关税数据主要来源于WTO Tariff Download Facility（TDF）数据库，2001—2022年进口额数据来源于UN Comtrade数据库。此外，本章主要关注简单平均的最惠国税率，因此，如果没有特别说明，本章所指的进口关税均为最惠国税率中的简单平均适用税率。

三、中国进口关税调整及其变化情况

（一）中国进口关税总体水平

自2001年加入WTO以来，中国严格履行入世承诺和义务，逐年降低进口关税税率，关税水平显著下降。如表2-1所示，中国进口关税平均水平由2001年的15.3%下降至2023年的7.4%。具体来看，加入WTO以来，中国进口关税调整主要可以分为三个阶段：

第一个阶段是2001—2010年。2001—2005年，按照《中华人民共和国加入议定书》中的要求，中国简单平均的最惠国税率在2005年末需要降低至10%，因此，中国在这一时期的关税降幅最为明显，进口关税平均水平从15.3%降至9.9%；到2010年，进口关税平均水平已经降至9.8%。

第二阶段是2011—2017年。这一时期中国的关税政策更加注重调整国内经济运行、推动对外贸易发展等目标，因此，中国进口关税平均水平在这一阶段维持在9.8%。

第三阶段是2018年至今。根据国务院关税税则委员会公告，自2018年11月1日起，降低部分商品的最惠国税率，涉及1585个税目，平均税率由10.5%降至7.8%，涉及纺织品、机电设备及零部件等。其后，中国多次自主降低关税。因此，自2018年以来，中国进口关税平均水平一直不高于7.5%。

从进口产品种类占比情况看，如表2-2所示，平均而言，2001—2023年，进口关税税率处于5%～10%的产品种类数最多，平均有40.86%的进口产品的关税税率处于5%～10%区间；其次为10%～25%的关税税率区间，平均有38.69%的进口产品的关税税率处于10%～25%区间；再次为0～5%的关税税率区间平均有10.37%的进口产品关税税率处于0～5%区间。具体来看，2001年进口产品关税税率处于10%～25%区间的产品种类数占比最大，为51.2%，即一半以上的产品进口关税税率处于10%～25%，而2023年进口关税税率在10%～25%区间的产品种类数占比下降至18.76%，处于5%～10%区间的产品种类数占比最大，为59.60%，而2001年该比重仅为24.70%。

从产品进口额占比情况看，如表2-3所示，平均而言，2001—2022年，进口关税税率为0的产品进口额占比最高，为36.22%；其次为5%～10%的进口关税产品，进口额占比为25.06%；再次为0～5%的进口关税产品，进口额占比为18.17%。其中，2001年实施0关税的产品进口额占比仅为4.42%，2022年该比重提升至56.16%。2001年，进口关税税率为10%～25%的产品进口额占比最大，为48.21%，而2022年，这一比重下降至7.44%。

（二）中国进口关税调整情况

2001—2023年，国务院及相关政府部门陆续发布了一系列关税调整文件，根据《中华人民共和国进出口关税条例》及相关规定，对部分产品、特定产品出台相关关税调整方案。2001—2023年，关税调整方案的部分文件汇总如表2-4和表2-5所示。

2001—2023年基于商品名称及编码协调制度（the harmonized commodity description and coding system，HS）96版六位码产品统计的我国持续进口产品共有4606种。2001—2023年进口产品关税税率总调整次数分布如图2-1所示。由图2-1可知，2001—2023年，仅有645种产品的进口关税税率没有发生变化，3556种产品的进口关税税率调整次数在1～5次，381种产品的进口关税税率调整次数在6～9次，仅有24种产品的进口关税税率调整次数超过9次。

表2-6详细列出了调整次数较高的代表性产品的HS编码、名称和调整次数。由表2-6可知，税率调整次数最多的产品为无线电传输和接收设备的零件 （852990），2001—2023年共调整了19次；其次为摄像机与数码相机（852540），2001—2023年共调整了15次；再次为气体过滤净化装置（842139）、电力变压器（850440）等，2001—2023年共调整了14次。总的来看，中国针对部分机械设备类产品（HS编码第84章和第85章）的进口关税税率调整较为频繁。

四、中国细分类别产品的进口关税情况

本章按照按经济大类（broad economic catalogue，BEC）分类标准、国际贸易标准分类（standard international trade classification，SITC）、HS编码分类以及技术含量分类四个标准，进一步考察了各细分类别产品的进口关税情况。具体分析如下：

（一）基于BEC分类的产品进口关税

根据联合国制定的BEC分类标准，可以将产品分成国民核算体系（the system of national accounts，SNA）中的三种基本货物类别：中间品、资本品和消费品。具体对应关系和代表性产品举例说明如表2-7所示。

依据BEC分类产品的中国进口，关税水平如表2-8所示。2001—2023年，中国对消费品征收的进口关税税率最高，远高于资本品和中间品的关税水平，同时也高于中国进口总体关税水平。从消费品与另外两种产品关税水平的差距看，2018年及之前，消费品进口关税水平与资本品、中间品两者进口关税水平的差距约为7%，而在2018年国务院出台降低部分商品的最惠国税率政策后，消费品进口关税水平得到大幅降低，与资本品和中间品关税水平的差距降至约2%。资本品与中间品两者关税水平差异较小，但是资本品关税下降幅度更大，2001—2016年，资本品进口关税总体水平高于中间品，自2017年之后，资本品进口关税开始低于中间品，且两者差距呈现扩大趋势。具体而言，资本品的进口关税水平由2001年的14.49%下降至2023年的6.31%，降低了8.18%；中间品的进口关税水平由2001年的13.24%下降至2023年的7.17%，降低了6.07%；消费品的进口关税水平由2001年的23.16%下降至2023年的9%，降低了14.16%。

（二）基于SITC分类的产品进口关税

根据联合国制定的SITC标准 ，按照SITC一位码可以将全部贸易商品划分为10大类：食品及活动物、饮料及烟类、非食用原料、矿物燃料与润滑油及有关原料、动植物油脂及蜡、化学成品及有关产品、按原料分类的制成品、机械及运输设备、杂项制品、未分类的其他产品 ，具体对应关系和举例说明如表2-9所示。

依据SITC分类产品的中国进口关税水平如表2-10所示。总体而言，饮料及烟类、食品及活动物、动植物油脂及蜡三大类产品的关税税率较高，2001—2023年平均分别为26.21%、15.68%、14.27%，均远高于中国总体进口关税水平。矿物燃料与润滑油及有关原料、非食用原料、化学成品及有关产品三大类产品的关税税率则较低，2001—2023年平均分别为5.16%、6.48%、6.96%，均低于中国总体进口关税水平。

另外，从表2-10可以看出，各类产品的关税水平在2001—2023年都存在不同程度的降低。其中，进口关税降低幅度最大的是饮料及烟类产品，从53.02%降低至21.48%，降低了31.54%。其次是动植物油脂及蜡类产品，从37.35%降低至12.60%，降低了24.75%。再次是杂项制品产品，从19.25%降低至6.86%，降低了12.39%。此外，降低幅度最小的产品为矿物燃料与润滑油及有关原料类产品，由5.89%降至5.02%，仅降低了0.87%。

（三）基于HS编码分类的产品进口关税

根据HS分类标准，可以将产品划分为21个大类 。按HS编码分类产品的中国进口关税水平如表2-11所示。具体来看，在这21类产品中，第2～4类产品的进口关税水平较高，2023年这三类产品的关税水平分别为14.60%、12.67%、11.81%，均远高于中国总体进口关税水平。第21类、第9类、第5类产品的关税水平较低，2023年这三类产品的关税水平分别为2.18%、3.00%、3.50%，均远低于中国总体进口关税水平。从下降幅度看，第3类产品的关税降低幅度最大，从2001年的39.22%降低至2023年的12.67%，降低了26.55%；其次为第4类产品，由2001年28.69%降低至2023年的11.81%，降低了16.88%；第11类和第12类产品的关税水平降低幅度也较大，分别由2001年的21.26%、23.09%下降至2023年的7.21%、8.18%，均降低了14%以上。

（四）基于技术含量分类的产品进口关税

根据SITC，按照产品技术含量，国际贸易商品可以分为初级产品和工业制成品两类，其中，0～4类为初级产品，5～9类为工业制成品。借鉴魏浩等（2016） 构建的国际贸易产品结构分类标准，在初级产品和工业制成品的基础上，按照产品的技术含量，进一步将进口产品分为6类：非农业型初级产品、农业型初级产品、资源类制成品、低技术产品、中等技术产品和高技术产品 。具体基于技术含量分类的产品类别名称及代表性产品如表2-12所示。

初级产品和工业制成品的中国进口关税水平如图2-2所示。2001—2023年，初级产品的进口关税水平均高于工业制成品，两者关税水平保持约4%的差距。并且，初级产品和工业制成品的进口关税变动趋势呈现出较强的一致性，2001—2023年均有较大幅度的降低，其中，初级产品由19.45%降低至10.57%，降低了8.88%，工业制成品由14.99%降低至6.73%，降低了8.26%。

基于技术含量分类产品的中国进口关税水平如表2-13所示。2001—2023年农业型初级产品的进口平均关税水平最高，平均为13.34%；其次为低技术产品，2001—2023年的进口关税水平平均为11.83%；再次为中等技术产品，2001—2023年的进口关税水平平均为11.83%。非农业型初级产品的进口关税水平最低，2001—2023年的进口关税水平平均仅为3%。从进口关税水平的变化情况看，低技术产品的下降幅度最大，进口关税水平由2001年的20.06%降低至2023年的6.78%，下降了13.28%；其次为农业型初级产品，进口关税水平由2001年的21.14%降低至2023年的11.42%，下降了9.72%；再次为中等技术产品，进口关税水平由2001年的16.71%降低至2023年的7.12%，下降了9.59%。

五、中国代表性进口产品的进口关税情况

（一）进口规模前十大产品的进口关税情况

依据HS六位码产品分类，本章分别考察了2001年与2022年中国进口规模前十大产品的关税水平。由表2-14可知，无论是2001年，还是2022年，电子集成电路和石油相关产品均是中国进口规模较大的产品。从关税水平看，2001年，中国进口规模前十大产品均实施了不同程度的进口关税税率，数字电子集成电路（854230）、自动数据处理机的零件及附件（847330）、单片数字集成电路（854219）是中国进口规模前三大产品，进口关税税率分别为6%、9%、6%。从2001年进口规模前十大产品看，黄豆（120100）的关税水平最高，为114% ；飞机和其他动力飞机（880240）的关税水平最低，为4%。

2022年，中国较多产品实施0关税，在2022年中国进口规模前十大产品中，除了大豆（不包括播种用种子）（120190）、汽车和其他机动车辆（870323）两种产品外，其他产品均实施0关税。其中，大豆（不包括播种用种子）（120190）的进口关税税率为3.2%；汽车和其他机动车辆（870323）的进口关税税率为15%。值得注意的是，2022年中国部分产品进口集中度有所提升，2001年进口规模前三大产品占进口总额的比重为7.94%，而2022年进口规模前三大产品占进口总额的比重为26.30%。

（二）进口关税上涨幅度最大的10种产品

2001—2023年，中国对不同类型产品的关税水平进行了多次调整，降低了大部分产品的进口关税，也提高了少部分产品的进口关税，表2-15具体分析了中国进口关税税率上涨幅度最大的10种产品的HS编码、产品名称、关税调整幅度等。

由表2-15可知，总的来看，与2001年相比，2023年中国主要提升了部分植物类产品、化学类产品的关税水平。其中，提升幅度最大的为尿素（310210）、含化学物质的矿物或肥料产品（310520）、磷酸氢二铵“磷酸二铵”（310530），这三类产品的进口关税水平均由5%提升至50%，提升了45%。其次是谷物面粉（110290），进口关税水平由6.6%提升至28.3%，提升了21.7%。再次是加工的谷类（110429），进口关税水平由28%提升至42.5%，提升了14.5%。此外，甜菜（121291）、甘蔗（121292）、油籽及含油水果（120799）、带壳坚果（120210）等产品的进口关税水平上涨幅度也较大，均上涨7%以上。

（三）进口关税下降幅度最大的10种产品

中国进口关税税率下降幅度最大的10种产品的HS编码、产品名称、关税调整幅度等信息如表2-16所示。总的来看，与2001年相比，2023年进口关税下降幅度最大的产品主要是粮食、植物油类产品。具体来看，大豆油及其馏分（150790）、粗豆油（150710）进口关税水平的下降幅度最大，均由121.6%下降至9%，下降幅度均为112.6%；其次为黄豆（120100），进口关税水平由114%下降至1.5%，下降幅度为112.5%；再次为菜籽油或芥菜油及其馏分（151490）、粗菜籽油（151410），进口关税水平均由100%下降至9%，下降幅度为91%。另外，大麦（100300）、玉米油及其馏分（151529）等进口关税水平均呈现较大幅度的降低，降低幅度均大于80%。