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近年来，以人工智能、大数据、物联网等技术为代表的新一代信息技术迅猛发展，并不断影响着社会经济的进步，使得各行业的发展模式和用户需求都发生了深刻改变。在此形势下，越来越多的企业开始利用数字化技术重塑组织流程、创新管理模式，以推动企业实现数字化转型。
在这一背景下，传统的财务预算管理模式不再适用，企业需要基于自身的数字化转型需求，积极运用数字化技术，结合自身发展情况，对全面预算管理工作进行优化和创新，以实现高效的全面预算管理，满足企业数字化转型的要求，推动企业实现长远发展。
目前，人类社会处于“信息大爆炸”的数字化时代，企业为了谋求更好的发展，纷纷开展数字化转型。那么什么是数字化转型？简言之，数字化转型就是业务数字化，是聚焦于解决业务问题而进行的活动，而业务数字化建立在信息数字化和流程数字化的基础之上。可以将数字化转型理解为利用先进的数字化技术将繁杂的信息转化为数字或数据，创建数据模型，对数据进行分析与应用，最终实现企业内部组织、流程、业务、商业模式、员工能力等全方位升级。其中，数字化技术是手段和工具，业务重塑是根本目标。
（1）数字化的前提是发展理念的更新。
随着大数据等技术进一步应用，数据日益成为企业的一项关键生产要素，数据驱动企业发展的模式逐渐取代了传统层级驱动的发展模式，即发展理念发生了变革。企业借助新一代信息技术对内部业务流程与业务模式进行创新，使企业能够对市场环境中的经济数据进行整合、分析，以提升市场洞察能力，明确市场导向，优化企业决策，促进企业资源优化配置，扩大企业的市场规模，从而实现更好的发展。
（2）数字化的目标是获得更高的管理效益。
在数字化时代，企业开展数字化转型的目标是全方位提升管理效益，从而实现可持续发展。为此，企业应当积极利用数字化技术，打通企业内部各领域的数据孤岛，创建统一的数据共享平台，方便管理者和决策者随时获取和使用数据，从而明确企业发展现状和自身定位，并借助数字化技术优化和创新企业决策，弥补自身不足，放大自身优势，提升管理效益，实现更好的发展。在财务数字化转型中，业财融合能够很好地发挥业务数据和财务数据的价值，提升财务管理效率，进而驱动企业实现数字化转型与发展。
（3）数字化始终围绕着数据资源进行整合。
现阶段，企业的数据资源规模不断扩大，为企业数字化转型奠定了良好的基础。企业可以通过整合、分析这些数据，明确自身的发展水平和竞争实力，并通过对数据的充分利用，不断提升自身竞争力。在财务领域，财务数据涵盖的范围非常广泛，不仅包含基础的财务总账、财务报表、财务指标等，还包括管理机构、生产商、用户等主体产生的数据。财务管理是企业经营管理的一项重要内容，既能推动企业快速发展，又能反映企业的发展水平。
因此，企业要开展数字化转型，就应当从财务数字化转型切入，发挥财务部门的辐射作用，带动整个企业的数字化转型。企业应当借助数字化技术充分发挥数据的价值，实现财务组织、财务流程、财务管理模式、财务管理职能等的优化、创新和重塑，促进核算与管控型财务管理向业务支持型财务管理转变，从而实现价值创造。
在企业数字化、智能化转型的背景下，企业为了适应新的业务形态、商业模式以及产业竞争环境，必须改变传统的管理思维，向成功完成数字化转型的企业学习，形成一套独属于自己的数字化方法论，以更好地应对数字化转型过程中面临的困难与阻碍。具体来看，企业数字化转型可能面临的问题主要表现在3个方面，如表4-1所示。
表4-1 企业数字化转型面临的主要问题
另外，随着5G、云计算、大数据等数字化技术在各个行业深入应用，各个行业将呈现出以下发展趋势，如表4-2所示。
表4-2 基于数字技术应用的行业发展趋势
从本质上看，企业的数字化可以概括为“联系、沟通、透明、分享以及集体行动”，其核心价值在于颠覆企业原有的业务模式与运行机制，重塑资源分配规则，提高资源分配效率，推动企业的管理理念、组织架构、治理方法不断创新。因此，在数字化转型的过程中，管理者要以不怕失败的决心和勇于承担的勇气颠覆传统的业务架构与组织架构，重塑治理体系。
2022年3月，国务院国资委发布《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》，明确指出“财务管理是企业管理的中心环节，是企业实现基业长青的重要基础和保障”，要求各中央企业“突出‘支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险’功能作用，以‘规范、精益、集约、稳健、高效、智慧’为标准，以数字技术与财务管理深度融合为抓手，加快构建世界一流财务管理体系，有力支撑服务国家战略，有力支撑建设世界一流企业”。
随着产业数字化进程的不断推进，产业与数字技术的融合日益深入，数字化转型逐渐成为企业未来发展的核心战略。财务管理是企业管理的重要组成部分，掌握着企业的重要资源和数据，能够直接影响企业的生存和发展。因此，许多企业在进行数字化转型时往往会率先推进财务管理方面的数字化变革。
企业规模越大、业务越多，面临的问题就越多，其管理起来也就越复杂。尤其是近年来，在新一轮工业革命的背景下，云计算、物联网、大数据、5G等新一代信息技术的应用驱动企业朝数字化、信息化的方向转型，颠覆了企业原有的业务模式与组织架构。在此形势下，企业想要在新一轮产业竞争中获胜，必须积极引入数字化技术，主动完成数字化转型，重塑竞争力。
财务数字化转型的核心理念是推动财务职能由衡量价值向创造价值转变。企业的财务数字化需要从财务信息、流程、业务3个维度共同推进，通过业财融合实现财务数据与业务数据的共享，通过对融合数据进行分析制定合理的财务决策，这也将反向推动业务流程的优化，提高流程效率，节省财务管理成本，实现价值增值。此外，业财融合还能提升客户体验，从而增强客户黏性，进而实现价值创造。
企业数字化转型的方向是创建数字企业，相应地，财务数字化转型的方向是创建数字财务。数字财务是数字企业的重要组成部分，数字财务的发展能够帮助企业拓展更多财务功能，更好地发挥财务部门的职能。当然，伴随着财务的数字化转型，财务职能也会发生相应的变化，未来数字财务的主要职能将转变为战略财务、资本财务和智能财务，但最终它们都将服务于数字企业。
目前，企业财务管理呈现出智能化、数字化的发展趋势，各种数字技术在财务管理领域的应用加速了企业管理流程、商业模式、运营体系的转型，驱动财务管理的职能、模式、技术不断升级完善。具体来说，企业财务管理的变革主要体现在4个方面。
（1）财务管理职能变革。
从职能定位来看，企业财务管理的职能不再局限于核算和监督企业的各项经济活动，而是还包括支持企业决策、创造价值。进入数字时代后，财务管理将赋能业财一体化，打通政府、银行以及产业链上下游，并通过提高附加值的方式来分析企业经营过程中的盈利、资金、风险等，从而做好风险防控和绩效管理，契合企业战略规划，在降低企业管理成本的同时获得更高的效益，加速实现企业的战略目标。
（2）财务管理模式变革。
从业务模式来看，企业的财务管理将逐渐从基础核算模式转向战略、业务、共享“三位一体”模式。其中，战略财务管理模式更加侧重于总体管控，常见于多元化的集团公司；业务财务管理模式更注重业务服务，往往通过与业务的融合来提供更加精准的服务；共享财务管理模式则专注执行和服务，具有业务流程规范、效率高等多项优势。因此，企业将业务模式革新为“三位一体”的智能化财务管理模式有助于支撑企业进行数据分析和业务决策。
（3）财务管理技术变革。
从功能技术来看，大数据、云计算、人工智能、移动互联网、区块链等数字技术的应用大幅提高了企业的生产力，企业财务部门可以借助这些数字技术来完成对海量信息数据的存储、计算、分析、处理等工作，提高数据分析与计算的精确度，提升工作效率。与此同时，企业还可以利用基于数字技术的云平台应用灵活满足业务需求，并减少在业务开展过程中的成本支出。
（4）风险防控能力全面提升。
从风险防控来看，利用新兴数字技术自主研发财务管理核心系统是我国推进财务数字化的必经之路。不仅如此，新兴数字技术的应用也有助于驱动企业创新防范经营风险、资金风险以及债务风险的方式。
在新技术驱动下，企业要想实现财务数字化转型，需要创建财务数字化框架体系，以支撑和约束财务部门的活动。财务数字化体系应当包含3个部分，即数字化的财务系统、交互化的管理系统以及智能化的决策支持系统。
数字化的财务系统是基于业务系统和运营系统，借助人工智能、RPA、大数据等技术，结合一定的准则（税务规则、财务准则等）和企业的要求（资金管控、预算管控、权限管理、合规性等）而设置的财务系统，能够摆脱传统纸质化的财务管理模式，并同步创建会计电子档案系统。数字化的财务系统是财务数字化转型的基础系统。
管理系统交互化需要借助新一代信息技术对业务系统、运营系统、财务系统中的海量数据进行整合、收集、加工、处理，包括资金及税务数据、业务及费用数据、人事及行政数据等，加工后的数据再通过商业智能（Business Intelligence，BI）工具、应用程序接口（Application Programming Interface，API）工具为流程管理、规则管理等赋能。
交互化的管理系统需要基于统一、共享的数据进行运作，这就要求企业借助新技术创建统一的流程管理和协同平台，整合分散孤立的数据，打造数据联动、融合共享的统一数据库。利用这些可以随时共享使用的数据为决策者提供决策依据，以实现数据赋能。
实现数据赋能是财务数字化转型的核心目标，而实现智能化的决策支持是数字化转型成功的标志。在数字化体系中，合格的智能化决策支持系统应当能够借助大数据、云计算等新技术发挥数据的价值，通过数据分析来支持决策的制定，实现数据赋能。
智能化的决策支持系统主要具备以下几个功能模块，如表4-3所示。
表4-3 智能化决策支持系统的四大功能模块
续表
智能化的决策支持系统能够更好地支撑企业决策，推动业务高效发展，从而推动企业实现数字化转型。
在新一代信息技术快速发展的时代，利用大数据、物联网、人工智能、云计算等技术为财务数字化赋能，能够实现财务管理模式的变革与重塑。在全新的财务管理模式下，海量财务数据的深层价值将得到充分释放，并为企业创造更多价值，从而扩大企业的竞争优势。同时，由于财务管理是企业管理的核心，因此新技术驱动下的财务数字化转型能够更好地推动企业的数字化转型。
随着全球数字经济的快速发展，企业数字化转型已经成为必然趋势，特别是近几年由于新冠肺炎疫情的反复，使得传统经济发展模式受到极大的冲击，这更加印证了企业数字化转型之路的正确性和必然性。如何开展业务流程、产品及服务的数字化转型，成为现阶段大多数企业关注的重点问题。
现阶段，大多数企业的数字化建设通常包含信息数字化、流程数字化和业务数字化3个层面。对不同行业来讲，数字化建设的内容可能会有一些差异，但是其数字化转型的内涵与本质、所遵循的核心理念以及企业数字化转型面临的挑战却基本相同。互联网时代信息技术的发展带动了财务模式的变革，而随着新一代信息技术的快速发展与广泛应用，财务模式又迎来了更艰巨的挑战。
在数字化时代，新技术的蓬勃发展革新了原有的商业模式，商业模式的创新又给财务领域的发展带来了巨大的挑战，而财务数字化转型是应对挑战的最佳途径。现阶段，虽然很多企业开启了数字化转型之路，但大多数仅聚焦于信息数字化，没有在此基础上全面推行流程数字化和业务数字化。
随着新技术的持续发展，企业经营模式、业务流程等的不断创新变革，企业外部市场环境及社会环境也在持续变化，财务的流程数字化和业务数字化也必须同时开展，只有这样才能推动业财融合，消除信息孤岛，才能真正实现财务的数字化转型。
为了更高效地推进财务数字化转型，克服数字化转型过程中面临的种种困难，企业要做好以下几点。
·数字化转型意味着企业的财务管理进入一个全新的发展阶段，在这个阶段，企业的财务部门要摒弃之前的管理思维与经营理念，积极学习其他企业财务部门数字化转型的成功经验，重构自己的知识体系。
·企业财务部门的数字化转型首先要明确转型的目标和需求，做好顶层设计，也就是要先搭建数字化转型的业务架构、应用架构、数据架构，明确其与业务部门的相关性。
·管理者在围绕数字化转型做顶层设计时要遵循“二八法则”，也就是自己要承担80%的任务，这些任务会直接影响到数字化转型的成败，剩下的20%交给技术厂商协同完成。
因为财务数字化转型面临的最大障碍、需要解决的核心问题，只有管理者清楚，而且很多问题“只可意会不可言传”这不仅要求管理者能够将问题清楚明白地表述出来，还要求技术部门对此正确理解，因为技术部门要在理解问题的基础上将其转换为系统的后台代码。
例如，某部门提出一系列资金需求，并为技术部门提供了一串指标。为了支撑起这个业务需求，技术部门必须明确数据源以及数据获取渠道。因为如果使用Excel表格来呈现这些数据，可能因为数据获取时间滞后、数据标准不统一，导致最终建成的系统不客观、不完整，无法满足业务需求。
再如，技术人员为某项业务设置红绿灯预警功能，要考虑具体的预警阈值、数据来源、指标构成以及各指标之间的关系等。因为这些数据完全掌握在企业手中，所以相关工作只能由企业来完成。
也就是说，企业的数字化转型需要技术与业务相互协同，由企业提出需求与设想，然后交由厂商来实现。只有企业提出的业务需求与厂商提供的技术支持完美契合，企业的数字化转型才能落地实现。
此外，为了使企业的数字化转型能够有序推进，软件技术厂商要与企业就更多问题达成共识。简单来说，就是让技术人员更了解企业的业务，让业务人员更了解技术，让两者的配合更加默契，以减少矛盾与冲突。其实这一点就如同IT与OT一样，企业为了推动IT与OT更好的融合，要增进IT人员对业务的了解，让IT管理业务与OT生产业务实现完美对接，技术与业务的协同也是如此。