三、业务操作

（一）企业信息建档

企业信息建档，即通过收集企业基本资料，如企业名称、地址、联系人、联系方式等信息，并对收集的资料的真实性、合法性进行审查，审查无误后，录入财务共享服务中心系统。在建档操作时，应确保录入的企业档案信息全面、详细、真实。

在进行企业信息建档前，会计需要收集企业基本资料，包括企业营业执照、法人身份证、财务制度、公司章程复印件等，如图 1-4 所示。

（二）建账资料收集

无论是新设企业建账，还是持续经营期间的企业建账，都应提供健全的财务资料，包括企业的银行账户开户信息、税务账户密码等，以便开展建账工作。根据企业不同情况，所需建档资料有所不同，见表 1-1。

实务工作中，财务共享服务中心的行政专员应对收集到的企业信息资料进行审查，确保合法、真实、完整、有效。在接受客户相关资料时，应当填写资料交接清单（表 1-2），如果发现企业提供的资料不全，应及时做好沟通工作，补全所需资料。

（三）企业账套建立

建立账套时，应当在财务共享服务中心系统录入企业名称、所属行业、纳税人税务资格、会计制度、建账期间等信息。在财务共享服务中心教学实训平台中，管理员负责建立账套，学员只需登录“正保云课堂”选择已有账套，进行建账即可。建账流程如图 1-5 所示。

（四）会计科目设置

企业建立账套后，应进行会计科目的设置。会计科目的设置是期初建账工作的关键环节，关系到之后的会计核算。在设置过程中，应遵循合法性原则、相关性原则、实用性原则；由于经济业务活动的具体内容、规模大小与业务繁简程度等情况不尽相同，在具体设置会计科目时，应考虑其自身特点和具体情况。

根据建账时选择的会计制度，财务共享服务中心平台内置了相应的常见会计科目，需检查内置的会计科目是否符合企业的经营需要。检查确认后，根据企业的实际情况可自行增设、分拆、合并会计科目；企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。再根据企业的具体情况和经济管理的需要设置明细科目（二级科目），明细科目的常见设置方式如表 1-3 所示。

掌握会计科目的设置原则后，即可登录财务共享服务中心平台，进入已建立的企业账套，进行会计科目设置的操作。操作步骤如下：

步骤一：进入已建立的南京公创数码科技有限公司账套，如图 1-6 所示。

步骤二：下载建账数据，如图 1-7 所示。

打开已下载的建账数据表格，部分建账数据如图 1-8 所示。

步骤三：根据已下载的建账数据，按需求增加会计科目。

在实务中，通常对明细科目比较多的上一级科目设置辅助核算，如应收账款、应付账款、其他应收款——往来、其他应付款——往来、管理费用、销售费用等。因此，在财务共享服务中心平台中，会计科目的增加也分为有辅助核算和无辅助核算两类。

①增加、修改、删除无辅助核算的明细科目，如固定资产等，如图 1-9、图 1-10 所示。

②增加、删除有辅助核算的明细科目，如应收账款等，如图 1-11、图 1-12 所示。

（五）期初数据录入

新设企业无期初数据，完成上一步的会计科目设置，即完成了期初建账完整的操作流程。

持续经营期的企业，需根据已下载的建账数据，录入期初余额。如果是年中建账，应输入年初金额和本年各科目的累计借方发生额、累计贷方发生额。其目的是在出具资产负债表和利润表时，自动提取年初数据和累计数据。例如：6 月份建账，就要输入年初各科目的余额和 1—5 月各科目的累计发生额。

步骤一：录入期初余额数据。

财务共享服务中心平台录入期初余额有两种方式：手工录入方式和Excel导入方式。其中，Excel导入方式适用于有辅助核算的科目余额录入。

①手工录入方式下，直接手工输入末级科目的年初金额、借方发生金额和贷方发生额，上级科目会自动累加金额，红字金额应以负数表示。以库存现金为例，如图 1-13 所示。

②实务工作中，以Excel导入期初余额，更加方便、准确。采用Excel导入方式，需下载平台中的导入模板，完善需要导入的数据后，再导入系统。以应收账款为例，如图 1-14所示。

步骤二：录入所有期初余额数据后，进行试算平衡。

①数据全部录入后，点击“启用”，查看试算平衡结果，如图 1-15 所示。

②当平台提示“校验完毕，数据不平衡，请仔细核对！”时，应当查看试算平衡表，检查并修改错误的数据，直至校验平衡。如图 1-16 所示。

期初余额试算不平衡如何查找错误：

①分别核对资产、负债、所有者权益、损益类合计与期初余额是否一致；

②查看一级科目余额是否与期初余额一致；

③查看明细科目余额录入是否正确；

④查看科目余额的录入方向是否正确。 K4ApD+0mb8uE8zMD3BCfM9UTq+mp1bNKJRLc2PWpsZiC5chKaWB1Rsl317vw+4U6