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1.财税咨询师知识体系整体框架
财税咨询工作源于业务而又高于业务，精通业务是基础。因此有很多问题不是光具备很强的财税专业知识就能解决的，这就需要财税咨询师要了解行业、了解政策，对未来的发展趋势有一定的了解。
（1）行业知识：国家政策、宏观经济、发展趋势等。
（2）业务知识：业务模式、产品构成、行业竞争、行业现状等。
（3）专业知识：会计学、经济学、税法、法律等，这些构成财税领域的专业部分，不可或缺。
（4）企业管理：企业的管理方式、人财物、组织形式等。
（5）人力资源：财税咨询方案最后要靠人来落地，因此要对人力资源有所了解。
（6）心理学：主要用于与客户谈判、沟通解决问题，以了解对方的真实想法。
（7）公共关系：主要是学习掌握解决问题的能力，辅助项目的执行。
除了上面列出来的七条，像人际关系处理能力、商务礼仪、言行举止等也都是财税咨询师需要掌握的知识。作为一名优秀的财税咨询师，需要具备综合能力，并综合应用，这样才能给企业带来价值，也为自己创造价值。
2.如何搭建财税咨询师知识体系
在为企业做财税咨询的时候，最先感受到的痛点就是税的问题，财税咨询师解决问题的突破点也是税务问题，因此必须要把税法知识体系搭建起来。
（1）税法知识体系。按照以往实际业务经验，我们认为财税咨询师必备的几个重要的税法知识体系包括以下四类：
①增值税税法知识体系；
②企业所得税税法知识体系；
③个人所得税税法知识体系；
④其他税种税法知识体系。
（2）搭建知识体系遵循的基本原则（MECE原则）
。在同一个层面上拆分，做到各知识点相互独立且完全穷尽。
（3）知识体系搭建的方式。
①税法角度：可以参考税务总局出台的税法文件，如纳税人主体、纳税时间、纳税税率等。
②行业角度：根据行业中出现的问题及税费来搭建知识体系，如税务问题、会计处理方式带来的风险问题等。
③业务角度：从企业经营的业务出发，如企业合规、税法规定、管理角度等。
④客户角度：从老板的角度或从企业财务的角度去搭建也是可行的。
（4）搭建税法知识体系需要注意的事项。
①先搭建框架，再做拆分。
②一个问题从不同维度上搭建，如招待费从会计、税法的规定上搭建等。
③每个维度从不同角度、分层次搭建。
④从上往下，先搭建二维再搭建三维。同维度中不能有包含和被包含的关系。
图3-1 企业运营整体风险
从财务的角度，企业的运营整体上是由领导的决策行为决定的，先有领导决策，如企业的战略、企业的业务范畴，再有企业的经营行为。企业的经营行为由财务进行加工处理，最终生成对内的财务报表数据及对外的纳税申报表数据。因此企业经营最后输出的两个结果：一个是财务的报表数据，另一个是企业给税务局的报税数据。税务机关开展稽查工作，首先就是从这两个数据的匹配度入手的，看两者是否相互印证。因此企业的财税风险，首先源于领导的决策，这个因素决定了业务的模式。
在企业经营行为开展之后，会产生财务数据，这部分由财务进行加工处理，所以财务的加工处理能力也会影响企业的财税风险。不同财务人员的财税专业知识结构、对税法的理解不同，决定了其对财务数据的加工处理能力有所不同，因此在输出财务数据结果的时候，产生的纳税结果和风险也是不同的。之前讲过，财税咨询师要做到业财融合，要求财务人员既要懂核算，也要懂管理，还需要理解企业的经营策略。例如做财务加工的时候，有三个方面需要注意：一是如何核算，像税务报表中的项目区分，内部财税管理系统的核算；二是如何使财务核算与经营管理相结合，核算方式不一样，对管理的指导方向也不同；三是从经营的角度去对企业的经营数据进行加工处理，例如做实际核算过程中，根据国家的宏观政策趋势、市场需求、客户需求、供应商情况来对企业财务数据进行加工。但现实中，很多财务人员有的只懂核算，不懂管理，更谈不上经营。所以，财税咨询师想要做好咨询，有效识别企业风险这个能力是必备的。
图3-2 企业整体财税体系
企业的整体财税体系分为两个，一个是企业的顶层架构，另一个是企业的财务管理架构，也就是我们常说的老板经营决策系统和财务落地实施系统。这两个系统相互结合、相互影响，因此风险也会彼此影响。
1.老板经营决策系统
老板的经营决策系统包括四部分，即股权架构、资产架构、资金架构及业务架构。在为企业搭建经营决策系统时，需要有针对性地做好以下工作。
（1）股权架构。包括投资主体股权架构设计、经营主体股权架构设计、风险隔离股权架构设计。股权架构首先需要区分股东的问题：谁做大股东，谁做小股东。其次要明确经营主体，区分分公司、子公司之间的关系，明确谁负责哪个业务。如果产生经营风险，企业也需要设计一个规避风险的架构。
（2）资产架构。资产架构主要解决不同主体之间如何划分资产、以何种方式划分资产的问题，例如土地与房产放在哪个主体下面，专利技术由哪个主体申请，资产转移模式的选择等。在资产布局划分清楚后，各主体之间的资产转移产生的结果是不一样的。
（3）资金架构。企业经营活动必然与资金的流转息息相关，在我们划分好股权及经营主体之后，也需要考虑资金池的管理和区分。资金架构主要解决股东和经营资金池的设计、资金收支路径和主体的设计及资金安全保障问题。通过合理的资金设计可以保障资金的安全，从而保障企业的经营管理活动。如因资金池的混乱导致股东经营行为与企业的经营行为无法区分，就会把“有限责任公司”变成“无限责任公司”。
（4）业务架构。业务架构设计包括业务夹层公司、风险隔离公司的设计，此外还包括核心关联交易安排。要解决的问题是企业的营销、施工、采购由哪个主体执行，业务存在风险如何通过公司来规避，再就是关联交易如何安排，关联交易公司的上市、交易、合并等税务处理，关联交易是否会损伤股东利益等，这些都包含在业务的设计中。
需要注意的是，在企业顶层架构设计中，老板的决策起70%的作用，财务起辅助作用，影响约占30%。
2.财务落地实施系统
财务落地实施系统也包括四个，即账务体系、税务体系、内控体系、决策数据体系。
（1）标准账务体系设计。账务体系设计包含标准的核算系统打造、规范的凭证系统设计和两账合一的途径及方式设计。大型企业往往在系统中对摘要的写法、客户的划分这些细节问题做相应的要求与规范。针对有些民营企业存在的“两套账”问题，按照税法规定，“两套账”以偷税论罪。
（2）安全税务体系设计。税务体系设计包含纳税标准系统打造、税务风险监测系统建设及纳税管理整体规划。这里会涉及企业的税率问题，用来核算企业要交的税额，此外为规避税务风险也需要监控纳税情况，去了解税务机构测算风险的点，从而设计规避风险的路径，还有纳税的整体规划。
（3）内控管理体系设计。内控管理包括内控流程重新梳理、关键制度优化执行及全面预算组织实施。内控管理第一个就是流程的梳理，通过流程的诊断去找到需要补充或者调整的流程，从而设计相应的制度加以管控。此外，全面预算也需要组织落地。
（4）决策数据体系设计。决策数据体系包括业务数据管控设计、成本核算管控设计及内部管理报表设计。
在企业经营环节中产生的重要业务证据链包括：合同、发票、付款、物流或服务流、其他证据，其中合同、发票、付款是财务里面的三流合一。各个经营活动产生的原始凭证形成会计凭证，从而构成财务报表。
1.合同审核应注意的要点
（1）合同审核要点。
①合同方法律主体身份：区分合同方的法律主体，包括有限公司、合伙企业、个人独资公司、个体工商户、自然人及集团分公司等。在法律身份审核里需注意：自然人和分公司作为法律主体的有效性以及税务处理，容易产生问题：分公司成为合同主体需持有母公司的授权合同。
②合作方的资质与经营范围：关注合作方是否提供相应的承包资质、经营范围、是否有异地承接业务或提供服务的能力。
③合作方的纳税身份：一般纳税人、小规模纳税人税负不一，对企业的成本和税负造成影响。
④合作方企业类型：一般包括生产、商贸及服务三大类型，不同类型的能力、税负均存在差异。
（2）合同交易标的审核要点。
①采购的是设备、材料还是服务。
②是否存在混合销售和兼营的情况：兼营要分开核实，分开开票，混合销售看主业。
③运输由谁负责、开票的主体，运输费垫付方式、交货地点。
④验收的标准。
（3）合同报价及税款承担应当注意的三大关键点。
①关注合同报价是否价税分离，不分离的报价具体约定情况、设计税率调整后续的交易处理等。
②关注合同中包税条款，是否额外承担对方税负，该税负是否存在潜在风险、包税条款是否有效、有无违法情况存在等。
③如何规避合同，合同报价条款中要约定明确含税价、税率大的信息，尽量杜绝包税条款，若一定要包税，如何进行报价。
（4）付款和交易等环节应当注意的三大关键点。
①关注付款时间涉税风险：付款时间决定了纳税时间，若无约定付款时间，则交易节点即为交税时间。
②关注付款方式：现金、转账、承兑汇票是主要付款形式，但现金付款会受到会计准则中规定条款的诸多限制。即使如此，我们也绝对不能搞虚开发票那一套。
③关注资金流与交易及发票的时间是否协调：付款条款中明确约定的付款名称和账户，特殊资金要注明流向及原因。
（5）合同中对发票条款应当注意的四大关键点。
①明确提供发票义务；
②明确发票提供时间；
③明确提供发票类型和税率；
④明确发票导致赔偿责任。
（6）关注合同的权利与义务。
涉及各方利益与风险的细节问题需澄清，关注合同的违约责任，关注合同有效期及解除合同的约定，关注合同章、签订日期等内容。
2.资金流审核要点
（1）有没有资金流。
①应付账款：对比合同中的付款条件，如果在合同约定范围内，属于正常情况；如不在范围内，则要看企业有无特殊理由或原因。此外，还要考虑应付账款账龄长短，税务局会关注长期不付款的原因，排除关联交易的可能性。
②现金支付：数额巨大的现金支付容易出问题。
③股东代付款项要留意，企业缺资金才可能股东代付，这种业务是排除虚假交易的重点。
（2）资金支付的方向：要尤其留意资金、发票、交易、合同四个方向的统一。
（3）资金流的时间节点同交易、发票是否保持一致，若不一致，考虑是否有延迟纳税情况、是否有偷税漏税等情况出现。
3.发票审核要点
（1）发票格式与内容是否合理，应与合同相对照。
（2）关注发票类型，区分专票与普票、自开票与代开票。
（3）发票的时间，特别警惕跨年度的发票，长期挂账的处理方式导致结果不同，且拿到发票的时间节点应在汇算清缴前。
4.特殊证据审核要点
（1）企业经营环节产生的重要证据，如出入库单等物流证据，报销单、工资表、成本分摊依据、补偿证据、工程施工进度验收资料、验工计价结算单等。
（2）企业管理制度、重要内部文件、决议，如绩效管理办法、促销政策、重大事项等股东会议决议等。
（3）法律证据，如判决书、调解书、执行通知书等。
（4）中介机构鉴证报告，如会计师事务所等的审计报告，评估事务所的评估报告等。
（5）政府相关文件、会议纪要、通知、协议等。