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优化内部控制环境，主要要做到以下三点：
（1）树立正确的往来账款管理观念，增强员工责任意识，将责任人对往来款项的被动管理转变为自觉行为。
（2）加强企业内部各部门之间的相互协调、配合，形成往来账款管理体系。
（3）提高执业人员素质。要有计划、有步骤地对执业人员进行后续教育培训，选用业务素质好、能力强且有责任心的执业人员，在有效的激励机制下，调动他们的积极性，创造良好的控制环境。
良好的信用风险评估机制有助于企业规避经营风险，降低信用成本，提高往来账款的管理效率。
（1）制定科学的信用政策，确定信用标准、信用条件及收款政策。
（2）建立信用分析评价体系。根据日常收集的客户信用资料，找出影响信用的主要因素，运用数理统计方法加工分类，并予以量化，从而分析客户付款能力和按时付款的可靠性，进行信用决策。
（3）动态监控与预警机制相结合。目的在于及时发现和处理往来账款管理中存在的风险问题，并及时调整相关的管理办法，避免风险扩大。
出现往来账款管理问题的主要成因在于，企业缺乏相应的控制政策及控制程序，或有了这些政策和程序却没有认真贯彻执行。这些政策与程序包括：岗位分离、授权批准、文件记录、预算控制、实物保全等。
（一）销售与收款方面
（1）制定合理的赊销信用政策，对客户进行信用评估，分类管理。对客户的赊销应经过批准，客户信用期限、额度的调整必须经过有关人员审核批准。
（2）建立资信调查制度。定期对赊销客户信用进行调查，及时清理应收账款，定期编制应收账款账龄分析表供企业负责人、销售部门决策，对于逾期的应收账款及时督促有关人员催收。
（3）建立往来账款管理责任制。企业应明确规定年度计划应收账款年末余额，设定相对积极的平均收账期限，按部门、人员下达销售货款回笼率指标，按月考核，并将考核结果与奖惩挂钩。
（4）建立销售合同签订的会审和监督制度，完善合同文本，强化销售合同的履行、管理及传递、保管制度。
（二）其他应收款方面
（1）明确职责分工。货币资金的收支与记账分离，货币资金的经办人员与资金收支的审核人员分离，防止恶意串通。
（2）建立备用金领用和报销制度。备用金实行专人保管；备用金的领用和报销，应根据金额多少建立授权和批准制度；对无正当理由不按期报销的职工应予以处罚。
（3）定期清理其他应收款，制定并严格执行催款制度，明确不按办事程序形成坏账所应担负的责任。
（三）预付账款方面
（1）严格岗位分离。付款审批人员不能办理寻求供应商业务；审核付款人员、付款人员、记录应付账款人员应岗位分离，防止舞弊发生。
（2）进行预付货款商品及客户信用调查，规定预付款的前提、数额和时间，严格预付货款的审批程序，并按照合同的规定执行。
（3）建立催收货款制度。坚持“谁经办，谁催收”的管理原则，采购人员应在一定的范围内定期轮换，以防止采购人员与供货商联手舞弊。
（四）应付账款方面
（1）定期分析应付账款，确定付款顺序，在企业资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。
（2）制订应付账款清理计划，对长期无人追索、确属不需支付的账款，及时转入收入账。
（1）专人负责，统一核算。所有往来账户的明细科目应按不同的往来单位设置明细账，除现金预付差旅费、零星采购等以外，不得以本单位的经办人、业务员或其他人员设置明细账。所有往来票据应填写完整、数字准确、内容真实并符合有关规定。
（2）建立定期对账制度。定期与往来单位的财务部门进行函证，杜绝以本单位业务经办人员对账代替与欠款单位的对账，防止双方业务员串通作弊，造成账款不实。所有核对结果必须形成书面文字记录，并把各种函证凭证装订成册，及时归档，方便日后查证。