第一节
税收收入总体情况

一、税收收入规模总体保持稳定上升

2021年，基于对新冠肺炎疫情的精准防控，我国经济持续恢复，经济总量和人均国内生产总值（GDP）水平实现新突破。我国经济规模达到 114.4万亿元，稳居世界第二大经济体。人均GDP突破 8万元，达到 80976元，按年平均汇率折算达 12551美元，超过世界人均GDP水平。

随着国民经济的恢复增长，我国税收收入规模也实现新突破。根据财政部公布的一般公共预算收入数据，2021年全国税收收入 超过 17万亿元，达到 17.27万亿元，同比增长 11.94％，扭转了 2020年税收收入出现负增长（-2.34％）的局面。

2021年全国税收收入的较高增长来之不易，主要原因是受经济稳定恢复性增长和大宗商品价格上涨带动，且是在我国继续实施减税降费政策的基础上实现的。一是 2021年以来我国经济延续稳中向好态势，按照不变价计算，我国GDP增长 8.1％，如果按照现价计算，GDP增幅更高。二是税收收入以现价计算，大宗商品价格上涨对税收收入拉动作用明显，2021年生产价格指数（PPI）上涨 8.1％，上游企业营业收入和利润增幅较高，从而带动税收收入较快增长。

如图2-1所示，2012—2021年，全国税收收入基本保持稳步上升的趋势，这既反映了我国经济发展质量提升对税收的促进，同时也体现出税收征管能力和效率的提升带动了税收增长。税收增速在 2012—2016年随着营改增试点逐步推开等减税措施的实施而呈现下降的趋势，从 2012年的 12.12％下降至 2016年的 4.35％。2016年得益于供给侧结构性改革效应释放，特别是化解了资源行业产能过剩问题，税收增速从 2016年的 4.35％提高至 2017年的10.75％，2018年的 8.33％。2019年我国实施更大规模减税降费，税收增速大幅回落至 1.02％。2020年受新冠肺炎疫情冲击和针对疫情出台的减税降费政策影响，税收增速为-2.34％，为近 10年来首次出现的负增长。

二、税收收入占财政收入的比重稳步提升

税收收入占财政收入的比重是体现税收在财政收入中地位的指标。根据财政部统计数据，2021年，全国税收收入占财政收入的比重为 85.28％，比2020年提高 0.91个百分点。2012—2021年，全国税收收入占财政收入的比重稳中有升，稳定在 81.68％～85.83％，税收成为最主要的财政收入来源。

如图2-2所示，2012—2016年，全国税收收入占财政收入的比重呈现下降的趋势，从 2012年的 85.83％下降至 2016年的 81.68％。2016—2018年，全国税收收入占财政收入的比重呈现上升的趋势，从 2016年的 81.68％提高至 2017年的 83.65％和 2018年的 85.3％。2019年我国实施更大规模减税降费，全国税收收入占财政收入的比重下降至 82.99％。从 2020年开始又出现上升趋势，2020年全国税收收入占财政收入的比重上升至 84.37％，2021年进一步上升至 85.28％，税收为国聚财的职能作用进一步增强。

三、税收收入占国内生产总值（GDP）的比重持续下降

2012年以来，我国实施了深化增值税改革等一系列力度大、内容实、范围广的减税降费政策措施。从 2012年“结构性减税”到 2013年“结合税制改革完善结构性减税政策”，从 2015年“定向减税和普遍性降费”到 2019年“普惠性减税与结构性减税并举”，我国减税降费政策年年加力、步步扩围、层层递进，为助力经济社会高质量发展，护航经济行稳致远注入了动力。2013—2021年，税务部门办理新增减税降费累计达 8.8万亿元。据相关数据显示，2013—2021年，我国新办涉税市场主体累计达 9315万户，年均增加逾千万户。增值税一般纳税人户数由 2015年底的 544万户增长至 2021年底的 1238万户。根据国家税务总局数据，2021年重点税源企业每百元营业收入税费负担较 2020年下降3.8％，比“十二五”末的2015年累计下降21.7％，营造了更加良好的营商环境。

随着减税降费政策的加快实施和深入推进，我国税收收入占国内生产总值（GDP）的比重，总体上呈现下降态势。本章使用一般公共预算收入中的税收收入及GDP数据计算 ，2012年我国税收收入占GDP的比重为 18.68％，之后年度持续出现下降的趋势，2019年下降至 16.02％，2020年下降至15.19％，2021年进一步下降至 15.10％，比 2020年下降了 0.09个百分点，比 2012年下降了 3.58个百分点（如图2-3所示）。从国际比较看，我国税收收入占GDP的比重处于较低水平。根据可获取的最新数据，2020年比美国（19.37％）低 4.18个百分点，2018年比OECD成员国（25.06％）低 8.05个百分点、比世界平均水平（21.76％）低 4.75个百分点、比发展中国家（18.66％）低 1.65个百分点 。