前言

2021年，全国税务系统认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，围绕庆祝中国共产党成立一百周年，深入开展党史学习教育，认真学习贯彻党的十九届六中全会精神，带好队伍展现新气象、干好税务开拓新局面，实现“十四五”开局之年税收事业起步稳、开篇新、成效显，在高质量推进新发展阶段税收现代化进程中向前迈进了一大步。

全国税务系统统筹推进减税降费和组织收入，圆满完成预算确定的收入任务，更好激发市场主体活力、保障国家财力，在多个维度取得了丰硕成果。减税降费落实到位、成效明显，全年新增减税降费约 1.1万亿元。围绕提振工业经济运行、促进能源电力保供，有力高效落实缓税等政策，为制造业中小微企业办理缓税（费）2126亿元，为煤电和供热企业办理“减、退、缓”税 271亿元。全力落实好两度“升级”的研发费用加计扣除政策，企业提前享受减免税额3333亿元。持续深化“放管服”改革，除法律规定和需线下实物交付的外，办税缴费事项全部实现“非接触式”办理，其中，212项全程“网上办”，比 2020年增加 9项；提前 1个月全面实现企业社保缴费“网上办”、提前半年基本实现个人社保缴费“掌上办”。主动推出并顺利实现财产和行为税“十税”合并申报，全面推行增值税、消费税分别与附加税费整合申报改革。表单数量共减少 2／3，“十税”合并申报数据项减少 1／3，附加税费申报数据自动预填量超过 70％。聚焦支持小微企业发展，联合全国工商联开展“春雨润苗”专项行动，在规范中深化“税银互动”。发布实行第一批“首违不罚”清单，全面推行税务证明事项告知承诺制，让执法既有力度又显温度。

为反映这些政策改革在抗疫情、促发展中发挥的积极作用和取得的突出成绩，国家税务总局税收科学研究所组织成立课题组，持续跟进研究，形成《中国税收政策改革（2022）》一书。本书首先对财政和货币政策、税费收入总体情况进行宏观层面的论述。在此基础上，按照分税种论述的方式，对各税种历史沿革、2021年相关政策改革和对未来改革的展望等进行系统梳理与总结。在税收现代化建设的道路上，税收政策改革日益深化，税制建设不断完善，我们也将从多视角、多层面，完整、准确地记录税收政策改革的变化历程，总结改革经验，为加快推进税收现代化建设贡献绵薄之力。

本书由税务总局税收科学研究所所长谭珩担任主编，具体编写分工如下：第一章“财政和货币政策”，付广军；第二章“税费收入情况”，李平；第三章“个人所得税”，李本贵；第四章“企业所得税”，燕晓春；第五章“社会保险费”，陈文东、马一舟；第六章“增值税”，孙红梅、刘润哲；第七章“消费税”，石坚、董春元；第八章“资源环境税”，龚辉文、魏东方；第九章“财产和行为税”，陈文东、陈雏音；第十章“税收征收管理”，欧阳明；第十一章“纳税服务”，王静玮；第十二章“税收遵从风险管理”，林森等；第十三章“税收管理信息化”，刘和祥；第十四章“税收管理国际合作”，梁若莲等。

在课题研究和本书编写过程中，陈文东、陈雏音负责统稿并做了大量组织协调工作。本书的出版得到了中国税务出版社的大力支持。我们对所有为本书出版付出辛勤劳动的同志表示衷心的感谢！

由于水平有限，书中疏漏和错误之处在所难免，敬请广大读者批评指正，我们将在以后的研究和编写中不断完善。

国家税务总局税收科学研究所
《中国税收政策改革（2022）》课题组
2022年 12月