第四节
税务部门落实减税降费情况

近年来，减税降费成为受益面最大的惠企利民政策。2016年，我国全面推开营改增试点，释放大规模减税红利，当年直接减税超 5000亿元；2017年，加大小微企业所得税优惠力度、推出科技型中小企业研发费用加计扣除等激励措施，同时简并增值税税率，切实减轻企业和个人负担；2018年，通过降低增值税税率、提高个人所得税基本减除费用标准等措施，进一步减轻广大纳税人负担；2019年，实施更大规模减税降费，重点聚焦减轻制造业和小微企业负担，全年累计新增减税降费超过 2.3万亿元，占GDP的比重超过 2％；2020年，推出 7方面 28项支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策，全年新增减税降费超 2.6万亿元，有力支持了稳岗就业；2021年，实施“减税降费＋缓税缓费”，制度性、结构性、阶段性减税降费政策组合发力，减税降费产生了叠加效应。据相关数据显示，2016—2021年新增减税降费累计超 8.6万亿元，税收占GDP的比重由 2012年的 18.68％下降至 2021年的 15.1％；2021年新办涉税市场主体预计约 1300万户，同比增长 13.6％。增值税一般纳税人户数由2015年底的 544万户增长至 2021年底的 1238万户，“放水养鱼”效果持续显现。

一、新增减税降费情况

2021年，税务部门严格落实党中央、国务院决策部署，充分发挥税收跨周期和逆周期调节作用，聚焦支持中小微企业、科技创新、实体经济发展，继续落实落细各项减税降费政策。比如，在 2021年初出台系列减税降费政策的基础上，三季度围绕促进能源电力保供，对煤电和供热企业实施“减、退、缓”税政策，四季度又围绕提振工业经济运行，对制造业中小微企业实施缓缴税费政策。随着“减、退、缓”税费政策的落实，我国已经从“减税降费”迈入“减税降费＋缓税缓费”相结合的政策实施阶段。

2021年全年累计新增减税降费约 1.1万亿元，政策红利持续释放，切实为市场主体减了负担、增了活力、添了信心，有效缓解了因新冠肺炎疫情反复冲击带来的负面影响，为经济社会高质量发展提供了有力支撑。

一是加大小微企业税费优惠力度，促进了市场主体活力提升。2021年，支持小微企业发展税收优惠政策新增减税 2951亿元，主要是实施小规模纳税人增值税起征点从月销售额 10万元提高到 15万元优惠政策，新增减税 667亿元，惠及 405万户纳税人；实施小规模纳税人增值税征收率由 3％降至 1％优惠政策，新增减税 1853亿元，惠及 895万户纳税人；进一步加大小型微利企业和个体工商户所得税政策优惠力度，新增减税 431亿元，惠及 1060万户纳税人。据相关税收数据显示，2021年，全国小微企业每百元销售收入缴纳税收同比下降 12.4％。2021年重点税源企业每百元营业收入税费负担较 2020年下降 3.8％，比“十二五”末的 2015年累计下降 21.7％，营造了更加良好的营商环境。

二是允许企业提前享受研发费用加计扣除政策，促进了创新发展。允许企业提前享受前三季度政策优惠，并将制造业企业加计扣除比例从 75％提高至 100％。据相关数据显示，全国有 32万户企业提前享受研发费用加计扣除政策优惠，减免税额 3333亿元，进一步降低了企业研发成本、增加了现金流，增强了企业创新动能。据相关税收数据显示，2021年全国重点税源制造业企业研发投入同比增长 22.6％，企业创新投入持续加大。

三是落实落细增值税增量留抵退税和企业购买设备器具一次性税前扣除政策，促进了制造业发展。2021年，税务部门累计为 3.1万户制造业企业办理留抵退税 1322亿元；实施企业购买不超过 500万元的设备器具一次性企业所得税税前扣除政策，新增减税 781亿元，进一步缓解了制造业企业的资金压力。据增值税发票数据显示，2021年，制造业及其相关批发业销售收入占全国企业销售收入的比重比 2020年提高 1.2个百分点，反映支持制造业的政策措施落地见效，稳住了制造业发展。同时，制造业企业采购设备同比增长24.6％，两年平均增长 14.3％；销售收入同比增长 21.8％，两年平均增长12.5％，显示出较强的发展后劲。

四是落实社会保险费降费政策，促进了就业稳定。2021年，税务部门会同人社部门积极落实阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策，全年新增降费 1504亿元，有效减轻了企业社保缴费负担，对稳就业、稳企业起到了重要支撑作用。

二、为制造业中小微企业、煤电和供热企业办理缓缴税费情况

2021年，党中央、国务院根据经济形势发展变化，适时针对性出台税费优惠政策措施，精准实施税收调控。在 2021年初出台系列减税降费政策的基础上，三季度，围绕促进能源电力保供，对煤电和供热企业实施“减、退、缓”税政策；四季度，围绕提振工业经济运行，对制造业中小微企业实施缓缴税费政策，税务部门认真落实，均取得明显成效。

一是认真落实煤电和供热企业“减、退、缓”税政策，规模达 271亿元。其中，减免税 72亿元，缓退税 199亿元，惠及 4800户左右煤电和供热企业。据相关税收数据显示，在减税、缓税等一系列政策措施的作用下，2021年 12月，煤电和供热企业销售收入同比增长 19.1％，增速较 9月回升 13.6个百分点。

二是认真落实制造业中小微企业缓缴税费政策，规模达 2162亿元。分类型看，中型企业缓缴税费 1253亿元，小微企业缓缴税费 909亿元。分行业看，缓缴规模较大的行业主要有装备制造、建材、金属制品、纺织服装等行业，合计 1330亿元，占全部缓税的 61.5％。

纳税人缴费人普遍反映，缓缴税费相当于国家提供了一笔“无息贷款”，阶段性缓解了企业资金压力。据相关税收数据显示，2021年 11—12月，制造业中小微企业实现销售收入同比增长 8.6％，设备投资同比增长 8.3％，环比分别提高 0.8个和 1.1个百分点。 r2dyFQxshbnqrrvLOmChi4bHi1rl6POeBClJIRIc5W9B0vuJ++P7pfbXM+nUfKR7