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一、单项选择题 （共 25 题，每题 1 分。每题列出的选项中只有 1 个选项符合题意。）
1.党的（）将习近平新时代中国特色社会主义思想确立为党必须长期坚持的指导思想，并庄严地写入党章。
A. 十七大
B. 十八大
C. 十九大
D. 二十大
2.党的二十大报告指出，中国共产党为什么能，中国特色社会主义为什么好，归根到底是马克思主义行，是（）。
A. 时代化的马克思主义行
B. 中国化的马克思主义行
C. 时代化中国化的马克思主义行
D. 中国化时代化的马克思主义行
3.下列销售行为中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A. 销售古旧图书
B. 企业销售旧货
C. 销售避孕药品和用具
D. 自然人销售自己使用过的物品
4.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A. 购置已税二手车需要缴纳车辆购置税
B. 纳税人购买自用应税车辆，自购买之日起 60 日内申报纳税
C. 已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，不退还已纳车辆购置税
D. 纳税人进口小汽车，以关税完税价格为计税依据计算纳税
5.2024年 1月 15日，国家税务总局令第 56号公布了《关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》，该细则施行的起始时间是（）。
A.2024 年 1 月 1 日
B.2024 年 3 月 1 日
C.2025 年 1 月 1 日
D.2026 年 1 月 1 日
6.国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（）。
A. 税收饶让
B. 免税法
C. 直接抵免法
D. 间接抵免法
7.根据现行税收政策规定，纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品，以下表述正确的是（）。
A. 视同销售缴纳消费税
B. 视同销售缴纳增值税
C. 按组成计税价格计缴增值税、消费税
D. 移送时无须缴纳增值税、消费税
8.居民乙拖欠居民甲 180万元款项无力偿还。2023年 10月经当地有关部门调解，居民乙以自有市场价格为 200万元的房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产并支付给居民乙差价款 20万元。假定当地省政府规定的契税税率为 3％，不考虑契税优惠政策，下列说法正确的是（）。
A. 居民甲应缴纳契税 0.6 万元
B. 居民乙应缴纳契税 0.6 万元
C. 居民甲应缴纳契税 6 万元
D. 居民乙应缴纳契税 6 万元
9.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，下列关于企业所得税的处理，符合税法规定的是（）。
A. 租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额
B. 股息所得以收入全额为应纳税所得额
C. 特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额
D. 财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额
10.下列关于房产税的计税依据，表述不正确的是（）。
A. 以房产投资联营、共担风险的，以房产余值作为计税依据
B. 对于融资租赁的房屋，以房产原值作为计税依据
C. 以房产联营投资，不共担风险，只收取固定收入的，应由出租方按不含税租金 收入计缴房产税
D. 经营自用的房屋，以房产余值作为计税依据
11.用人单位基本养老保险金的缴纳比例一般不超过企业工资总额的（）。
A.30％
B.8％
C.10％
D.16％
12.位于市区的某外商投资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2024年 1月实际缴纳消费税 37万元。另外，进口货物缴纳增值税 17万元、消费税 30万元。该企业 1月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为（）万元。
A.0
B.3.7
C.4.5
D.9.2
13.某市居民个人王某硕士毕业，于 2023年 8月起任职于A公司，每月税前应发工资为 26000元，A公司按照规定标准每月为其代扣代缴“三险一金”3 600元。王某为独生子女，父母健在且均已年满 60周岁，有两个子女分别就读小学一年级和三年级，均由王某扣除子女教育专项附加。2023年 7月王某从甲单位取得扣除预缴个人所得税后的劳务报酬所得，其税前收入为 35000元，甲单位依法履行了个人所得税扣缴义务。王某 2023年度综合所得应纳税所得额为（）元。
A.80000
B.85000
C.87000
D.90000
14.关于法律事实，下列说法错误的是（）。
A. 法律事实就是指所有客观发生的事实
B. 自然灾害使企业的财产发生灭失和毁损，致使企业的部分合同解除，这里的自 然灾害属于法律事实中的事件
C. 纳税人到税务机关办理增值税专用发票最高开票限额审批，属于法律事实中的 行为
D. 纳税人未按时履行纳税申报义务，属于法律事实中的行为
15.关于信赖保护原则，下列说法正确的是（）。
A. 行政机关对公众的行为应当具有稳定性和可预测性
B. 行政主体据以作出行政行为的法律规范修改或废止，或客观情况发生重大变化， 为保护公共利益需要，可以变更或撤回已作出的行为
C. 为了公共利益的需要，行政主体撤回已生效行政行为的，要对行政相对人的损 失予以赔偿
D. 行政相对人通过主观恶意以欺骗、隐瞒等方式获得的利益也应受到保护
16.下列各项中，属于税务机关职权的是（）。
A. 税款征收权
B. 税收法律的立法权
C. 对生产经营场所的搜查权
D. 对纳税人的讯问权
17.关于税务行政许可在申请环节的规定，下列说法错误的是（）。
A. 税务行政许可必须由申请人本人提出
B. 税务行政许可申请书的格式文本中不得包含与申请事项没有直接关系的内容
C. 税务机关应当将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以 及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示
D. 申请人应当对申请材料实质内容的真实性负责
18.下列规范性文件中，（）有权设定吊销企业营业执照的行政处罚。
A. 行政法规
B. 地方性法规
C. 部门规章
D. 地方政府规章
19.根据《行政处罚法》的规定，纳税人应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，在规定的时间内向税务机关提出听证要求。该规定的时间是（）。
A.2 日
B.3 日
C.5 日
D.10 日
20.下列各项中，属于间接强制执行的是（）。
A. 加处罚款或者滞纳金
B. 划拨存款、汇款
C. 排除妨碍、恢复原状
D. 行政拘留
21.欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权时，税务机关可以行使（）。
A. 代位权
B. 撤销权
C. 处罚权
D. 追偿权
22.税务机关实施税务稽查，在对被查对象进行询问时，必须由具有执法资格的税务干部实施，实施询问的税务干部人数最少是（）。
A.1 人
B.2 人
C.3 人
D.4 人
23.根据《最高人民检察院 公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》的规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在（）以上的，应予立案追诉。
A.5000 元
B.1 万元
C.5 万元
D.10 万元
24.市税务局稽查局对甲公司情况依法实施检查时发现，该公司存在未按规定申报纳税的情况。市税务局稽查局按照法律规定，作出《税务处理决定书》，并依法送达。该公司不服，提供相应的担保，然后申请复议。该公司可以在（）内提出复议申请。
A. 《税务处理决定书》送达之日起 60 日
B. 担保得到市税务局稽查局确认之日起 6 个月
C. 担保得到市税务局稽查局确认之日起 60 日
D. 担保得到市税务局确认之日起 60 日
25.根据《公务员法》的规定，下列不属于公务员行政处分种类的是（）。
A. 警告
B. 记过
C. 记大过
D. 调离执法岗位
二、多项选择题 （共 20 题，每题 2 分。每题列出的选项中有 2 个或 2 个以上符合题意， 多选、少选、错选、不选均不得分。）
1.依据消费税的有关规定，下列行为无须缴纳消费税的有（）。
A. 卷烟批发企业批发卷烟
B. 个人销售使用过的小汽车
C. 将自产烟丝移送卷烟生产车间连续生产卷烟
D. 大型超市的高档化妆品专柜销售护发素
2.下列应当缴纳印花税的有（）。
A. 甲公司从网上购买办公室用品的电子订单
B. 银行同业拆借合同
C. 广告制作合同
D. 电网与用户之间签订的供电合同
3.依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的有（）。
A. 债务人依法宣告破产，其清算财产不足清偿的
B. 因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的
C. 债务人逾期 2 年以上未清偿的债务
D. 债务人死亡其财产或遗产不足清偿的
4.企业生产或开发的下列资源产品中，应当征收资源税的有（ ）。
A. 开采原油运输过程中用于加热的原油
B. 深水油气田开采的天然气
C. 煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气
D. 充填开采置换出来的煤炭
5.下列企业中，尚未弥补完的亏损最长结转年限为 10年的有（ ）。
A. 高新技术企业
B. 科技型中小企业
C. 技术先进型服务企业
D. 西部地区鼓励类企业
6.下列非税收入中属于政府性基金收入的有（ ）。
A. 国家重大水利工程建设基金
B. 残疾人就业保障金
C. 国有土地出让金
D. 教育费附加
7.下列项目中应按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税的有（）。
A. 个人为他人提供担保获得收入
B. 房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女，子女因无偿受赠房屋取得的收入
C. 个人因无偿受赠房屋取得的受赠收入
D. 个人因从事彩票代销业务而取得收入
8.增值税一般纳税人购进下列服务，不允许抵扣进项税额的有（ ）。
A. 住宿服务
B. 餐饮服务
C. 租赁服务
D. 贷款服务
9.下列属于中央税的有（）。
A. 车辆购置税
B. 企业所得税
C. 车船税
D. 消费税
10.税款征收方式主要包括（）。
A. 自行缴纳
B. 代扣代缴
C. 代收代缴
D. 委托代征
11.关于法律关系的要素，下列表述正确的有（ ）。
A. 行政机关可以成为行政相对人
B. 专利权作为一种无形财产权，可以成为法律关系的客体
C. 法律关系中的权利和义务通常是对等的，因此不存在一方只享有权利而不承担 义务的情形
D. 税收行政法律关系的核心内容是税收征纳权利和义务关系
12.关于全面推行行政执法“三项制度”，下列表述正确的有（）。
A. 行政执法机关要按照“谁审核谁公示”的原则，明确信息公示内容的采集、传 递和发布等职责
B. 行政执法公示制度要求行政机关应当建立统一的执法信息公示平台，及时向社 会公开行政执法的基本信息、结果信息等
C. 执法全过程记录制度要求行政执法机关对执法活动的启动、调查取证、审核定、 送达执行等全过程进行录音录像
D. 重大执法决定法制审核制度要求行政机关在作出重大执法决定前，要严格进行 法制审核，未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定
13.根据行政处罚听证程序的相关规定，下列处罚事项中当事人有权要求举行听证的有（）。
A. 罚款
B. 没收违法所得、没收非法财物
C. 责令停产停业
D. 吊销企业营业执照
14.税务局对有税收违法行为的纳税人处以罚款 3万元的行政处罚，纳税人到期不申请行政复议，也不向人民法院起诉，又不履行处罚决定，下列说法正确的有（）。
A. 可以每日按罚款数额的 3％ 加处罚款
B. 可以拍卖其价值相当于罚款金额的商品货物
C. 可以向法院申请强制执行
D. 企业履行确有困难的，税务局可以与企业约定分期缴纳罚款，若企业采取补救 措施的，可以减免部分罚款金额
15.根据《行政强制法》关于行政强制执行文明执法的规定，下列说法正确的有（）。
A. 行政机关不得在法定节假日和夜间实施强制执行
B. 行政机关不得在法定节假日和夜间实施强制执行，但情况紧急的除外
C. 行政机关不得对当事人采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事人 履行相关行政决定
D. 行政机关不得对居民生活采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使当事 人履行相关行政决定
16.书证的原件包括（）。
A. 原本
B. 节录本
C. 副本
D. 正本
17.行政复议机关应当根据案件的具体情况，从以下（）方面审查证据的真实性。A. 证据形成的原因
B. 发现证据时的环境
C. 证据是否为原件、原物，复制件、复制品与原件、原物是否相符
D. 提供证据的人或者证人与行政复议参加人是否具有利害关系
18.根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，构成抗税罪的有（）。
A. 纳税人甲拒绝缴纳税款，召集员工暴力殴打前来征税的税务工作人员，该名工 作人员被打成轻微伤
B. 公司法定代表人张某拒绝缴纳税款，组织员工砸毁前来征税的税务工作人员所 使用的汽车
C. 李某为了不缴纳税款，扬言要去税务干部家中闹事
D. 王某为不缴纳税款，天天对税务干部“死缠烂打”
19.行政诉讼具有不同于其他诉讼活动的特殊原则，这些原则有（ ）。
A. 合法性审查原则
B. 一般不适用调解原则
C. 诉讼期间停止行政行为的执行
D. 被告负举证责任原则
20.根据我国《民法典》规定，下列属于用益物权的有（）。
A. 抵押权
B. 质押权
C. 居住权
D. 地役权
三、判断题 （共 15 题，每题 1 分，共 15 分。正确的打“ √ ”，错误的打“ × ”，请将 “ √ ”或“ × ”填在括号内。）
1.增值税一般纳税人适用一般计税方法，不得适用简易计税方法。（）
2.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加计征依据与增值税、消费税计税依据一致。（）
3.纳税人应自开立基本存款账户或其他存款账户之日起 10日内，报告其全部账号；发生变化的，应自变化之日起 10日内报告。（）
4.卷烟与电子烟在批发环节，均需按复合计税方式实行加征消费税。（）
5.纳税人延期发货给对方造成损失，法院判决其支付其客户的民事赔偿金不得在企业所得税税前扣除。（）
6.计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”不包括增值税。（）
7.目前，失业保险总费率为 1％，其中个人费率不超过 0.5％。（）
8.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当追溯冲减销售商品当期的收入，追溯期不得超过 5年。（）
9.作家金某将自己创作的小说手稿原件公开拍卖，取得收入 20万元。对金某取得的拍卖收入，应按照“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。（）
10.法律关系主体之间的权利和义务永远是对等的。（）
11.受税务机关委托代征税款的单位和个人，是税务行政主体。（）
12.行政处罚由违法行为发生地的行政机关管辖。法律、行政法规、部门规章有规定的，从其规定。（）
13.税务机关对于临时从事生产经营的纳税人，未按核定的应纳税额缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。（）
14.违反法律的禁止性规定或者损害当事人合法权益取得的证据，不能作为证据使用。（）
15.在行政复议过程中，被申请人可以向有关单位和个人调查取证，任何单位和个人均有协助的义务。（）
四、综合题 （共 3 题， 10 问，每问 2 分，共 20 分。请将正确选项的标号填在括号内。）
（一）
甲医药有限公司为一家医药制造企业，属于增值税一般纳税人，主要产品为常见医用药品及动物霉素生物制品。2024年 1月发生如下业务：
（1）生产销售常见医用药品，开具增值税专用发票注明金额 300万元；
（2）生产销售动物霉素生物制品，取得不含税收入 200万元；
（3）当期为生产常见医用药品采购原材料，取得的增值税专用发票注明金额为 120万元；
（4）当期为生产动物霉素生物制品采购原材料，取得的增值税专用发票注明金额为 90万元；
（5）当期为存储医用药品及生物制品购进医药存储设备一台，取得的增值税专用发票注明金额 100万元；
（6）当期支付水费取得增值税专用发票注明税额 2万元，支付电费取得增值税专用发票注明税额 3万元，支付的水、电费进项税额无法在常见医用药品与动物霉素生物制品中划分。
已知：企业生产销售动物霉素生物制品，符合规定选择按 3％简易征收；企业均于当期按规定进行了发票的抵扣勾选确认。
根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留小数点后两位）：
1.该企业当期销项税额为（）万元。
A.27
B.45
C.39
D.65
2.该企业当期准予抵扣的进项税额为（ ）万元。
A.53.7
B.36.8
C.44
D.31.6
3.该企业当期应缴纳的增值税为（）万元。
A.7.4
B.13.4
C.12.6
D.0
（二）
某市高新技术企业为增值税一般纳税人，主要生产健身器材。企业 2023年度经营情况如下：
（1）销售产品收入，其中开具增值税专用发票上注明销售额 3960万元，开具增值税普通发票取得含税销售收入 565万元及包装费收入 45.2万元。发生货物销售成本合计 2500万元。
（2）将一闲置仓库对外出租，取得不含税租金收入 200万元，对应的其他业务支出为 80万元。
（3）发生销售费用合计 400万元，其中广告费用 120万元、业务宣传费 65万元。
（4）发生管理费用合计 1 280万元，其中包括业务招待费金额 60万元、新产品研究开发费用 100万元。
（5）全年缴纳增值税 250万元，城市维护建设税及教育费附加合计 25万元。
根据上述资料，回答下列问题：
4.计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费、业务宣传费金额为（）万元。
A.23.4
B.185
C.470
D.705
5.计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费纳税调整金额为（ ）。
A.0
B. 纳税调减 23.5 万元
C. 纳税调增 24 万元
D. 纳税调增 36.5 万元
6.该企业 2023年应纳企业所得税为（）万元。
A.15.225
B.45.225
C.52.73
D.52.725
（三）
甲公司从事电器生产销售。2023年 3月某税务局稽查局接到举报称，甲公司 2022年存在税收违法行为。稽查局于 2023年 3月 15日决定立案稽查，由税务干部张某和李某对该公司进行调查。税务干部张某是该公司法定代表人王某的舅舅，张某未提出回避申请。经过检查发现该公司 2022年度存在多列支出、少列收入、少缴税款 388 760元的情况，拟对该公司处以 1倍罚款。2023年 4月 10日稽查局向纳税人送达《税务行政处罚事项告知书》，纳税人没有提出陈述申辩。随后在 4月 25日稽查局向甲公司下达《税务处理决定书》与《税务行政处罚决定书》，要求甲公司补缴税款，加收滞纳金，并按偷税额处 0.5倍罚款。甲公司收到决定书后没有在法定期限内履行。6月 15日稽查局向甲公司发出催告，甲公司拒绝履行，随后稽查局对甲公司的财产进行了强制执行。甲公司向复议机关提出行政复议。
根据以上情况，回答下列问题：
7.本案中，稽查局对甲公司进行税务行政处罚的程序有（）。
A. 立案
B. 告知进行处罚的事实、理由
C. 听取纳税人的陈述申辩
D. 如果甲公司申请听证，税务机关应当举行听证会
8.关于本案涉及的回避问题，说法正确的有（）。
A. 税务干部张某是该公司法定代表人王某的舅舅，不属于法定回避的情形
B. 回避包括申请回避和自行回避两种方式
C. 张某是否回避，由稽查局局长决定
D. 张某是否回避，由税务局局长决定
9.在行政复议过程中，权利义务表述正确的有（）。
A. 行政复议机关收到行政复议申请后，应当在 5 日内进行审查
B. 被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C. 第三人可以查阅被申请人提出的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其 他有关材料，涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私外或者可能危及国家安全、公 共安全、社会稳定的情形除外
D. 行政复议机构认为有必要听证，或者申请人请求听证的，行政复议机构可以组织 听证
10.本案中，下列有关强制执行的说法与做法，正确的有（）。
A. 税务机关在催告书规定的履行期限到期后，可以对税款实施强制执行
B. 税务机关在催告书规定的履行期限到期后，可以对滞纳金实施强制执行
C. 在复议申请期限内，对税款、滞纳金及罚款均不得实施强制执行
D. 在复议申请期限内，税务机关不得对罚款实施强制执行