第一章
税收概论

一、单项选择题

1.税收产生的经济条件是（）。

A.私有制存在和发展

B.公有制存在和发展

C.国家的出现和存在

D.个人的生存和发展

【答案】A

【解析】本题考查税收概念。税收产生的经济条件是 私有制的存在和发展 。税收产生的社会条件是国家的出现和存在。选项A符合题意。

2.政府在征税时要兼顾需要与可能，做到取之有度。这反映的税收原则是（）。

A.财政原则

B.公平原则

C.效率原则

D.法定原则

【答案】A

【解析】本题考查税收原则。税收原则主要包括 财政原则、公平原则、效率原则和 法定原则 。税收财政原则，是指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度；税收公平原则，是指国家征税要使每个纳税人的税收负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间的负担水平保持平衡；税收效率原则，是要求税收征管成本低、行政效率高，征税应有利于促进经济效率提高或对经济效率的不利影响最小；税收法定原则，是指税收法律要由立法机关按照法定程序制定。选项A符合题意。

3.征税主体是（）。

A.国家

B.纳税人

C.企业

D.行政机关

【答案】A

【解析】本题考查税收的概念。征税主体是 国家 ，征税活动是由国家（政府）组织实施的，其他任何组织和个人取得的各类收入都不是税收。选项A符合题意。

4.国家财政收入的主要形式是（）。

A.国债

B.国有企业上缴利润

C.税收

D.罚没收入

【答案】C

【解析】本题考查税收的概念。税收是国家财政最主要的收入形式和来源，是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。选项C符合题意。

5.国家征税凭借的是（）。

A.财产权力

B.政治权力

C.行政权力

D.个人权力

【答案】B

【解析】本题考查税收的概念。征税权属于 政治权力 ，税收不是依照等价交换原则或所有权原则进行的分配，而是国家凭借政治权力实现的特殊分配。选项B符合题意。

6.税收分配的核心特征是（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.统一性

【答案】B

【解析】本题考查税收的特征。税收具有三个基本形式特征： 强制性、无偿性和固 定性 。税收的强制性表明税收是以强制的形式进行征收的，税收的无偿性表明税收是以无偿的形式进行征收的，税收的固定性表明税收是以固定的形式和标准进行征缴的。税收的三个基本特征中， 无偿性 是税收分配的 核心特征 ，强制性和固定性是对无偿性的保证和约束。选项B符合题意。

7.以下税制要素中，体现征税深度的是（）。

A.税目

B.税率

C.纳税人

D.纳税期限

【答案】B

【解析】本题考查税制要素。选项A，税目是对征税对象分类规定的具体征税项目，体现了征税的广度；选项B，税率是应纳税额与征税对象的法定比例，是计算应纳税额的尺度，体现了征税的深度；选项C，纳税人是法律法规规定负有纳税义务的单位和个人，明确的是“对谁征税”；选项C，纳税期限是税法规定的关于税款缴纳时间的限定。选项B符合题意。

8.税收来源于（）。

A.国民收入

B.互换收入

C.救助收入

D.援助收入

【答案】A

【解析】本题考查税收的概念。税收来源于 国民收入 。税收是国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，是国民收入分配的结果。选项A符合题意。

9.税收法治最基本的原则是（）。

A.税收公平

B.税收中性

C.税收法定

D.税收效率

【答案】C

【解析】本题考查税收法治原则。税收法治最基本的原则是 税收法定 。税收法定原则是税收的基本原则，是实现税收法治的必然要求。所有税收活动的参与者都要依法行事，税收法律只能由立法机关制定，没有法律规定，政府不能征税，国民也不需要缴纳税款。选项C符合题意。

10.下列关于税收形式特征的表述，不正确的是（）。

A.税收以强制形式征收

B.税收以固定形式征收

C.税收以有偿形式征收

D.税收以无偿形式征收

【答案】C

【解析】本题考查税收的形式特征。税收的 强制性 表明税收是以强制的形式进行征收的；税收的 无偿性 表明税收是以无偿的形式进行征收的，纳税人向国家缴纳税款是法律规定的义务，国家对具体的纳税人既不需要直接偿还，也不需要付出任何形式的直接补偿；税收的 固定性 表明税收是以固定的形式和标准进行征缴的。选项C符合题意。

二、多项选择题

1.影响税收负担的主要因素有（）。

A.经济发展水平

B.税收征管能力

C.国家人口结构

D.宏观经济政策

【答案】ABD

【解析】本题考查税收负担。影响税收负担的主要因素包括： 社会经济发展水平、 国家宏观经济政策以及税收征收管理能力 。国家人口结构不属于影响税收负担的主要因素。选项A、B、D符合题意。

2.税收的职能包括（）。

A.调节分配职能

B.财政收入职能

C.调节经济职能

D.平衡支出职能

【答案】ABC

【解析】本题考查税收职能。税收的主要职能包括： 财政收入 职能、 调节经济 职能和 调节分配 职能。选项A、B、C符合题意。

3.税收的作用包括（）。

A.筹集财政收入，矫正市场失灵

B.调节供需总量、调节收入分配

C.优化经济结构、优化营商环境

D.维护国家主权，维护国家利益

【答案】ABCD

【解析】本题考查税收作用。税收的作用包括：筹集财政收入、矫正市场失灵、调节供需总量、调节收入分配、优化经济结构、优化营商环境、维护国家主权和利益。选项A、B、C、D符合题意。

4.税收制度的基本要素包括（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税期限

【答案】ABC

【解析】本题考查税制要素。税收制度的构成要素包括基本要素和其他要素。基本要素包括： 纳税人、征税对象和税率 。纳税期限属于其他要素。选项A、B、C符合题意。

5.税率的基本形式包括（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.弹性税率

【答案】ABC

【解析】本题考查税制要素。税率是应纳税额与征税对象之间的法定比例，是计算应纳税额的尺度。税率一般分为 比例税率、定额税率和累进税率 三种。选项A、B、C符合题意。

6.税制要素包括（）。

A.税率

B.纳税人

C.征税对象

D.纳税环节

【答案】ABCD

【解析】本题考查税制要素。税制要素，是指税收制度的基本构成要素。 税制要素 主要包括：纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减税免税等。选项A、B、C、D符合题意。

7.减税免税形式包括（）。

A.税基式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.税负式减免

【答案】ABC

【解析】本题考查税制要素。减税免税的具体形式有以下三种：税基式减免，即通过缩小计税依据方式来实现税收减免；税率式减免，即通过降低税率的方式来实现税收的减免；税额式减免，即通过直接减少应纳税额的方式来实现税收减免。选项A、B、C符合题意。

8.下列属于税基式减免的有（）。

A.起征点

B.免征额

C.免税额

D.减税额

【答案】AB

【解析】本题考查税制要素。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式以实现减税免税的行为。 税基式减免 具体包括免税收入、减计收入、起征点、免征额、加计扣除、加速折旧、特许扣除等。选项A、B符合题意。

9.计税依据计量标准的形态有（）。

A.有形动产

B.无形资产

C.价值形态

D.实物形态

【答案】CD

【解析】本题考查税制要素。计税依据在表现形态上一般有两种：一种是 价值形 态 ，即以征税对象的价值作为计税依据；另一种是 实物形态， 即以征税对象的数量、重量、面积、体积等作为计税依据。选项C、D符合题意。

10.税法按内容分类，可分为（）。

A.税收实体法

B.税收程序法

C.税收法律

D.税收法规

【答案】AB

【解析】本题考查税法分类。按税法内容分类，可将税法分为 税收实体法、税收程 序法 。税收实体法，指规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称；税收程序法，指如何具体实施税收实体法的规定，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。选项A、B符合题意。

三、判断题

1.征税对象是税法规定征税的目的物，是一种税区别于另一种税的主要标志。（）

【答案】√

【解析】本题考查税制要素。征税对象是税法规定征税的目的物，明确了征税对象，也就明确了“ 对什么征税 ”的问题。征税对象是一种税 区别 于另一种税的最主要标志，体现着各种税的征税范围，税制其他要素的内容一般都是以征税对象为基础确定的。

2.计税依据是征税对象的数量化，是据以计算应征税款的依据或标准。（）

【答案】√

【解析】本题考查税制要素。计税依据又称为 税基 ，是税法中规定的据以计算应征税款的依据或标准，计税依据是从量的方面对征税标的物的规定。计税依据在表现形态上一般有货币价值、实物数量。

3.比例税率可以充分体现量能征收原则，收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征，有效地处理税收负担的纵向公平问题。（）

【答案】×

【解析】本题考查税制要素。税率分为比例税率、定额税率和累进税率。比例税率，指对同一征税对象或同一税目，以百分比形式规定相同征税比例。定额税率，指按征税对象计量单位规定固定税额。累进税率指随着征税对象数量增大而提高比例税率，即将征税对象按数额的大小划分为若干等级，不同等级的征税对象分别适用不同的税率，征税对象数额越大，适用税率越高。因此，比例税率具有累退性，不能够体现量能负担原则。 累进税率 可以充分 体现量能征收原则 ，收入多的多征、收入少的少征、无收入的不征，有效地处理税收负担的纵向公平问题。

4.税收法治的基本特征是良法与善治的统一。（）

【答案】√

【解析】本题考查税收法治。税收法治的基本特征是 良法与善治的统一 。良法是善治推行的前提和基础；善治是指形成良好的税收治理方式和治理能力，是良法落地的环境和条件。

5.“十四五”规划中明确，我国要不断优化税制结构，健全间接税体系，适当提高间接税比重。（）

【答案】×

【解析】本题考查税制结构。“十四五”规划和 2035年远景目标中明确，我国要不断优化税制结构，健全 直接税 体系，适当提高直接税比重。 5mtTCvQVUYqE9JTJQVxALWUMluzlPoSTpUohQhL6F2OnnkUA3144iwsUX7qYyz82