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税收是国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，是财政收入的主要来源。随着我国经济社会发展，税收筹集财政收入、调控经济、调节分配的职能凸显，税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用日益发挥。
税收职能是税收本身所固有的内在功能，通过税收制度得以体现。不同国家、不同社会制度、不同历史时期，税收的职能基本相同。从经济学角度进行概括，税收的主要职能包括：财政收入职能、调节经济职能和调节分配职能。
税收的财政收入职能是税收的基本职能，是指税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会剩余产品从社会成员手中转移到国家手中。在漫长的发展过程中，税收收入形式逐渐由实物和力役演变为货币，但无论采用何种收入形式，税收始终是国家取得财政收入的重要手段，并具有适用范围广泛、收入实现及时和征收数额稳定等特点。
税收调节经济的职能，是指税收在组织财政收入的过程中通过改变原有收入分配格局从而对经济产生影响的能力。从我国古代的重农抑商措施到如今各类税收优惠政策，都表明国家可利用税收有目的地实现其社会经济目标。税收覆盖社会再生产的各个环节、社会经济生活的各个角落，调节范围广、针对性强、见效快，可以对市场主体的经营决策产生直接影响，是宏观经济政策的重要组成部分。
税收调节经济的职能派生于财政收入职能，其调节力度取决于财政收入职能的强弱。
市场经济条件下，按生产要素进行初次分配，城乡之间、地区之间、行业之间乃至不同人群之间，收入必然存在差距。税收调节职能就是通过“削峰填谷”的政策缩小收入分配差距，维护社会公平。例如，一方面通过特种消费税、累进所得税和合理财产税等对过高收入进行调节；另一方面，通过降低税率、增加扣除和免税等方式，明显降低中低收入人群的税收负担，从而推动实现社会公平。
税收作用是税收职能在一定政治经济条件下表现出来的效果，是具体化的税收职能，因时因地存在明显差异。研究税收作用，必须将税收职能与特定的政治经济条件相结合。我国现阶段税收已经深度融入国家治理，在促进实现经济行稳致远、社会安定和谐中发挥着越来越重要的作用。
第一，筹集财政收入。税收的筹集财政收入作用是与税收的财政职能相对应的，在任何社会形态下税收都具有这一作用，只不过因经济发展水平、经济运行机制、财政政策选择的不同，其作用程度不同而已。
我国正处于并将长期处于社会主义初级阶段，社会生产力发展尚不充分，发展仍然不平衡，税收筹集资金支持社会主义市场经济建设、促进社会进步和维护社会和谐稳定的作用至关重要。国家通过税收筹集财政收入，一是用于国家机器正常运转、维护国家安全、巩固各级政府政权建设；二是用于维护全社会稳定、提高全民族素质的社会公共事业；三是用于经济发展和生态环境的基础设施建设；四是用于宏观经济调控，对经济活动进行合理干预。
第二，矫正市场失灵。社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起决定性作用，但市场配置也有局限性，可能出现自然垄断、生态环境污染等市场失灵问题。国家通过税收纠正负外部效应，使资源配置更加有效。在现代国家治理体系中，税收是最直接、最有效的市场失灵矫正工具，它直接引导着优化资源配置、促进社会公平分配和国家长治久安，为国家治理提供着支柱性的政策工具体系。
第三，调节供需总量。税收是经济运行的“内在稳定器”，政府可以运用税收在内的各种政策工具，调节社会总需求与总供给，一定程度上消除通货膨胀或紧缩缺口，实现物价稳定、充分就业和经济稳定增长的目标。经济过热时，适当增税，一是导致企业和个人的收入减少，抑制总需求，二是导致经营成本增加，抑制总供给；经济低迷时，适当减税，一是能够增加企业和个人的收入，扩大总需求，二是降低经营成本，促进总供给增加。必须明确的是，价格是由供求关系决定的，税收通过对供给和需求产生影响，再传导给价格。
第四，优化经济结构。税收对改善国民经济结构发挥着重要作用。通过合理设置税种，确定税率，为优先发展产业提供税收支持，服务国家产业政策；税收配合价格政策，运用高低不同的税率调节产品之间的利润差别，促进产品结构合理化；对生活必须消费品和奢侈消费品采取不同的税收政策，促进消费结构合理化。
第五，调节收入分配。市场经济条件下，收入分配差距客观存在。通过累进个人所得税、社会保险费等政策，可适当调节个人收入水平，缓解社会分配不公，促进社会稳定。
第六，维护国家权益。通过不同的进出口税收政策，特别是国家间通过税收谈判避免双重征税，可维护国家经济独立，保护国内新兴产业，限制国内紧缺资源外流，维护国家主权和利益。
第七，优化营商环境。税收大数据能够综合反映国家经济运行的质量和效率，可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，促进国民经济持续健康发展；也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题，严肃财经纪律，打击涉税违法犯罪行为，优化营商环境。