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1.根据增值税的类型划分，我国现行增值税属于（）。
A.消费型增值税
B.生产型增值税
C.收入型增值税
D.产出型增值税
【答案】 A
【解析】 我国现行增值税属于消费型增值税。
2.从理论上讲，作为增值税征税对象的增值额是指（）。
A.V＋M
B.V
C.M
D.C＋V＋M
【答案】 A
【解析】 增值额是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，即货物或劳务价值中的V＋M部分，在我国相当于净产值或国民收入的部分。
3.某汽车租赁公司为增值税一般纳税人，提供汽车租赁服务。2021年9月取得的租金收入，根据现行增值税政策规定适用税率是（）
A.13％
B.9％
C.10％
D.6％
【答案】 A
【解析】 增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务适用13％税率。
4.下列关于增值税视同销售货物行为的说法中正确的是（）。
A.购进的货物用于集体福利应视同销售货物
B.购进的货物用于个人消费应视同销售货物
C.位于同一县市实行统一核算的两个机构间移送货物用于销售的应视同销售货物
D.购进的货物无偿赠送给其他单位应视同销售货物
【答案】 D
【解析】 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
5.增值税一般纳税人支付的下列运费，不允许计算抵扣进项税额的是（）。
A.销售自产小轿车支付的运输费用
B.外购生产用气体支付的运输费用
C.外购职工福利用品的运输费用
D.向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用
【答案】 C
【解析】 纳税人用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物，以及劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
6.一般纳税人生产销售的下列货物中，适用9％税率的是（）。
A.电视机
B.电力
C.报纸
D.空气净化器
【答案】 C
【解析】 纳税人销售或者进口下列货物，税率为9％：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
7.以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，购进农产品的增值税进项税额，采用（）。
A.核定扣除办法
B.购进扣税办法
C.税额抵减办法
D.税额退还办法
【答案】 A
【解析】 以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，购进农产品的增值税进项税额，实施核定扣除办法。
8.小规模纳税人法定增值税征收率为（）。
A.13％
B.9％
C.6％
D.3％
【答案】 D
【解析】 根据《增值税暂行条例》第十二条规定，小规模纳税人增值税法定征收率为3％。
9.现行增值税政策规定，增值税小规模纳税人的标准是（）。
A.年应征增值税销售额500万元及以下
B.年应征增值税销售额500万元（不含本数）
C.年应征增值税销售额80万元及以下
D.年应征增值税销售额180万元及以下
【答案】 A
【解析】 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额500万元及以下。
10.根据现行增值税政策规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣进项税额的是（）。
A.免征增值税项目购进货物
B.集体福利购进货物
C.生产应税项目购进的免税农产品
D.简易计税方法计税项目购进货物
【答案】 C
【解析】 增值税一般纳税人购进货物时，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，进项税额不得从销项税额中抵扣。一般纳税人购进免税农产品准予按规定抵扣。
11.2021年7月，某汽车生产企业（增值税一般纳税人）销售一批小轿车，取得不含税销售额1300万元，同时收取小轿车改装款16.95万元，则该汽车生产企业当月需要计算的增值税销项税额为（）。
A.2.44万元
B.225.59万元
C.170.95万元
D.228.46万元
【答案】 C
【解析】 收取的小轿车改装款属于价外费用（含税销售额），需换算为不含税销售额。
销项税额＝1300×13％＋16.95÷（1＋13％）×13％＝170.95（万元）
12.某企业为增值税小规模纳税人，2022年8月取得适用3％征收率的含税销售收入129780元，购进原材料支付价款36400元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。
A.0元
B.5400元
C.5724元D.3780元
【答案】 A
【解析】 自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3％征收率的应税销售收入，免征增值税。
13.某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（）。
A.向购买方收取的销项税额
B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
D.向购货方收取的延期付款利息
【答案】 D
【解析】 增值税属于价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额；受托方代收代缴的消费税是要上缴给国家的，不是受托方提供加工劳务获得的收入，不属于价外费用；销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，也不属于价外费用。增值税中的价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
14.张某将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元。下列说法正确的是（）。
A.应缴纳80元的增值税
B.免征增值税
C.应缴纳240元的增值税
D.应缴纳160元的增值税
【答案】 B
【解析】 自然人销售自己使用过的物品免征增值税。
15.根据现行增值税制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。
A.存款利息
B.单位聘用的员工为本单位提供的服务
C.个体工商户为聘用的员工提供服务
D.将委托加工的货物用于集体福利
【答案】 D
【解析】 选项A属于不征收增值税项目；选项B、C属于非经营活动，不缴纳增值税；选项D属于视同销售货物的行为，应征收增值税。
16.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月和1个季度。下列适用于以1个季度为纳税期限的纳税人是（）。
A.小规模纳税人
B.销售货物的一般纳税人
C.季节性生产的一般纳税人
D.货物生产周期长的一般纳税人
【答案】 A
【解析】 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
17.关于增值税进口货物的计税价格，下列说法正确的是（）。
A.计税价格不含消费税
B.计税价格含增值税
C.计税价格不含关税
D.计税价格含关税和消费税
【答案】 D
【解析】 纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，组成计税价格的公式为：组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税。
18.增值税小规模纳税人采取的计税方式是（）。
A.核定征收方式
B.查账征收方式
C.简易计税方式
D.发货票抵扣税款方式
【答案】 C
【解析】 增值税小规模纳税人采取简易计税方式计算增值税税额。
19.一般纳税人出租其取得的不动产，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，负责预征增值税的税务机关是（）。
A.不动产所在地税务机关
B.机构所在地税务机关
C.不动产所在地财政部门
D.机构所在地财政部门
【答案】 A
【解析】 除自然人外，纳税人出租其取得的不动产，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应按照规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。