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（一）某居民个人2021年度收支情况为：每月取得任职单位发放的工资32500元，个人负担的“三险一金”为2500元；8月10日应邀到某大学举行讲座，获得收入80000元；9月16日起将自己拥有的专利技术许可给甲公司在中国境内使用，一次性取得使用费收入3000元；10月出版一部专著，取得出版社支付的稿酬200000元。
其他情况：该居民个人为独生子女，父母均为65周岁并有2个正在读大学的子女。子女教育支出均由其扣除，无其他扣除项目。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
1.2021年度全年单位为其发放工资应预扣预缴的个人所得税为（）元。
A.28680
B.33480
C.40680
D.46080
【答案】 B
【解析】 全年预扣预缴应纳税所得额＝（32500－5000－2500－2000－2000）×12＝252000（元），全年应预扣预缴个人所得税额＝252000×20％－16920＝33480（元）。
2.大学在支付讲座收入时应预扣预缴的个人所得税为（）元。
A.3880
B.6190
C.15240
D.18600
【答案】 D
【解析】 预扣预缴的应纳税所得额＝80000×（1－20％）＝64000（元），适用3级超额累进预扣率，预扣率40％，速算扣除数7000元，预扣预缴税额＝64000×40％－7000＝18600（元）。
3.该居民个人2021年度应纳的个人所得税为（）元。
A.22400
B.46080
C.74920
D.76200
【答案】 D
【解析】 全年应纳税所得额＝（32500－5000－2500－2000－2000）×12＋（80000＋3000）×（1－20％）＋200000×（1－20％）×70％＝430400（元），全年应纳个人所得税额＝430400×30％－52920＝76200（元）。
（二）某外籍非居民个人，2021年7月1日首次来到中国，12月31日离境回国。在中国期间收入情况为：每月取得在中国任职单位发放的工资32500元；8月10日应邀到中国某大学举行讲座，获得收入80000元；9月16日起将自己拥有的专利技术许可给甲公司在中国境内使用，一次性取得使用费收入3000元；10月在中国出版一部专著，取得出版社支付的稿酬200000元。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
1.任职单位每月发放工资时应代扣代缴个人所得税（）元。
A.4215
B.5500
C.6500
D.6875
【答案】 A
【解析】 应纳税所得额＝32500－5000＝27500（元），适用税率25％，速算扣除数2660元，应代扣代缴税额＝27500×25％－2660＝4215（元）。
2.大学在支付讲座收入时应代扣代缴个人所得税（）元。
A.3880
B.6190
C.15240
D.18600
【答案】 C
【解析】 应纳税所得额＝80000×（1－20％）＝64000（元），适用税率35％，速算扣除数7160元，应代扣代缴税额＝64000×35％－7160＝15240（元）。
3.该外籍人员2021年度在中国应纳的个人所得税为（）元。
A.25290
B.40530
C.75842
D.76200
【答案】 C
【解析】 全年应纳个人所得税税额＝4215×6＋15240＋3000×（1－20％）×3％＋200000×（1－20％）×70％×45％－15160＝75842（元）
（三）某居民个人2021年度收入情况为：将自有商铺出租，每月取得租金收入4500元；将造价360000元的自建房屋（非住房）一幢出售，不含增值税售价550000元，在售房过程中按规定支付的除增值税外的交易费等相关税费35000元；取得财政部发行国债的利息20000元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息10000元。
要求：根据以上资料，回答下列问题。
1.关于出租商铺所得应纳个人所得税，以下说法正确的有（）。
A.应按财产租赁所得征税
B.统一按减除20％费用后的余额为应纳税所得额
C.适用税率20％
D.不考虑其他税费情况下，应纳税额为720元
E.应按综合所得征税
【答案】 ACD
【解析】 选项B，财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额；选项D，4500×（1－20％）×20％＝720（元）。
2.关于出售房屋所得应纳个人所得税，以下说法正确的有（）。
A.应按财产转让所得征税
B.应纳税所得额＝财产转让收入－财产原值－合理费用
C.适用税率20％
D.应纳税额为31000元
E.应按偶然所得征税
【答案】 ABCD
【解析】 应纳税所得额＝550000－360000－35000＝155000（元）
应纳税额＝155000×20％＝31000（元）
3.关于利息所得应纳个人所得税，以下说法正确的有（）。
A.应按利息、股息、红利征税
B.统一按减除800元费用后的余额为应纳税所得额
C.适用税率10％
D.应纳税额为6000元
E.应纳税额为2000元
【答案】 AE
【解析】 选项B，利息、股息、红利所得和偶然所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次，以每次收入额为应纳税所得额；选项C，适用税率20％；选项D，财政部发行国债的利息，免税。