下载掌阅APP，畅读海量书库
立即打开
1.某外籍公民A先生在中国境内无住所，2019年1月来华工作后一直在中国境内居住。A先生2021年8月取得一笔来源于境外并由境外公司支付的特许权使用费，这笔所得应在中国缴纳个人所得税。（）
【答案】 ×
【解析】 在中国境内无住所，但在中国境内一个纳税年度累计居住满183天的年度连续不满6年，其来源于中国境外且由境外单位或个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。
2.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一年内取得的收入为一次。（）
【答案】 ×
【解析】 属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
3.张某喜欢诗歌创作，经常在报纸上发表作品。张某在个人所得税年度汇算清缴时应当向税务机关提供获得稿酬的信息。（）
【答案】 √
【解析】 居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，应当在汇算清缴时向税务机关提供有关信息，减除专项附加扣除。
4.取得经营所得的个人，在计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当以经营收入减去经营成本和费用作为应纳税所得额，不得减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。（）
【答案】 ×
【解析】 取得经营所得的个人，没有综合所得的，在计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。
5.王某2021年度通过某县民政部门对贫困地区捐款5万元，未考虑捐赠的个人所得税综合所得为12万元。王某2021年度个人所得税应纳税所得额应为8.4万元。（）
【答案】 √
【解析】 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
王某2021年度个人所得税应纳税所得额＝12×（1－30％）＝8.4（万元）
6.我国居民李某的综合所得、经营所得既有来自境内的，也有来自境外的。缴纳个人所得税时，应当分别境内外和所得项目单独计算应纳税额。（）
【答案】 ×
【解析】 居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额。
7.个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照规定计算的应纳税额。抵免限额采用分国不分项的方式确定。（）
【答案】 √
【解析】 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，来源于我国境外一个国家（地区）的综合所得抵免限额、经营所得抵免限额以及其他所得抵免限额之和，为来源于该国家（地区）所得的抵免限额。
8.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，并办理汇算清缴。（）
【答案】 ×
【解析】 非居民个人不办理汇算清缴。
9.个人所得税的扣缴义务人应当在代扣税款的次月15日内，按照全员全额扣缴申报的规定，向主管税务机关报送相关涉税信息资料。（）
【答案】 √
【解析】 全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月15日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
10.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。（）
【答案】 ×
【解析】 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
11.对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给3％的手续费。（）
【答案】 ×
【解析】 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2％的手续费。
12.纳税人不能委托他人办理汇算清缴。（）
【答案】 ×
【解析】 纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。
13.纳税人取得综合所得办理汇算清缴申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在纳税人所在地就地办理税款退库。（）
【答案】 ×
【解析】 纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。
14.赵某在某国际公认的避税地设立独资公司，从不在该公司领取任何报酬和分红。税务机关可以根据我国《个人所得税法》规定采取合理的方法对赵某进行反避税调整。（）
【答案】 √
【解析】 居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整。
15.对于个人转让不动产的行为，税务机关和不动产登记机构应当相互配合，提供相关信息，确保个人所得税信息和不动产登记信息的准确性。（）
【答案】 √
【解析】 个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。