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1.下列关于个人所得税税制模式的表述中，正确的有（）。
A.我国目前实行分类征收制模式
B.实行分类征收制模式便于征收管理，但不利于平衡纳税人税负
C.实行综合征收制模式征收管理相对复杂，但有利于平衡纳税人税负
D.我国已经初步建立了分类与综合相结合的征收模式——混合征收制
E.我国目前实行综合征收制模式
【答案】 BCD
【解析】 我国目前个人所得税实行混合征收制模式。
2.根据个人所得税法规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括（）。
A.住所
B.收入来源地
C.国籍
D.居住时间
E.住房
【答案】 AD
【解析】 个人所得税法依据住所和居住时间两个标准，将纳税人区分为居民和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。
3.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（ ）。
A.劳动分红
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.超过规定标准的误餐费
E.季度奖金
【答案】 ADE
【解析】 选项B、C不征收个人所得税。
4.以下各项所得适用超额累进税率形式的有（）。
A.财产租赁所得
B.综合所得
C.偶然所得
D.个人独资企业投资者取得的生产经营所得
E.个体工商户取得的生产经营所得
【答案】 BDE
【解析】 综合所得和经营所得适用超额累进税率；财产租赁所得、偶然所得适用20％的比例税率。
5.居民个人取得的下列所得中，适用按次征收个人所得税的有（）。
A.工资、薪金所得
B.财产租赁所得
C.经营所得
D.财产转让所得
E.偶然所得
【答案】 BDE
【解析】 经营所得、综合所得按年征收个人所得税；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得、偶然所得，按次或按月征收个人所得税。
6.在确定综合所得的年收入额时，下列说法正确的有（）。
A.劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，允许减除800元的费用
B.劳务报酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额
C.稿酬所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70％计算
D.特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额
E.工资薪金所得以收入减除每月5000元费用后的余额为收入额
【答案】 BCD
【解析】 在计算综合所得的年收入额时，无论每次收入是否超过4000元，均按照下列规定计算：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70％计算；工资薪金所得以收入全额为收入额。
7.下列个人所获得的收入，属于免征个人所得税的有（）。
A.保险理赔金额
B.商场抽奖所得
C.被学校评为校级优秀教师获得的奖金
D.退休工资收入
E.国债利息
【答案】 ADE
【解析】 选项B，应按照偶然所得项目全额征收个人所得税。选项C，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。个人取得校级奖金，应征收个人所得税。
8.纳税人从中国境外取得的特许权使用费所得，在计算抵免限额和实际抵免额时，下列说法正确的有（）。
A.与境内综合所得合并计算应纳税额
B.与境内综合所得分别计算应纳税额
C.应该分国分项计算抵免限额
D.实际已纳税额超过抵免限额部分，可以在以后5个纳税年度内结转抵免
E.实际已纳税额低于抵免限额部分，应当在中国缴纳差额部分的税款
【答案】 ADE
【解析】 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，来源于中国境外一个国家（地区）的综合所得抵免限额、经营所得抵免限额以及其他所得抵免限额之和，为来源于该国家（地区）所得的抵免限额，即应该分国不分项计算抵免限额。
9.根据个人所得税法规定，下列情形中，纳税人应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的有（）。
A.张某当年度取得工资薪金所得20万元，劳务报酬所得5万元，专项扣除2万元
B.王某每月从甲公司取得3万元工资，从乙公司取得8000元工资，专项扣除全年合计1.5万元
C.李某将其拥有的境外房产出售，取得收入300万元
D.赵某取得中奖收入1万元，扣缴义务人未扣缴税款
E.周某取得境内上市公司的税后分红3000元
【答案】 ABCD
【解析】 选项A、B属于取得综合所得需要办理汇算清缴的情形；选项C属于取得境外所得的情形；选项D属于取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的情形。因此，选项A、B、C、D均属于需要办理纳税申报的情况。选项E属于取得股息、红利所得，扣缴义务人已经代扣代缴，无须自行申报。
10.下列关于个人所得税纳税期限的表述，错误的有（）。
A.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算
B.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日前申报纳税
C.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税
D.纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
E.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款
【答案】 BD
【解析】 选项B，居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税；选项D，纳税人取得经营所得，在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。
11.居民个人综合所得专项附加扣除中，属于标准定额扣除的有（）。
A.子女教育支出
B.大病医疗支出
C.赡养老人支出
D.首套住房贷款利息支出
E.继续教育支出
【答案】 ACDE
【解析】 7个专项附加扣除中只有大病医疗支出属于限额扣除，其他均属于标准定额扣除。
12.下列关于非居民个人征税具体规定的说法，正确的有（）。
A.非居民个人的劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
B.非居民个人的劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一年内的收入为一次
C.非居民个人稿酬所得分次支付的，应合并计算为一次
D.非居民个人取得的工资、薪金所得，应按年计税
E.非居民个人取得的特许权使用费所得，不适用汇算清缴
【答案】 ACE
【解析】 选项B，非居民个人的劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次；选项D，非居民个人取得的工资、薪金所得，应按月计税。
13.下列各项所得在计算应纳税所得额时，不允许扣减任何费用的有（）。
A.偶然所得
B.特许权使用费所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产租赁所得
E.财产转让所得
【答案】 AC
【解析】 偶然所得，利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额，不允许作任何扣除。
14.下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。
A.个人取得的公司债券利息
B.保险赔款
C.个人取得的县区级人民政府发放的奖金
D.国家发行的金融债券利息
E.国务院特殊津贴
【答案】 AC
【解析】 选项B、D、E免征个人所得税。选项C，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。县级人民政府发放的奖金征收个人所得税。
15.下列情形中，纳税人应办理纳税申报的有（）。
A.取得综合所得但不需要办理汇算清缴
B.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
C.取得境外所得
D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
E.取得财产租赁所得
【答案】 BCD
【解析】 有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：取得综合所得需要办理汇算清缴；取得应税所得没有扣缴义务人；取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；取得境外所得；因移居境外注销中国户籍；非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；国务院规定的其他情形。