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1.外籍人员A某在中国境内无住所，2020年7月3日来我国工作，2021年7月2日凌晨2时离开中国。则下列各项说法正确的是（）。
A.2020年A某属于我国居民个人
B.2021年A某属于我国居民个人
C.2020年和2021年A某均属于我国非居民个人
D.2020年和2021年A某均属于我国居民个人
【答案】 C
【解析】 根据《个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。由于A某在2021年7月2日当天在中国境内停留不足24小时，当天不计入在中国境内居住天数。因此，A某在2020年和2021年两个年度内在我国累计居住都不满183天，所以2020年和2021年均为个人所得税法规定的非居民个人。
2.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。
A.在境外公司任职取得的所得
B.许可商标权在境外使用而取得的所得
C.从境外公司取得的利息所得
D.将境内房产转让给外籍人员取得的所得
【答案】 D
【解析】 根据《个人所得税法》第三条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：①因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得；②将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；③许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；④转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；⑤从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。只有选项D，符合条件。
3.居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（）。
A.财产租赁所得
B.特许权使用费所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
【答案】 B
【解析】 居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。
4.下列收入应按劳务报酬项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A.退休后再受雇取得的收入
B.在就职单位取得的加班收入
C.保险营销员取得的佣金收入
D.个人转让房产取得的收入
【答案】 C
【解析】 选项A、B，按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税；选项D，按财产转让所得项目缴纳个人所得税。
5.对个人依法从事办学活动取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）。
A.劳务报酬所得
B.工资、薪金所得
C.偶然所得
D.经营所得
【答案】 D
【解析】 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得，应按照经营所得项目计征个人所得税。
6.下列关于居民综合所得适用税率和预扣率的说法，错误的是（ ）。
A.综合所得适用7级超额累进税率
B.工资、薪金所得预扣预缴时适用7级超额累进预扣率
C.劳务报酬所得预扣预缴时适用3级超额累进预扣率
D.稿酬所得预扣预缴时适用7级超额累进预扣率
【答案】 D
【解析】 稿酬所得预扣预缴时适用20％的比例预扣率。
7.对于居民个人的综合所得，专项扣除指的是（）。
A.居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金
B.单位按照国家规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费
C.企业年金支出
D.赡养老人支出
【答案】 A
【解析】 选项B，属于免税收入；选项C，属于依法确定的其他扣除；选项D，属于专项附加扣除。
8.根据个人所得税法规定，下列关于专项附加扣除说法正确的是（）。
A.个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除
B.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除
C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照2400元定额扣除
D.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，扣除期限最长不超过360个月
【答案】 A
【解析】 选项B，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；选项C，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除；选项D，纳税人发生的首套住房贷款利息支出，扣除期限最长不超过240个月。
9.居民个人取得的综合所得，其征税方法是（）。
A.按次计征
B.按月计征
C.按季计征
D.按年计征
【答案】 D
【解析】 居民个人取得的综合所得和经营所得按年计征。
10.个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.财政部发行国债的利息
B.国家发行金融债券的利息
C.企业发行公司债券的利息
D.个人储蓄存款的利息
【答案】 C
【解析】 选项A、B、D，免征个人所得税。
11.某居民个人2021年度发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）金额为20万元，则当年度汇算清缴时可以扣除的大病医疗支出为（）万元。
A.6.5
B.8
C.18.5
D.20
【答案】 B
【解析】 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。该居民个人的大病医疗支出超过15000元的部分为185000元，但大病医疗扣除的限额为80000元，所以最多只能扣除80000元。
12.根据个人所得税法规定，下列各项中，属于专项扣除的是（ ）。
A.个人购买符合国家规定的商业健康保险
B.个人缴付符合国家规定的企业年金
C.个人缴付符合国家规定的职业年金
D.个人缴付符合国家规定的基本养老保险
【答案】 D
【解析】 选项A、B、C属于依法确定的其他扣除。
13.2021年8月，钱某受聘为甲公司进行装修设计，甲公司应支付钱某税前劳务报酬收入6万元，甲公司应为钱某预扣预缴个人所得税税额（）元。
A.12400
B.10000
C.14000
D.15400
【答案】 A
【解析】 钱某取得的装修设计费收入属于劳务报酬所得，且一次超过了4000元，因此，甲公司应预扣预缴的个人所得税＝60000×（1－20％）×30％－2000＝12400（元）。
14.根据个人所得税法规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次的是（）。
A.偶然所得
B.利息、股息、红利所得
C.财产租赁所得
D.经营所得
【答案】 C
【解析】 选项A，偶然所得，以每次取得该项收入为一次；选项B，利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次；选项C，财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次；选项D，经营所得按年计税。
15.某居民个人取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）。
A.国债利息收入
B.任职单位报销的差旅费
C.为外单位开设讲座取得的酬金
D.从任职单位提留的福利费中支付给个人的生活补助费
【答案】 C
【解析】 选项A，国债利息收入免征个人所得税；选项B，差旅费津贴不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不予征税；选项C，按照劳务报酬所得计算缴纳个人所得税；选项D，属于个人所得税法所称免税的福利费。