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1.根据我国现行消费税政策规定，下列项目中不缴纳消费税的有（）。
A.进口金银首饰
B.商店零售高档化妆品
C.个人销售使用过的电动自行车
D.进口卷烟
E.卷烟批发
【答案】 ABC
【解析】 金银首饰在零售环节征收，其他环节不征收；高档化妆品在生产（进口）、委托加工环节征收；电动自行车不属于消费税征税范围；卷烟在生产（进口）、委托加工环节征税基础上，加征批发环节消费税。
2.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。
A.采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到预收货款的当天
B.纳税人自产自用应税消费品，纳税义务发生时间为移送使用的当天
C.采取分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为货物发出的当天
D.纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
E.采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
【答案】 BDE
【解析】 采取预收货款结算方式的，纳税义务发生的时间为发出应税消费品的当天；纳税人自产自用应税消费品，纳税义务发生的时间为移送使用的当天；采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生的时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人委托加工应税消费品，纳税义务发生的时间为纳税人提货的当天。
3.下列关于消费税计税依据的说法正确的有（）。
A.消费税实行价外税，其计税价格不含消费税
B.纳税人自产的消费品用于换取生产资料，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格计算征收消费税
C.纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额计算征收消费税
D.进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税
E.应税消费品全国平均成本利润率由主管税务机关确定
【答案】 CD
【解析】 消费税实行价内税，其计税价格含消费税；纳税人自产的消费品用于换取生产资料，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格计算征收消费税；应税消费品全国平均成本利润率由国家税务总局确定。
4.下列外购应税消费品已纳消费税可抵扣消费税税款的情形有（）。
A.用外购已税烟丝为原料生产的卷烟
B.用外购已税汽油为原料生产的汽油
C.用外购已税白酒为原料生产的白酒
D.用外购已税实木地板为原料生产的实木地板
E.用外购已税珠宝玉石生产的钻石首饰
【答案】 ABD
【解析】 用外购已税白酒为原料生产的白酒，在计税时不得扣除已纳的消费税税款；外购已税珠宝玉石在生产环节纳税，钻石首饰在零售环节纳税，不属于同一环节，不得扣除已纳的消费税税款。
5.根据我国现行消费税政策规定，下列说法正确的有（）。
A.消费税的征税范围小于增值税的征税范围
B.凡是征收增值税的货物都征收消费税
C.应征消费税的货物，其增值税税基含有消费税
D.应征消费税的货物，其消费税税基不含有增值税
E.增值税与消费税的销售额确定方法完全一致
【答案】 ACD
【解析】 消费税征税对象有选择性，在普遍征收增值税的基础上选择一部分产品再征收一道消费税，其征税范围比增值税小得多。消费税是价内税，即消费税税额包含在消费品的价格内，而增值税是价外税，税基不含增值税税额。消费税与增值税销售额确定不完全一致，消费税在销售额确定上有其特殊规定，如价格明显偏低且无正当理由在销售额确定上与增值税不一致。
6.根据我国现行消费税政策规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（）。
A.从国外进口的数码相机
B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒
C.烟酒经销商店零售外购的已税烟酒
D.从国外进口小轿车
E.汽车4S店销售超豪华小汽车
【答案】 BDE
【解析】 数码相机属于增值税征税范围却不属于消费税征税范围。增值税在生产销售（含进口）、批发、零售各环节道道征收，而消费税是在上述环节中选择某一环节实行单环节征收，主要在生产销售（含进口）环节。金银首饰在零售环节征收，其他环节不征收。对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税的基础上，在零售环节加征消费税。卷烟在批发环节加征一道消费税。
7.实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）。
A.卷烟
B.雪茄烟
C.白酒
D.啤酒
E.鞭炮、焰火
【答案】 AC
【解析】 我国现行消费税只有白酒和卷烟两类应税消费品采用复合计税方式，啤酒从量计税，雪茄烟和鞭炮、焰火从价计税。
8.下列选项中属于消费税纳税人的有（）。
A.进口小汽车的贸易公司
B.销售高档化妆品的商场
C.从事卷烟批发业务的个人
D.生产销售成品油的企业
E.批发高档化妆品企业
【答案】 ACD
【解析】 小汽车属于应税消费品，进口环节需要征收消费税；卷烟属于应税消费品，生产和批发环节均征收消费税；高档化妆品、成品油属于应税消费品，在生产环节征收消费税。
9.下列关于金银首饰征收消费税的说法中，正确的有（）。
A.金银首饰的纳税人是境内从事金银首饰零售业务的单位和个人
B.经营单位将金银首饰用于职工福利视同零售业务
C.带料加工的金银首饰，应按委托方收回金银首饰的销售价格确定计税依据
D.纳税人销售的金银首饰的计税依据为含消费税的销售额
E.纳税人销售的金银首饰的计税依据为含增值税的销售额
【答案】 ABD
【解析】 带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－金银首饰消费税税率）。消费税的销售额是不含增值税的销售额。
10.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的有（）。
A.纳税人自产自用应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税，经批准，可以汇总纳税
C.纳税人到外县（市）销售应税消费品，应向销售地主管税务机关申报纳税
D.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
E.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人，向报关地海关申报纳税。
【答案】 ABDE
【解析】 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。进口的应税消费品，由进口人或者其代理人，向报关地海关申报纳税。纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
