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1.在现行货物与劳务税的制度体系中，最能体现“鼓励专业化协作与生产”政策导向的税种是增值税。（）
【答案】 √
【解析】 增值税以增值额为征税对象，不重复征税，因此最能体现“鼓励专业化协作与生产”。
2.有偿转让货物所有权、提供劳务、提供服务、转让无形资产所有权或者使用权、转让不动产所有权中的“有偿”是指取得货币、货物。（）
【答案】 ×
【解析】 “有偿”是指取得货币、货物或者其他经济利益。
3.销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的，纳税人可以放弃免税。放弃免税的纳税人在5年内不得再申请免税。（）
【答案】 ×
【解析】 纳税人销售货物或者提供应税劳务和销售服务、无形资产、不动产适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。
4.一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，应分别核算货物和服务的销售额，分别征收增值税。（）
【答案】 ×
【解析】 一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。
5.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售服务。（）
【答案】 ×
【解析】 视同销售服务，是指单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
6.某药厂为增值税一般纳税人，销售免税药品可以开具增值税专用发票。（）
【答案】 ×
【解析】 销售免税货物，不得开具增值税专用发票。
7.增值税纳税人将货物从一个机构移送到另一个机构用于销售的，应视同销售货物缴纳增值税。（）
【答案】 ×
【解析】 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，应视同销售货物，但相关机构设在同一县（市）的除外。
8.依据现行增值税的相关规定，纳税人出口货物税率均为零。（）
【答案】 ×
【解析】 纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
9.纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率的，应当分别核算适用不同税率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。（）
【答案】 √
【解析】 纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，从高适用税率。
10.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，属于应征增值税的价外费用。（）
【答案】 ×
【解析】 纳税人销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于应征增值税的价外费用。
11.增值税纳税人销售货物的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关按组成计税价格确定其销售额。（）
【答案】 ×
【解析】 纳税人销售货物的价格明显偏低并无正当理由或者发生视同销售货物行为而无销售额的，由主管税务机关按下列顺序核定其销售额：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③按组成计税价格确定。
12.纳税人购进法定免税农产品，按照9％的扣除率计算进项税额。（）
【答案】 ×
【解析】 纳税人购进免税农产品，如果用于生产销售或者委托受托加工适用13％税率货物的农产品，按照10％的扣除率计算进项税额。
13.自然人出租不动产，均按照5％的征收率计算增值税应纳税额。（）
【答案】 ×
【解析】 其他个人出租不动产（不含住房），按照5％的征收率计算增值税应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5％的征收率减按1.5％计算增值税应纳税额。
14.增值税纳税人可以自行选择按期纳税或按次纳税。（）
【答案】 ×
【解析】 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
15.纳税人跨地（市、州）提供建筑服务，在建筑服务发生地主管税务机关申报纳税。（）
【答案】 ×
【解析】 纳税人跨地（市、州）提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。
16.增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。（）
【答案】 √
【解析】 纳税人将外购货物无偿赠送其他单位和个人作视同销售货物，其进项税额准予抵扣。
17.金银首饰以旧换新业务，按新货物的正常售价减去旧货物的回收价格后的不含税余额征收增值税。（）
【答案】 √
【解析】 金银首饰以旧换新业务，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款，即新货物的正常售价减去旧货物的回收价格后的不含税余额征收增值税。
18.纳税人申请增值税专用发票最高开票限额的，主管税务机关必须事前进行实地查验。（）
【答案】 ×
【解析】 纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过10万元的，主管税务机关不需要事前进行实地查验。
19.从事餐饮服务的一般纳税人从蔬菜批发市场购进免税蔬菜，取得增值税普通发票，该普通发票可以计算抵扣进项税额。（）
【答案】 ×
【解析】 购进农产品取得农业生产者开具的自产农产品销售发票，可以计算抵扣进项税额。纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的增值税普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
20.纳税人兼营增值税免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，减半征收增值税。（）
【答案】 ×
【解析】 纳税人兼营增值税免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。