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1.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的有（）。
A.实行简易征收办法
B.销售货物的非企业性单位可以选择按小规模纳税人纳税
C.不得抵扣进项税额
D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
E.可以按季纳税
【答案】 ABCE
【解析】 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
2.根据现行增值税政策规定，下列应税销售行为适用6％税率的有（ ）。
A.增值电信服务
B.交通运输服务
C.金融服务
D.基础电信服务
E.餐饮服务
【答案】 ACE
【解析】 提供交通运输服务、基础电信服务适用9％的增值税税率。
3.根据现行增值税政策规定，单位或个体工商户的下列行为应视同销售货物征收增值税的有（）。
A.将委托加工收回的货物用于赠送客户
B.将外购的食品作为中秋节福利发给职工
C.将自产的办公用品用于公司办公使用
D.将自产的设备以投资的方式投入联营企业
E.将委托加工的货物对外销售
【答案】 AD
【解析】 将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物，A选项正确；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户视同销售货物，D选项正确；将外购货物用于集体福利或者个人消费不得抵扣进项税额，已经抵扣应当作进项税额转出，B选项错误；自产产品自己使用，不属于视同销售列举项目，C选项错误；将委托加工的货物对外销售，本身就是销售行为，与视同销售无关，E选项错误。
4.依据增值税有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的有（）。
A.婚介公司提供婚介服务
B.房地产开发公司销售房屋
C.饭店提供餐饮服务
D.根据国家指令无偿提供铁路运输服务、航空运输服务
E.存款利息
【答案】 ABC
【解析】 根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定用于公益事业的服务，不视同销售服务，属于不征收增值税项目；存款利息属于不征收增值税项目。
5.下列服务中，应缴纳增值税的有（）。
A.信息技术服务
B.文化创意服务
C.鉴证咨询服务
D.旅游服务
E.法院提供的诉讼服务
【答案】 ABCD
【解析】 法院提供的诉讼服务属于行政事业性收费，属于非经营活动，不征收增值税。
6.增值税纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择的情形包括（）。
A.销售额发生当天人民币汇率中间价
B.销售额发生当月人民币汇率中间价均价
C.销售额发生当月最后一日人民币汇率中间价
D.销售额发生当月1日人民币汇率中间价
E.销售额发生当天人民币汇率最高价
【答案】 AD
【解析】 增值税销售额以人民币计算。纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。
7.根据现行增值税政策规定，销售方销售货物和应税劳务同时向购买方收取的下列款项属于价外费用的有（）。
A.延期付款利息
B.优质费
C.违约金
D.销售货物的同时代办保险收取的保险费
E.代收的符合规定条件的政府性基金
【答案】 ABC
【解析】 价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。价外费用不包括：①销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费；②代为收取的符合条件的政府性基金。
8.企业使用的下列车辆中，购进环节可以在本企业抵扣进项税额的有（）。
A.接送员工上下班专用的汽车
B.生产用货车
C.职工食堂专用的货车
D.既用于职工食堂也用于生产的货车
E.承租方经营租赁用于生产的货车
【答案】 BD
【解析】 选项A、C属于外购货物用于集体福利，不予抵扣进项税额。选项D属于既用于增值税应税项目也用于集体福利的固定资产，准予抵扣进项税额。选项B用于生产的货车准予抵扣进项税额。选项E由出租方抵扣进项税额，承租方不予抵扣。
9.下列各项中，不予从销项税额中抵扣的进项税额有（）。
A.专门用于简易计税方法计税项目购进的专利技术
B.既用于增值税应税项目又用于简易计税方法计税项目购进的固定资产
C.非正常损失的购进货物
D.接受的旅客运输服务
E.娱乐服务
【答案】 ACE
【解析】 下列项目，进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。②非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务。③购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。购进的旅客运输服务准予抵扣进项税额。
10.根据增值税的税收优惠政策，下列各项免征增值税的有（）。
A.农民销售自己种植的玉米
B.农民销售自己收购的花生
C.向社会收购的古书
D.直接用于教学的进口设备
E.个体工商户销售自己使用过的物品
【答案】 ACD
【解析】 下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农产品；向社会收购的古书和旧书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；其他个人销售自己使用过的物品。
11.关于增值税纳税期限，下列说法正确的有（）。
A.按月纳税
B.按次纳税
C.按日纳税
D.按数量纳税
E.按年纳税
【答案】 ABC
【解析】 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
12.下列项目中，属于“销售服务、无形资产或者不动产”范围的业务有（ ）。
A.建筑企业提供的建筑安装服务
B.超市销售的商品
C.汽修企业提供的修理服务
D.转让专利权
E.房地产企业销售的商品房
【答案】 ADE
【解析】 销售服务，是指有偿提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。销售无形资产，是指有偿转让无形资产所有权或者使用权的业务活动，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。B选项属于销售货物，C选项属于提供劳务，E选项属于销售不动产。
13.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，计算进项税额抵扣的基础包括（）。
A.票价
B.燃油附加费
C.航空保险费
D.机场建设费
E.到达机场的出租车费
【答案】 AB
【解析】 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％。
14.纳税人发生下列增值税应税销售行为，免征增值税的有（）。
A.其他个人销售自己使用过的摩托车
B.婚介所提供的婚姻介绍服务
C.寺院的门票收入
D.寺院销售货物的收入
E.将货物销往养老院
【答案】 ABC
【解析】 下列项目免征增值税：婚姻介绍服务；寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入；销售自己使用过的物品，自己使用过的物品是指其他个人自己使用过的物品。
15.下列关于增值税纳税地点的表述，正确的有（）。
A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.固定业户应当向购买方所在地主管税务机关申报纳税
C.其他个人提供建筑服务应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税
D.进口货物，应当向报关地海关申报纳税
E.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
【答案】 ACDE
【解析】 固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；其他个人提供建筑服务、销售或者租赁不动产、转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税；进口货物，应当向报关地海关申报纳税；扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
16.纳税人发生下列应税销售行为，需要预缴税款的有（）。
A.小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目
B.纳税人跨地（市、州）提供建筑服务
C.一般纳税人出租其取得的与机构所在地不在同一县（市、区）的不动产
D.个体工商户出租其取得的与机构所在地不在同一县（市、区）的不动产
E.其他个人出租其取得的与机构所在地不在同一县（市、区）的不动产
【答案】 ABCD
【解析】 小规模纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3％的预征率预缴增值税。纳税人跨地（市、州）提供建筑服务，应按照规定的纳税义务发生时间和计税方法，向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款。除其他个人外，纳税人出租其取得的不动产，不动产所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，应按照规定的计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款。
17.张某出租购买的商铺和住房，下列表述正确的有（）。
A.出租商铺按照5％的征收率计算应纳税额
B.出租商铺按照9％的税率计算应纳税额
C.出租住房按照9％的税率计算应纳税额
D.出租住房按照5％的征收率计算应纳税额
E.出租住房按照5％的征收率减按1.5％计算应纳税额
【答案】 AE
【解析】 其他个人出租不动产（不含住房），按照5％的征收率计算应纳税额。其他个人出租住房，按照5％的征收率减按1.5％计算应纳税额。
18.某一般纳税人将已抵扣进项税额的固定资产转到福利部门使用，资产原值20万元，已计提折旧5万元，固定资产适用税率13％。下列表述正确的有（）。
A.按固定资产原值和适用税率计算不得抵扣的进项税额
B.按固定资产净值和适用税率计算不得抵扣的进项税额
C.按固定资产原值和3％征收率计算不得抵扣的进项税额
D.按固定资产净值和3％征收率计算不得抵扣的进项税额
E.不得抵扣的进项税额为1.95万元
【答案】 BE
【解析】 已抵扣进项税额的固定资产、无形资产，发生不得抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝固定资产、无形资产净值×适用税率。本题中，不得抵扣的进项税额＝（20－5）×13％＝1.95（万元）。
19.下列关于在我国境内发生应税销售行为，表述正确的有（）。
A.在境内销售货物，是指销售货物的起运地或者所在地在境内
B.在境内销售劳务，是指提供的应税劳务发生在境内
C.在境内销售服务，是指服务（租赁不动产除外）的销售方或者购买方在境内
D.在境内销售不动产，是指销售的不动产在境内
E.在境内销售服务，是指服务（租赁不动产除外）发生在境内
【答案】 ABCD
【解析】 在境内销售货物，是指销售货物的起运地或者所在地在境内；在境内销售劳务，是指提供的应税劳务发生在境内；在境内销售服务，是指服务（租赁不动产除外）的销售方或者购买方在境内；境内销售不动产，是指销售的不动产在境内。
20.下列关于增值税专用发票开具管理，表述正确的有（）。
A.项目齐全，与实际交易相符
B.字迹清楚，不得压线、错格
C.发票联和抵扣联加盖发票专用章
D.按照增值税纳税义务的发生时间开具
E.对不符合要求的增值税专用发票，购买方无权拒收
【答案】 ABCD
【解析】 增值税专用发票开具要求：项目齐全，与实际交易相符；字迹清楚，不得压线、错格；发票联和抵扣联加盖发票专用章；按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上述要求的增值税专用发票，购买方有权拒收。
