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新疆巴音郭楞蒙古自治州（以下简称巴州）地处南疆，经济社会发展基础薄弱，经济总量与区域体量不相匹配，产业层次整体偏低，基础设施领域存在不少短板。党中央部署实施的大规模留抵退税政策是稳定巴州经济大盘的关键之举。“真金白银”的退税“红包”，犹如春雨润苗，为巴州经济社会发展注入“强心剂”，成为市场主体的“及时雨”、经济发展的“助推器”。
大规模留抵退税政策，规模体量大、覆盖主体多、工作链条长、涉及部门广，任务复杂且艰巨。国家税务总局巴音郭楞蒙古自治州税务局（以下简称巴州税务局）党委深入学习贯彻习近平总书记重要讲话精神和巴州党委政府工作要求，坚决扛起抓牢贯彻落实的政治责任，顽强奋斗，攻坚克难，将落实留抵退税政策作为党建工作的主战场，打造党委示范引领、党支部战斗堡垒、党员先锋模范作用、党建引领团建“四位一体”工作格局，全力打好打赢落实大规模留抵退税政策的主动仗、攻坚战。
巴州税务局党委持续发挥领导核心作用，靠前指挥，跟进督导，切实抓实抓牢留抵退税工作。积极主动向地方党委政府请示汇报，形成与地方党政优势互补、共管共治的工作机制，赢得理解和支持。密切与财政、人民银行等部门沟通协调，形成工作合力。各党支部充分发挥战斗堡垒作用，积极组织开展减税退税主题党日活动，加强与企业党支部开展结对共建，专题讲解留抵退税政策，充分彰显党支部引领辐射效应。党员发挥先锋模范作用，争当留抵退税工作排头兵，组建“党员突击队”，设立“党员先锋岗”，广泛开展“三亮三创”活动，全面落实减税退税各项政策措施。巴州税务局以党建引领团建，带动广大青年税务干部勇挑重担，凝聚减税退税工作合力，进一步推动机关党建工作与税收工作深度融合发展。2022年，巴州税务局累计落实增值税留抵退税30.11亿元，惠及企业4892户，为市场主体注入资金“活水”，对保住市场主体、稳住市场预期、畅通产业链供应链、涵养潜在税源、稳住巴州经济大盘等发挥了关键作用。
巴州税务局聚焦主责、深耕主业，把党建与留抵退税工作融会贯通，持续把“精准落实大规模留抵退税政策助企纾困”作为重大政治任务扛牢抓实，作为检验党史学习教育常态化长效化、“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”重要内容，认真贯彻落实“五措并举”工作方略，确保留抵退税政策“快准稳好”落地生根。
作为政策落实的主责部门，巴州税务局党委切实抓起扛牢政治责任，充分发挥党委在增值税留抵退税工作中把方向、管大局、保落实的作用，将落实新的组合式税费支持政策的重大决策部署作为“第一议题”“第一主题”“第一任务”学深悟透、落实落细，种好“责任田”，守好“主阵地”。
巴州税务系统党委主要负责同志靠前指挥，建立党委班子“双包干责任制”，充分发挥党员先锋模范作用。全州税务系统241名股级以上干部分户包联1075户重点企业，实施“一企一策”，“点对点”解决留抵退税政策落实问题。各基层党组织与企业党支部结对共建，组建“党员突击队”26个、“宣传志愿队”28个、“党员先锋岗”95个，集结青年骨干充实在执法与服务一线，切实激发广大党员干部勇于担当作为，积极履职尽责，让党员争做政策落实的尖兵。
巴州各级税务局党委班子主动担当作为，统筹内外合力，加强与财政、国库部门的协作配合，创推“主题党日+”党建模式，建立各级财政、税务、国库等部门退税减税政策落实协调机制，加强部门间信息共享，做好资金调度、加强资金保障，化解各项退库叠加压力，对政策落实过程中的重大事项、重大问题及时提请协调机制研究解决，合力保障政策落地落实。
巴州税务局建立健全州、县两级税务局党委书记负总责、党委班子分片包干、各职能组既各司其职又相辅相成的工作机制，充分发挥党支部的战斗堡垒作用和党员先锋模范作用。
州、县两级税务局党委书记多次听取留抵退税工作进展情况汇报，切实掌握本辖区内可退税资源及风险情况、大额及复杂情形退税情况、退税资金保障等重点事项。党委班子成员贯彻落实分片包干规定，针对包片范围内退税金额进度、退税户数进度等重点工作事项及时调度指挥，对疑难和风险问题及时应对处置。
牢固树立党的一切工作到支部的鲜明导向，发挥党支部的战斗堡垒作用，确定支部书记为留抵退税政策落实的党建召集人，聚焦留抵退税工作全流程全环节，提前统筹谋划，快速制定问题反馈、退税审核、应急处突等工作机制，全程跟进留抵退税工作中的堵点、难点，找方法、建机制、保运转。
积极推动建立党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治机制。州、县税务局党委主动向地方党委政府和相关部门汇报留抵退税政策落实情况，强化资金保障，缩短资金到账时间，畅通政策落地的“最后一公里”。
巴州税务局坚持以人民为中心的发展思想，集中党员力量向直面纳税人和缴费人的办税服务厅倾斜，以办税服务厅为主阵地，设置“退税减税咨询台”和“党员示范窗口”，广泛发动青年党员干部积极投身留抵退税工作当中，为留抵退税注入“红色血液”，为巴州纳税人当好“辅导员”。
强化内部培训。 建立由党员业务骨干组成的留抵退税网格化专班，持续为12366纳税缴费服务热线、办税大厅等一线人员“加油充电”。区分政策规定、办理流程、系统操作等不同专题，为一线人员开展针对性业务培训。广泛收集纳税人关注的热点问题，以企业划型、简易退税等具体实操为重点开展培训，确保一线人员政策熟、辅导准。发挥业务骨干和岗位能手作用，利用自学、晨会等多种形式，落实“结对帮扶”机制，促进一线人员共同进步，为纳税人提供优质高效的服务。借助明察暗访等方式，深入开展督导检查，重点查看咨询辅导情况、到厅业务办理情况，抽查一线人员和纳税人政策知晓度，确保一线人员对政策掌握扎实到位。
强化系统保障。 组建退税减税党员运维工作专班，充分发挥“大运维”工作机制，在每月征期研判会中，将增值税留抵退税作为重要内容进行分析，提前预估当期退税业务量，研判纳税人办税习惯，做好资源配置和运维力量安排。通过智能化运维平台，对金税三期核心征管、电子税务局等系统进行全面监控，做好每日巡检工作，保障各系统平稳运行。收集纳税人缴费人及基层税务机关反馈的意见建议，及时开展征管系统、电子税务局的联调测试验证和优化改造升级等工作。配优配强运维力量，做好运维技术保障，提高运维事项处理效率，确保退税工作顺畅开展。
巴州税务局将全面从严治党与业务风险防范深度融合，筑牢风险防控的“铜墙铁壁”。州、县税务局构建了党委书记“带头抓”、党委纪检组“一线抓”、基层党组织“具体抓”的工作格局，聚焦留抵退税政策落实事前、事中、事后履职尽责情况，做到苗头早预警、隐患早排查、问题早提示、风险早阻断。
严把事前“预审校验”关。 根据税务总局每月下发的《可能符合留抵退税条件的企业清册》（以下简称《清册》），结合本辖区摸底数据，进一步对《清册》的纳税人进行风险研判，针对购销申报情况、发票吞吐量、人员信息、变更信息、开票地址、退税申请等进行提前预审核，排查风险，初步形成风险评级，分类做好退税辅导。
严把事中“全面审核”关。 全州各级税务局设立留抵退税党员工作团队，依托运用“金三”系统、电子底账和货劳管理系统，聚焦纳税申报、发票开具、发票接受、信用等级等信息，结合“目标退税企业名单”对金额小、风险低的申请企业即时办理，对大额退税、中高风险企业进一步审核把关，实现逐户“全身扫描”，精准“把脉问诊”。
严把事后“复核抽检”关。 对已办理退税的纳税人，加大人工复核力度。全州税务系统结合工作实际，在税务总局《风险防控工作指引》规定的复核比例基础上，加大针对10万元以下机审数据的抽查力度。对于抽审复核任务较多的地区强化人员保障，组建专业化的抽审复核党员先锋工作团队，负责统筹处理抽审复核任务。
巴州税务局党委发扬自我革命精神，将“严查内错”贯穿留抵退税政策落实全过程，建立督审、稽查、纪检等部门参与的工作协调机制，推进各阶段、各环节精准监督，刀刃向内，挺纪在前，为留抵退税政策又快又稳落地保驾护航。
强化督察检查。 主动将退税减税政策落实纳入全年督察内审和综合监督检查工作重点，采取实地督导与线上督导相结合的方式，持续提高督察检查督办的广度、深度。聚焦留抵退税政策重要部署安排、重点政策出台等关键时间节点，围绕留抵退税工作进度、退税审核质效、风险应对质量等重点工作，及时下发督办要点，针对性地部署开展专项督察。
狠抓整改落实。 针对监督检查发现的问题及时建立台账，立行立改、即知即改，逐项对账销号，将问题整改情况作为评判工作成效的重要依据。适时开展整改落实“回头看”，对整改落实不到位、工作敷衍塞责、同类问题反复出现的地区或个人，严肃问责追责，纳入专项绩效考评。
深化执纪问责。 州、县两级税务局纪检部门紧盯留抵退税政策落实中税务机关和税务人员履职尽责情况，严肃查处借机“吃拿卡要”和违规接受中介、企业吃请，以及内外勾结骗取增值税留抵退税等问题，深化运用“四种形态”，对重点案件开展“一案双查”。通过严肃问责促进担当作为，促进税务干部知责明责、履责尽责。
巴州税务局党委坚决贯彻落实党中央、国务院决策部署，牢固树立政治机关意识，让广大纳税人应知尽知税收优惠政策，推动政策快速精准落地，同时严格做好舆情风险防控预案，力戒工作浮躁和急功近利。
巴州税务局紧跟大规模增值税留抵退税政策落实的最新进展和重要节点，围绕“快退税款、狠打骗退、严查内错、欢迎外督、持续宣传”五措并举的工作策略，积极开展政策解读和成效宣传，着力宣传党中央国务院实施留抵退税政策的战略考量、巴州党委政府实施退税政策助企纾困的成效、巴州地方相关部门凝心聚力促落实的积极作为、巴州税务干部担当作为的精神风貌等，着力释放严厉打击骗取退税和严查内错的强烈信号，不断掀起宣传高潮，为把市场预期由弱转强发挥应有作用。
巴州各级税务机关认真落实税务总局关于规范做好增值税留抵退税政策落实情况宣传工作的要求，参照税务总局模式，把准宣传工作节奏，加强宣传部门和业务部门协同联动，主动联系当地媒体、国内主流媒体，广泛开展税费支持政策宣传，及时回应社会关切。坚持实事求是原则，立足政策实际，把握正确的舆论导向，精准恰当开展新闻宣传，不放大不缩小政策实施效果，不夸张不渲染市场主体感受。加强舆情应急值守和情况通报反馈，落实属地管理的主体责任，确保负面舆情第一时间发现、报告和稳妥处置。
巴州税务局持续强化党建引领，推动党建与留抵退税工作深度融合。留抵退税政策在巴州见行见效，政策红利深度释放，助企纾困效应持续显现，助推巴州经济扩量提质，为市场主体注入了新的生机与活力。从享受留抵退税政策红利的主体看，留抵退税资金流向“三类群体”，为广大市场主体“输血”“活血”。
中小微企业是稳就业、保民生的重要市场主体。2022年，巴州税务局累计为4544户小微企业退税20.27亿元。小微企业退税户数、退税金额分别占总退税户数的92.88%和总退税金额的66.19%。小微企业专项退税资金用途调研数据显示，57.59%的企业将退税资金用于房租、水电、销售等日常运转，45.75%的企业用于购买原材料，39.55%的企业用于支付工资薪酬，24.70%的企业用于偿还债务，15.85%的企业用于投资，13%的企业用于修缮设备，7.74%的企业留作备用资金（详见图1）。小微企业得以“松绑减负”，有力保护了经济运行的“毛细血管”。如某水务有限公司因资金周转困难，设备维护费用存在大量缺口，得到3560.07万元的退税资金后，及时用于设备修缮、支付工资、偿还债务等，确保了疫情期间水务正常供应。
图1小微企业专项退税资金用途统计
巴州区域内，2022年退税中属特困行业的企业共计2864户、退税3.56亿元，退税户数、退税金额分别占总退税户数的58.54%和总退税金额的11.62%。特困行业专项退税资金用途调研数据显示，66.28%的企业将资金用于日常运转，57.35%的企业用于支付工资薪酬，45.75%的企业用于偿还债务，24.70%的企业用于购买原材料，10.31%的企业用于投资（详见图2）。退税资金为特困行业发展赋能添力，有力保护了经济发展的“重要命脉”。如新疆某旅游有限公司疫情期间旅游业务停摆，资金运转极度困难，515.72万元的退税资金不仅解决了工资薪酬、景区日常管护等难题，还帮助企业顺利度过“旅游寒冬”。
图2特困行业专项退税资金用途统计
2022年，全州为2116户民营企业办理留抵退税2.85亿元，退税户数、退税金额分别占总退税户数的43.26%和总退税金额的9.3%。民营企业专项退税资金用途调研数据显示，67.31%的企业将资金用于日常运转，54.57%的企业用于购买原材料，44.39%的企业用于支付工资薪酬，31.21%的企业用于投资，22.73%的企业用于偿还债务，14.24%的企业用于修缮设备（详见图3）。退税资金为民营企业突破困境提供有力支持，有力保护了经济运行的“半壁江山”。如在汽车市场整体低迷的大环境下，巴州某汽车销售有限公司日常运转资金困难成为“头等难题”，而留抵退税105.09万元不仅解决了公司场地租赁费、物流运输费和水电费难题，还打通了公司日常资金运转的痛点、难点，助力企业渡过难关。
图3民营企业专项退税资金用途统计
2022年进入8月之后，巴州库尔勒疫情形势严峻，开票金额与同期无可比性。通过选取2022年4—7月留抵退税纳税人与上年同期增值税发票金额进行分析，市场主体经营活动明显恢复。消费端：货物销售稳定增长。2022年4—7月开具发票金额124.92亿元，上年同期开具发票金额95.40亿元，同比增长30.94%。采购端：产能力度稳定加大。2022年4—7月取得发票金额157.21亿元，上年同期取得发票金额112.6亿元，同比增长39.62%。从企业开票情况可以看出，退税企业获得资金后经营活动明显增多，加大了购进原材料、扩大产能力度，市场主体经营活动明显恢复。
作为2022年新的组合式税费支持政策的“重头戏”，大规模增值税留抵退税政策是对广大市场主体直接高效的纾困措施，是稳市场主体的关键举措。留抵退税政策把账上的进项税金变成“活的”流动资金，成为市场主体的“及时雨”，经济发展的“助推器”，持续释放“四大效应”。
巴州税务局持续发挥好党建工作的政治引领、思想引领、组织引领作用，及时向地方党委政府请示汇报，赢得多方理解和支持，形成工作合力，回补效应进一步显现。从表面上看，留抵退税政策直接减少国库税款，造成支出资金紧张；从实际来看，在全社会生产资料、终端消费品价格变化不大，以及进项税抵扣等政策没有重大调整的情况下，销项、进项整体规模不会发生大幅变动，增值税税负没有变化，该税种整体趋于稳定。短期来看，增值税收入减少；长期来看，增值税收入并未真正减少，形成回补效应。以巴州2022年30.62亿元的留抵退税测算，退税时地方仅承担2.76亿元，加上自治区财政厅奖补资金1.01亿元，最终地方财政仅承担1.75亿元。而到企业增值税实际入库时，地方财政取得50%（15.31亿元）收入，相当于中央财政为地方财政无代价转移支付了13.56亿元。从长远看，留抵退税的“水多鱼多”“放水养鱼”对涵养巴州税源作用明显，地方财政收入受益很大。
巴州税务局党委将党建品牌创建作为基层组织建设的重要抓手，有效促进了党支部战斗堡垒和党员先锋模范作用的发挥，产生了良好的社会效应，民生根基进一步筑牢。一方面，推动基础建设保民生。截至2022年12月31日，全州12.89亿元退税资金流入房地产、建筑、交通、服务等重大项目，支持基础设施领域投资，有力推动项目投资进度加快。全州4.33亿元退税资金注入67户电力热力燃气及水的生产和供应企业，助力供热企业供应链、资金链进一步打通，保障城市重要的生命线。另一方面，缓解稳岗压力保民生。就业是最大的民生，“稳就业”位居“六稳”之首，而企业是民生保障的重要一环。调查问卷显示，39.55%的调研企业选择将留抵退税款用于发放职工工资。新政实施有效缓解了企业薪金支出方面的资金压力，也保障了员工队伍的稳定。
巴州税务局始终坚持把党建贯穿税收工作全过程，认真落实党建与业务“两结合、四一起”融合抓的工作机制，推进了党建工作与税收工作同频共振、互促互融，中小市场主体发展活力进一步激发。2022年，大规模增值税留抵退税政策释放大量资金，在全社会中小微企业融资难、融资贵等问题未全面解决的大背景下，相当于是对企业提供了无息贷款支持，税务部门依托信息化优势，防控风险，精准识别，精准退税，资金直达企业，对市场产生了较强的激励效用。从对获得退税资金企业的调研情况来看，15.84%的企业将退税资金用于扩大生产，45.75%的企业将退税资金用于购买原材料，24.7%的企业用退税资金归还贷款。退税资金推动企业扩大生产，加速结算，激活了产业链上下游，形成正向激励效应。
巴州税务局以创建“让党中央放心、让人民群众满意的模范机关”为抓手，致力于“抓好党务、干好税务、带好队伍”，市场主体信心进一步提振。调研数据显示，有70%的企业实现2022年第二季度盈利或相较上年同期亏损有所减少，88.57%的企业基本保持新增投资规模，94.14%的企业反映“政策落实获得感较强”，尤其是65.6%的小微企业表示，留抵退税资金在化解其疫情背景下的生存压力作用突出，获得感更强。由此可见，企业对市场发展预期充满信心。
（1）思想认识不到位。 抓好机关党建工作，首要任务和重要突破口是解决思想认识问题，但一些干部对机关党建工作重要性认识不够，在政治站位、工作思路上没能做到与时俱进。有人认为业务工作“丁是丁卯是卯，业绩显而易见”，党建工作“比较虚，工作效果难衡量”；有人则对党建和业务两者之间的关系理解不透、把握不准，认为各部门日常工作任务繁重、经常加班加点，党务工作过多、过频会影响业务工作的正常开展，容易引起矛盾、造成误解。
（2）工作研究不深入。 从客观规律看，机关党建与业务工作内在逻辑各不同，党建工作的主要对象是人，是在主观领域发挥作用，重在入脑入心；而业务工作是做“事”的工作，针对的是具体事务，是在客观领域发挥作用，重在成果绩效。但在实际操作中，有的党组织负责人对业务研究不够，对其内在辩证关系把握不准，实践中找不到合适的切入点和融合点，工作中找不到规律，导致人为割裂、事倍功半。有的党组织负责人对党务工作不上心，依赖性强，党务工作完全依赖于上级安排部署，上级让干什么才干什么，“自选动作”从没有、“规定动作”打折扣，工作中按部就班、应付心理严重。还有的党组织负责人统筹兼顾的能力不强，在党建和业务工作上精力分配不科学，致使自身所负责的党务工作不系统、不全面，随意性大，造成工作被动。
（3）主体责任有缺位。 从各单位情况看，机关党委（直属单位党委）除1名专职副书记外，书记均由行政“一把手”或分管党务工作的副职兼任。一些单位基层党组织书记履行“一岗双责”不到位，受工作忙碌、任务冲击等多种因素影响，工作精力分配不均，未能将党建工作与中心工作一起部署；有的虽然也能部署，但责任落不细、压不实，把落实责任制简单等同于层层签订责任书，后续工作没了下文。一些党支部书记主体责任意识淡化，认为落实主体责任是单位领导的事，自己级别相对低、位置不重要，主体责任“不必过于突出”，思想上存在误区。
（4）专业人才较匮乏。 基层党务干部队伍的专业化、专职化、专责化投入不足，虽然每年都组织党务干部和支部委员培训，但受师资力量、教学条件等多重因素影响，培训效果不明显，导致在党建工作中存在找不好切入点、把握不住结合点、发现不了创新点等本领短板，不能很好地将党建和业务工作融合起来。绝大部分党支部书记认为自己存在“本领恐慌”，存在“系统学习党建知识”的需求。
（1）树立党建与业务深度融合的主动意识。 新时代的党建工作标准严、要求高，要牢记习近平总书记强调的“抓好党建是最大政绩”的要求，压实责任激活力、优化服务提质效、健全机制强保障，构建强化组织、抓好党员、建好阵地的系统党建工作格局。要牢固树立党建与税收业务“实为一体”的关系，树牢“党建思维”，让基层党支部书记自觉激发“党建思维”主观能动性，强化“抓党建就是抓中心工作，抓党建就是抓税收业务”理念，从思想上解决“两张皮”问题，自觉做到把党建与税收业务融为一体抓，要分清主次，分清轻重缓急，善于抓住重点，以达到事半功倍的效果。
（2）注重党建与业务深度融合的实质成效。 机关党建工作有其自身的内容和任务，为经济社会发展服务，为中心工作服务，主要是推动机关党组织的党建与业务工作深度融合发挥作用，因此既要提高主观能动自觉意识，还要注意解决方法问题和实际效果，更要结合推动落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》、优化营商环境、落实减税降费、落实税务工作要点等重点工作，把党的政治建设、思想建设、作风建设、纪律建设各项任务落实落细，推动机关党建工作抓在经常、融入日常、见到实效。
（3）优化党建与业务深度融合的考核机制。 推动党建与业务相互融合、长效发展，是税务系统各级机关党组织共同面临的一项长期任务，需要结合实践与时俱进。要坚持问题导向、效果导向，把完成税务中心工作任务的成效作为检验机关党建工作成效的标准之一，树立机关党建工作引领并保障税务中心工作的鲜明导向，健全完善机关党建工作考核评价机制，改变党建工作评价指标局限于党的组织，党建考核结果运用不够等问题，加强党建工作与业务工作融合发展的综合考量，既考党建工作开展情况，也考税务业务工作完成情况，建立和打通与职能科室数据共享的渠道，使党建工作与业务工作结合点更紧、落脚点更实。
（供稿：国家税务总局巴音郭楞蒙古自治州税务局 马高泉 王小萜 彭君驰）