下载掌阅APP，畅读海量书库
立即打开
企业所得税汇算清缴申报是在申报所属期间会计核算结果的基础上，进行税会差异调整、税收优惠计算、亏损弥补、税额抵免，最终得出当期应纳所得税额。
对一般企业而言，收入、成本、费用明细表是纳税申报的必填表，也是企业进行纳税调整的主要数据来源。对照收入、成本、费用明细表中的项目发生额，梳理发现税会差异，再穿透至纳税调整表相应位置进行调整，对初次接触新申报表的企业财务人员而言，是一条便捷的思路。
以下将以与一般企业利润总额计算相关的收入、成本、期间费用三张明细表和金融企业收入、支出两张明细表，以及《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）为分析对象，探讨如何根据会计核算信息识别纳税调整的关键点。