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个体工商户受限于规模，往往没有聘请专业的财会人员，所以经营者了解基本的纳税常识就显得尤为重要。从小处说，可以为您节省一笔代理记账费用，减轻经营负担；往大了说，了解这些知识，能更好地依法纳税、守法经营，把生意越做越好。
依法纳税是每个公民都必须遵守的基本义务。然而，面对内容庞大的税法体系与不断推出的税收优惠政策，忙于经营的个体工商户可能无法对这些专业名词和概念了解透彻。很多经营者在来到办税服务厅办理涉税事项时，都会有这样的想法：“我其实不太清楚我需要做什么，就是知道每年都应该来”“我知道我想干什么，但就是表达不出来”，等等。
解决这些问题的第一步，就是要知道个体工商户常见的涉税义务究竟有哪些。
《中华人民共和国宪法》第五十条规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务。”我国公民必须履行这项基本义务。国家对违反税法、不履行纳税义务的，按税法规定进行行政、经济上的处罚；情节严重的还要按照相关法律规定，追究刑事责任。
作为个体工商户，也应理解依法纳税的重要性。税收具有固定性、无偿性和强制性，是国家财政收入的主要来源之一。税收取之于民用之于民，用于支持国家的各项基本建设，提供如教育、医疗和社会保障等公共产品和服务。公民在享有国家提供的这些公共产品和服务时，必须履行纳税义务，自觉诚信纳税。
相信大家对发票都不会感到陌生。去商城买了一件电器，可以让商家开具发票；去饭店吃了一顿饭，可以向老板索要发票。那么立场转换一下，作为个体工商户，若顾客在您这里消费了，应不应该、需不需要给他开具发票呢？答案是肯定的。
一方面，开具发票确实是经营者的法定义务。根据《中华人民共和国发票管理办法》第十八条的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，在收取款项时应当向付款方开具发票。此外，《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第二十一条第二款也明确指出，单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。这些法律规定表明，无论是销售商品还是提供服务，经营者都有义务向消费者开具发票，如果违反这一规定，将需要承担相应的法律责任。另一方面，依法开票能巩固和支付方的长期合作。对于个体工商户而言，可以在自己的营业范围内根据业务的真实情况合法合规地为支付方开具发票，能让交易往来更为明晰，也更容易获得青睐、谈成生意。
从前文可以了解到，个体工商户可以申请认定个人所得税（工资薪金）税种，为聘用的员工代扣代缴个人所得税。那么这是一项义务吗？答案也是肯定的。
代扣代缴、代收代缴，是指依照税法规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人，在支付或收取款项时，代税务机关向负有纳税义务的单位和个人收取并向税务机关缴纳的行为。
按照《中华人民共和国个人所得税法》第九条的规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个体工商户向聘用的员工支付劳动报酬，就是法定的个人所得税扣缴义务人。
所以，若您招聘了员工，千万不要忘记及时申请认定个人所得税（工资薪金）税种，并按时为其扣缴个人所得税。
问 ：在经营个体工商户的过程中招聘了新员工，但没有为其扣缴个人所得税，会有什么后果？
答 ：可能会面临相应处罚。根据《税收征管法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的罚款。
个体工商户作为一种市场主体，包罗了众多业态与不同规模，每户经营情况也不尽相同。为了维护自己的切身利益，应该了解自己在纳税时属于哪一类个体工商户，知道自己应该遵循哪些税收征收管理规定。
阿媞在得到税务人员的耐心解答后，终于明白了个体工商户作为市场主体之一与其他组织形式的区别，但细心的她还是发现了一个细节问题：尽管都是个体工商户，但报税时的操作却不尽相同，似乎它们内部又有一些分类，那到底是怎么分类的呢？阿媞决定从税务的角度再探一番究竟。
根据个人所得税（生产经营所得）征收方式的不同，个体工商户可分为核定征收与查账征收两种。其中，核定征收可细分为定期定额征收和核定应税所得率征收。
从税收征管的角度看，税务机关对于纳税人采取查账征收还是核定征收方式，取决于纳税人的经营规模是否达到建账标准。根据《个体工商户建账管理暂行办法》第三条规定，个体工商户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账：
● 注册资金在20万元以上的。
● 销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在6万元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在8万元以上的。
● 省税务机关确定应设置复式账的其他情形。
符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：
● 注册资金在10万元以上20万元以下的。
● 销售增值税应税劳务的纳税人月销售额在1.5万元至4万元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在3万元至6万元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在4万元至8万元的。
● 省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。
对于符合上述标准的个体工商户，税务部门对其实行查账征收；对于从事生产、经营活动，未提供完整、准确的纳税资料，不能正确计算应纳税所得额的，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收（核定应税所得率征收）；而对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收。
不同征收方式适用的税率和计算方式有很大差别。例如在北京市，核定征收的个体工商户个人所得税（经营所得）适用0—1.4%的税率（各地关于核定征收方式的规定不同，此处仅供参考），以销售额为计税依据；查账征收的个体工商户个人所得税（经营所得）适用5%—35%的五级超额累进税率，以应纳税所得额（即“收入-成本-费用-损失”）为计税依据。详细的计算方法会在第二篇予以介绍。
根据经营规模（或者是增值税税务处理）的不同，个体工商户又可分为小规模纳税人与一般纳税人，两者以年应征增值税销售额是否达到500万元为分界线，具体的计税方式、适用税率，以及税务处理上的不同可参见表4-1。
表4-1 按应征增值税销售额为标准分类对比
经过以上的对比学习，可以发现对于个体工商户而言，自身属于何种类型并不是一成不变的，也许会从核定征收走向查账征收，从小规模纳税人变为一般纳税人。随着会计记账要求的规范，征收方式的改变也会给个体工商户的税务处理带来新的挑战，因此不仅要做到对各类税法“心中有数”，更要对各种税收实务中的操作如数家珍。
问 ：核定征收和查账征收哪个缴税更多？小规模纳税人一定比一般纳税人缴税少吗？
答 ：这个需要具体问题具体分析。
核定征收的个人所得税（经营所得）适用税率相对较低，但是是对销售额直接征税。而查账征收是对利润进行征税，只要账簿健全、核算准确，查账征收的个体工商户可以在报税时减除自己的成本、费用、损失，最终须缴纳的税额不一定会比核定征收的多。
举几个简单的例子来说明一下。（为便于横向对比，这里暂不考虑计算应纳税所得额时的减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除，以及依法确定的其他扣除等项目）
① 位于东莞市的核定征收个体工商户A，从事娱乐业，适用20%的行业所得率，一个季度收入50万元，其应纳税所得额=500000×20%=100000元，适用税率20%，速算扣除数10500，其须缴纳的个人所得税=100000×20%-10500=9500元。
② 查账征收的个体工商户B，一个季度收入50万元，有25万元的进货成本并取得了相应发票，其应纳税所得额=500000-250000=250000元，适用税率20%，速算扣除数10500，其需要预缴的个人所得税=250000×20%-10500=39500元。
③ 查账征收的个体工商户C，一个季度收入50万元，有45万元的进货成本并取得了相应发票，其应纳税所得额=500000-450000=50000元，适用税率10%，速算扣除数1500，其须预缴的个人所得税=50000×10%-1500=3500元。
小规模纳税人与一般纳税人之间的对比也类似。小规模纳税人适用于较低的增值税简易征收率，但不能抵扣进项税额。一般纳税人税率看似较高，但若在进货时取得相应的增值税专用发票，即可用来抵扣销项税额，最终须缴纳的增值税不一定比小规模纳税人高。
个体工商户不同于公司，对于刻章没有强制性规定，但我们不妨想想：刻章有什么用处？为什么有的个体工商户会在登记的时候就选择刻制印章？常用的印章又有哪些呢？
葛先生是一位对自己要求非常严格的程序员，一直坚信一个原则：冗余的代码一行也不能多写。现在作为一名个体工商户，他发现一个问题：随着经营逐渐步入正轨，业务量逐渐上升，也开始有人要求与自己签订合同，那么如何使签订的合同具有法律效力呢？对了，以前在企业上班经常能看到合同上盖的公章，作为个体工商户，自己能不能刻一个？说干就干，葛先生决定今天就把这个事情弄清楚……
公章有什么作用？这个问题在3000年之前已经有了初步的答案。
《周礼》曾记载，“凡通货贿，以玺节出入之”，可以理解为做生意的人运输货物都需要凭借着印章出入。在当时，印章已经作为一种通行凭证，是权力的象征。中国别具一格的印章文化由此诞生，古代的官员、贵族、学者等都会使用印章来证明自己的身份。回归到现实，公章是个体工商户最基本的印章，凡是以个体工商户名义发出的信函、公文、合同、证明或其他材料，均可使用公章。
而除了公章之外，还有许多诸如发票章、财务章、合同章等形态各异且功能各不相同的印章，表4-2是它们的对比与介绍。
表4-2 个体工商户各类印章对比
问 ：个体工商户不慎丢失印章，应该如何处理？
答 ：应在第一时间向公安机关报案并取得报案证明，同时在当地报纸上刊登遗失声明。
在进行补刻时，要拿上公安机关的报案回执、登报申明、补刻印章申请书等材料到当地公安机关进行备案，然后到指定印章公司进行刻章。同时在日常经营中要注意保管各类印章，禁止在空白文件上盖印章。