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本书以《企业内部控制基本规范》及其配套指引为依据，结合全面风险管理的发展和企业实际需求，全面系统地阐述内部控制的概念框架、基本方法、设计思路、设计原则、设计程序等，并从治理层、管理层、业务层等视角对内部控制制度的具体设计内容进行阐述。
本书共十章。前三章为“内部控制制度基础知识”，包括总论、内部控制概念框架、内部控制方法。后七章为“内部控制制度设计”，包括内部控制设计理论、内部控制制度设计程序、治理层面的内部控制制度设计、核心业务流程内部控制制度设计、管理支持内部控制制度设计、财务会计内部控制制度设计、审计监察内部控制制度设计。
本书可作为会计、审计，以及其他经济管理类专业本科生及研究生“内部控制”课程的教材，还可作为企事业单位中从事内部审计、内部控制、风险管理的实务工作者提升能力的学习参考书。
内部控制是培养卓越管理者的沃土。
如今，国与国之间的经济竞争，最重要的就是各国大公司、大企业集团之间的实力较量。在这场竞争中，中国企业的管理效能尤其是内部控制管控体系的成效将成为决定中国经济高质量发展的关键因素之一。
“爱党爱国”不仅是一句口号，它代表着我们在自己的岗位上扎实地履行每项工作的责任。如果没有强大的管控，国家的崛起将无从谈起，企业的做大做强也将成为一句空洞的口号。
内部控制为管理者在组织中有效地管理和控制风险、实现卓越的业绩提供了必要的框架和指导。在实务交流中，管理者经常讨论内部控制的重要性。因为当内部控制的失败案例发生在别人身上时，那只是一个故事；但当它发生在自己身上时，就会成为一场事故。
企业内部控制的失败，一方面源于内部控制体系设计的失败，另一方面源于内部控制执行的失败。然而，内部控制体系的设计是一个非常复杂的问题。不同企业的模式、文化、问题和场景都不相同。即使是相同的场景，解决方案也不是唯一的，因为管理问题并不是非黑即白的。没有一种内部控制是最好的，只有适合自己企业的内部控制才是有效的。尽管没有固定的模板可以套用，但我们仍然可以借鉴一些基本的原则、方法、经验和案例来指导内部控制的设计与实施。
在企业内部控制建设过程中，企业管理者们迫切希望在理论界和实务界建立起一座桥梁，《内部控制与制度设计》这本书既是写给大学生的书，也是写给企业管理者的书。因为，没有理论指导的内部控制实践是盲目的、缺乏条理的；而没有实践体验的内部控制理论则是空洞无物的。
这本书将理论和实践有机结合起来，旨在为读者提供一份全面且实用的指南，帮助读者理解内部控制的概念、原则和方法，并在实践中设计和建立有效的内部控制体系。无论您是企业管理者、内部审计师、风险管理专业人士，还是对内部控制感兴趣的学者和学生，本书都将为您提供有价值的资源和见解。
一切伟大的治理，都始于对内部的控制。企业的发展不仅取决于规模的大小，还在于能否有效地控制风险。内部控制失效对企业来说是致命的内伤，它以企业资源的流失和员工士气的丧失为代价。然而，内部控制并不意味着一味地讲制约，它的真谛在于简洁和高效。我们希望读者以这样的心态去学习，并运用批判性思维去实践。
知和行之间，隔着两个太平洋。我们的目标是通过本书的阅读，使读者更好地理解内部控制的重要性，并在实际操作中应用相关的知识和技巧，实现知行合一，为企业的可持续发展和成功壮大打下更坚实的基础。同时，企业环境是不断变化的，内部控制也在不断演进。欢迎更多的同仁加入我们这些探索者的行列，共同探索内部控制的发展之路。
谭丽丽 中国商业会计学会副会长兼风控与审计分会会长
2024年4月
自财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合发布《企业内部控制基本规范》及其配套指引以来，大多数企业已经开始重视并着手建立与完善企业的内部控制制度体系。在大学本科与研究生教育中，财经类高校会计、审计专业开设“内部控制学”“内部控制理论与实务”“内部控制与制度设计”课程的非常多。也就是说，高校与企业实务部门都非常需要内部控制设计类教材。但在图书市场上，有关内部控制设计方面的图书并不多，并且存在一些不足。本人从事大学教学工作30多年，深深感受到：一本大学教材，应该符合以下特色。
第一，以立德树人为导向，引领核心价值理念。立德树人是大学教育的根本。大学教材，要把社会主义核心价值观贯穿教育教学全过程。内部控制是企业治理体系的重要组成部分，也是国家治理体系的一个元素，深入挖掘、系统梳理和精准厘定内部控制体系建设中蕴含的核心价值理念及其主要思想，是大学教材建设的重要内容。
第二，以学习效果为导向，优化教材结构形式。为了提高学生学习兴趣，增强学生学习效果，教材编写除主体内容外，应进一步优化教材的结构形式与内容，增加“思考与探索”“实训项目”等栏目，激发学生的学习兴趣，拓宽学生视野，引导学生独立思考，提高学生分析问题与解决问题的能力。
第三，理论密切联系实践，助力学生步入职场。“内部控制设计”这类应用性很强的教材，必须理论紧密联系实践。在教材创作过程中，实务界专家必须参与，这样才能使教材既有一定的理论高度，又有深厚的实务支撑，才能使教材做到“理论知识深入浅出且难易适中，实践技能贴近需求并强化实操”，使学生将获取的知识与未来的岗位要求相契合。
第四，融合纸质数字资源，实现教材增值赋能。为了适应信息化教学模式的需要，除纸质教材外，还需要以教材内容为核心，配套多样化的数字教学资源，从广度、深度上拓展纸质教材的内容，实现教材增值赋能。
本书在写作上：一是融入核心价值元素，在本书中，增设与内部控制有关的小故事、案例等，体现社会主义核心价值观的元素；二是在写作结构上，各章增设了“学习目标”“教学引导案例”“案例延伸思考”“知识回顾与拓展”“思考与探索”“实训项目”等栏目；三是吸收内部控制实务界专家参与写作；四是体现“互联网+”新形态教材的建设理念，充分利用信息化手段构建教学资源库，多形式立体化呈现教材内容，教材配套PPT课件、电子教案、模拟测试题、习题参考答案、微课视频、思政教学设计等资源，为教师开展信息化教学改革、探索教学新生态模式提供良好的基础。
本书的框架结构图如下。
本书由袁小勇、孟红兵任主编，袁光顺、王家兴、王茂林任副主编。写作分工如下。
第一章由教育部首届课程思政教学名师、首都经济贸易大学会计学院案例研究中心主任袁小勇编写；
第二章由青岛广东商会副会长、青岛银雁科技服务有限公司董事长于春凤（第一节、第二节）和北京经济管理职业学院雒艳（第三节、第四节）合作编写；
第三章由教育部首届课程思政教学名师、首都经济贸易大学博士生导师、审计系主任王茂林编写；
第四章由袁小勇（第一节、第二节、第五节）与天津银行北京航天桥支行行长、首都经济贸易大学硕士生导师戴鑫（第三节、第四节）合作编写；
第五章由中国石油（伊拉克）哈法亚公司总经理助理、高级经济师王家兴编写；第六章由容诚会计师事务所管理合伙人、首都经济贸易大学硕士生导师孟红兵与容诚会计师事务所业务总监蔡新春合作编写；
第七章由财政部政府采购评审专家、上海沃得企业管理咨询有限公司副总经理莫劲松与北京海新域城市更新集团合规中心审计部副经理陈小欢合作编写；
第八章由中国上市公司协会并购融资委员会委员、北京理工大学董事及并购研究中心执行主任、北京博星证券投资顾问有限公司董事长兼总裁袁光顺、北京博星证券投资顾问有限公司高级合伙人王晨光、北京盈科律师事务所合伙人周文颖合作编写；
第九章由北京大学第三医院门诊财务科科长佟飞编写；
第十章由和谐健康保险股份有限公司审计中心经济责任审计室高级主管孙浩然编写；
本书最后由袁小勇和孟红兵修改、补充、完善，谭丽丽主审定稿。
在本书编写过程中，笔者参考了我国现有大量的期刊、书籍及相关资料，在此谨对原作者们致以诚挚的谢意。特别要感谢谭丽丽老师，谭丽丽老师是原武钢集团审计部长，全国五一劳动奖章获得者，也是央视电视连续剧《在路上》的审计部长原型，现任中国商业会计学会副会长兼风控与审计分会会长、财政部内部控制标准委员会咨询专家、中国内部审计准则委员会专家。谭丽丽老师在内部审计与内部控制领域的经验非常丰富，在本书从大纲起草，到最后定稿的过程中，谭丽丽老师一字一句地进行了认真的审核与批复，提出了许多宝贵的建议，并为本书写序。
由于专业水平和写作能力有限，书中难免存在不妥之处，恳请大家批评指正。
袁小勇 孟红兵
2024年5月