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资金是企业的“血液”，其运行质量和使用效益直接关系到企业的生存和发展。资金结算管理是企业资金管理的基础，国资委在《司库建设意见》中要求各央企：“要依托财务公司、资金中心等建立集团电子结算平台，统一对外接口，实现业务结算全流程线上审批和电子结算，逐步减少银行网银支付和支票、现金的使用，有条件的企业要结合‘资金池’实现统一对外结算。要规范资金结算审批标准和权限，完善前端业务发起、在线流转审批、自动核算校验的结算流程，实现业财信息共享和合规管控。”
企业的资金支付业务是指因企业开展生产经营活动、筹资活动、投资活动等经营行为而导致的资金流出，是资金结算的核心工作。按照支付业务的用途不同来划分，支付业务包括：日常经营费用支出，如办公费、通讯费、交通费、差旅费、业务招待费、水电费、房租、审计费、咨询费等；经营采购支出，主要指为生产、销售而进行的物资采购；职工薪酬支出，包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等；企业上缴的各种税费支出；固定资产、在建工程等长期资产购置支出；对外的长、短期投资支出、非经营性资金往来支出等。如果按支付业务的场景划分，可分为合同类支付、代发类支付和资金管理类的划拨。
在传统的管理模式下，企业的支付业务一般都是手工操作，即申请付款人填写付款申请单并准备合同、发票等相关的支付凭据，然后经过层层审批，交财务办理对外支付。目前国内依然有很多企业采用这种方式来处理支付业务，特别是一些没有实施业务信息系统的企业更是如此。随着现代信息技术的不断发展，现在国内的很多企业已经逐步实现支付业务线上审批。笔者供职的公司从20世纪初开始实施支付业务线上审批，经过20多年的实践，基本实现支付业务全流程的线上审批。下面笔者结合支付业务的应用场景，分享支付业务全流程线上审批实际的解决方案。
合同类支付是企业生产经营活动中非常重要的业务事项，要实现支付业务全流程线上审批，就必须从业务的源头发起，前端必须有业务系统支撑，这是最基本的条件。有些没有业务系统或业务系统功能不完善的企业，可能会采取一些变通的方式，如在费控系统或财务系统内进行一些二次开发，并以此作为支付业务的入口来发起申请。此方式将企业的生产经营活动和支付业务人为割裂开，严重影响企业的全面预算管理和资金预算管控，作为临时过渡方案尚可，不建议长期应用。
企业业务信息系统的建设或改造，必须按照业财一体化的原则进行，财务部门要有详细的需求，全程参与业务系统的建设工作。有关内容后面的章节会有详细介绍，下面重点介绍资金支付业务的线上流程。
企业的业务经办人员在业务系统内发起支付申请，注明款项的用途、金额、预算等内容，并上传经济合同、发票等支付凭据的电子文档。发起人提交支付申请后，系统会自动进行相关的校验，首先是检查该支付是否有资金预算，其次是检查提交的单据是否齐全，如果超出资金预算或没有预算，或者付款单据不齐全，系统将禁止该支付申请的提交。
这里的业务财务是指集团所属成员单位负责同业务对接的财务人员。业务财务审核的重点是资金预算控制和票据的合规性检查。业务人员在提交支付申请时，系统只是进行总体预算的控制检查，而业务财务要根据月度或每周的资金计划，统筹安排资金的支付，另外，对于已经实施供应链融资的公司，业务财务还要考虑该支付申请是采用哪种方式支付。票据的审核主要是指增值税发票的检查，是将供应商提供的发票信息同国家税务系统内的发票信息进行核验，确定发票的真伪和信息的对错，发票的核验一般都是由系统自动完成的。对于不合规的票据，系统会将该支付申请直接打回到业务发起人。关于发票核验涉及的税务系统，后面的章节有详细介绍。
这里的业务领导是指业务发起部门的负责人、公司分管业务的负责人、财务总监或总会计师以及公司的负责人等审批人。支付业务按照公司设定的审批流程，审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批，审核付款业务的真实性、准确性及合法性，严格监督资金支付。对不符合规定的资金支付申请，审批人有权拒绝批准。
业务领导的审批方式有两种：一是直接在业务系统内进行审批，如果公司有多个业务系统，那么业务领导需要登录多个业务系统，操作起来可能会不太方便；二是将业务系统的审批流程同公司的OA系统对接，让业务领导统一在一个系统内进行审批；三是业务系统将审批消息推送到OA系统，业务领导在OA系统内以一键登录的方式进入业务系统，进行业务审批。这三种审批方式虽然实施的路径不同，但其结果都可以满足管理的需要，具体可根据自身的实际情况选择。
这里的资金复核有两方面的含义，对于实施资金集中管理的集团公司，资金复核由集团总部财务部门或财务共享中心进行，如果没有实行资金集中管理，则由企业自身的财务部门进行，这是资金支付业务审核的最后一关。业务系统将审批通过的支付申请，通过业财系统接口实时推送到财务系统，财务部门收到经审批人审批签字的支付申请后，再次复核支付业务的真实性、金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续的合法性和完整性，复核无误签字确认后即可办理支付。资金复核一般是在财务系统内完成，并充分利用现代信息技术，实现支付业务的自动复核。
资金结算部门在收到审核审批通过的支付申请后，直接通过银企直联系统办理支付。
以上支付业务的5个步骤只是一个总体的框架，在执行中可以根据公司的实际业务流程进行相应的优化和调整。另外，通过上面的5个操作步骤，可以看出实施支付业务全流程线上审批是一个比较复杂的工作，涉及业务系统、OA系统、税务系统、财务系统、银企支付系统等多个业务系统及多家软件厂商，同时还需要公司内部多个部门的协作。
代发类支付业务是指公司支付给员工个人的款项，如职工薪酬支出、员工费用报销支出等。同合同类支付业务相同，要实现代发类支付业务全流程的线上审批，其前端必须有相应的业务系统支撑。这里面涉及两个主要的业务系统：费控系统（费用报销）和薪酬管理系统。
费控系统一般被归类为财务管理系统，有些财务软件厂商也将其作为财务管理系统的一个子系统进行统一的部署管理。其实，站在企业的整体管理角度看，它同生产经营业务系统一样，是一个独立的业务系统，专门用来处理企业生产经营活动中的有关费用管理问题，涉及预算控制、智能填报、流程审批等内容，需要同OA系统、税务系统及银企支付系统等业务系统进行数据集成。
目前国内的集团公司在建设财务共享中心的时候，一般都会先行实施费控系统从而实现费用共享。有人认为只有建设财务共享中心的企业才能实施费控系统，其实这是一个误解。对于费控系统而言，它是一个独立的业务系统，无论企业上不上财务共享中心系统，都可以独立建设。
费控系统支付业务的线上审批流程同合同类支付业务基本相同，只是在审批环节有一些差异，后面的“业务一体化”章节对费控系统有详细的介绍，在此不再赘述。
薪酬管理系统是公司人力资源管理系统的重要组成部分，包括工资的计算发放、养老医疗等保险的计缴等工作事项。一般薪酬管理是公司人事部门的工作，工资以及养老医疗等保险金的计算也应该由人事部门负责，但在实际工作中，特别是一些规模较小的公司，会将工资计算等工作交给财务部门来做。笔者认为这是不妥当的，这并不是说财务部门没有这个能力，而是从公司管理的角度来看，由人事部门负责会更顺畅、更高效。
工资的发放审批流程，相对于合同类支付业务要简单些，人力资源部门在薪酬管理系统内完成工资计算后，即可在薪酬系统内发起审批流程，经过人力资源部门、财务部门审核后，报公司相关领导审批，之后再回到财务部门完成工资的发放。整个审批工作流程全部在薪酬管理系统和财务系统内完成，全面实现线上审批。“五险两金”的计缴审批流程同工资发放基本相同，在此不再重复。
资金调拨一般是指集团公司总部和其所属成员单位之间的资金调入、调出业务，成员单位之间的资金往来业务不属于资金调拨管理的范畴。资金调拨的业务场景多见于已经实施资金集中管理的集团公司。资金调拨包括集团总部资金的下拨和所属成员单位资金的上划。资金上划业务属于资金归集范畴，在此不再展开。下面重点介绍集团公司总部资金下拨的线上审批流程。
要实现资金调拨业务全流程线上审批，前端必须有相应的业务系统支撑，如资金管理系统（结算中心系统）。现在国内一些规模较大的财务软件厂商，一般都能提供这方面的软件产品，基本能够满足企业资金管理的需要。但由于各公司在资金管理上存在差异，在实际应用时需要进行相应的优化和调整。
集团总部资金下拨业务，一般是由所属成员单位在资金管理系统中填写资金调拨单，向集团总部发起资金调拨申请。软件厂商提供的资金管理系统中的资金调拨单通常相对比较简单，不能完全满足企业资金调拨业务的需求，需要根据企业的实际情况进行相应的调整和优化，同时还涉及相关附件的上传等工作。这项工作一般是由企业提出应用需求，软件厂商按要求实施。
现在国内的资金管理系统一般都有流程引擎管理，企业可根据自身的资金管理需要，配置相应的审批流程。审批流程的配置一般是由集团总部负责管理，明确流程发起单位和集团总部的职责和权限。经审批通过的资金调拨申请，最后经总部资金管理部门复核后，通过银企直联完成资金的下拨工作。
资金调拨业务主要涉及的是集团总部和所属成员单位的财务部门以及分管财务的领导，业务的核心是资金内部划转，不涉及资金对外支付问题，因此，业务的审批流程相较于合同类支付业务要简单些。
综上所述，企业的支付业务无论是哪一类，要实现全流程线上审批，其前端必须有业务系统支撑，必须实现业财一体化，这是最基本的条件。笔者所供职的公司，支付业务已经全部实现线上审批，并通过银企直联支付，线上支付率达到98%以上，累计支付业务有上千万笔，金额有数万亿元，几乎无差错，并且实现了管控和效率的平衡发展。