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现金预算从某种程度上说，能关系到一个企业的成败。不良现金流量管理被发现是许多公司失败的一个共同原因。现金预算是良好现金流量管理的一个非常重要和不可分割的一部分。现金预算旨在做到以下方面：
①确保在需要时有可供现金；②在正常时期识别出现金短缺，以采用适当的补救措施；③发现多余现金，以便必要时它们可以被转移（投资）到可以赚取满意回报的地方。如今，公司（组织）的财务职能部门在短时间内就能处理对剩余现金的投资，如：一夜，或者是一周或一个月。
现金预算是用预定数字编制的，它记录该月将要流进或流出的现金。为了做到这一点，应将供应者或客户允许的信贷期限考虑在内。例如，该月内出售了商品或该期内应收到股息等本身并不真正紧要，紧要的是什么时候能真正从销售或股利中收到这笔现金。因而，非现金科目，如折旧，就不包括在现金预算内。当资产并非在折旧的时候得到了支付时，现金就发生了流动。
现金预算仅涉及该期现金的实际流入和流出，即现金的实际物理运动。然而，交易与损益账户涉及那些未包括在现金预算中和科目。
一家公司应当保持足够的现金来防止一时的现金短缺，但又不要把过多的资金置于这种低收益的用途之上。企业的财务经理必须确定一个需要保持的现金水平。然后，他们需要预测未来可能的现金收支的数量和时间。
没有一家公司希望发生现金短缺。一旦发生支付困难，公司可能被迫变卖资产来偿还债权人，或者在很高的成本及不利的条件下借新债还旧债。
准确地预测未来现金收支将带来以下好处：
①可以在实际收支发生以前了解经营计划的财务结果；
②可以发现未来需要融资的时间和数量，而这样的融资往往需要提前几个月的安排时间；
③可以避免大量的资金累积和闲置，而这些现金并不带来利息收入。
最关键的预测通常是销售额的预测。销售额常常是企业的主要现金来源。因为销售额的多少依赖于许多因素，所以对销售额的预测常常误差很大。具体来说，对销售额的预测取决于以下三个因素的预测，每项预测均可能变为：
①销售产品的数量；
②单位产品的平均价格；
③支付货款的平均延迟时间（赊销时间的长度）。
例如一个财务经理做1~6月的现金流预测。他决定在以下基本假设之下做销售收入的现金流预测：
a.在前3个月，每月的销售收入为100,000元；在4、5月份，销售收入上升到125,000元；而在6月份，达到150,000元。
b.上述销售收入的50％是用现金即时支付的，其它是以信用方式赊销的，平均的现金收入延迟时间是1个月。
c.在这6个月计划期开始之后，公司的应收货款为80,000元。
用于经营的现金支付通常与销售数量紧密相关。原材料的购买也随销售数量的变化而变化，尽管影响原材料存水平的还有其它因素。
短期的销售波动对其它费用支出可能影响不大。比如，人工费用在短期内就较为稳定。人们可预测某些间接费，比如办公室租金。但预测那些随意性较大的费用，比如研究或人员培训、广告费用，难度就很大。
一个全面的现金流预测应当包括各种现金收支，即使这些收支与日常的经营活动没有联系。现金收入可能来自销售以外。比如，旧设备的处理、股票发行或债务融资、以及投资收益。
除了经营支出以外的费用支出包括：纳税、支付股息、证券投资以及购置固定资产。在经营费用当中，用于购置固定资产的现金支付只是作为折旧费用（这是一个非现金项目）列出。
所有上述预测，不管是现金流发生的数量还是时间，都是不容易的。
营业预算一般是以收入和支出来表示。为了供财务计划之用必须将之转换为以现金收入和现金支出来表示。这样的转换后得到的便是现金预算。财务经理便根据这个预算来做计划以保证公司在未来一年内能适时的得到需要的钱，不太多也不太少。
制定现金预算的办法有两种：
（1）以预算的资产负责表和损益表作基础，调整其金额以表示钱将从哪里来，用到哪里去。此手续与财务会计中所论述现金流量值的调整其实是一样的，只是使用的资料是预测值而不是过去的资料。
（2）分析所有包含现金流动的计划，以预计每笔钱的来源用处。要点简述如下：
预测应收账款的收取以一项延迟因素配合销售额的预算来计算。这项因素可以简单到只假设每月的销售，将于下月收款；也可以采用复杂的方式。有些所使用的假设是，每月销售额中有60％款项是当月收取，但减掉5％的折扣，有39.5％款项在次月收取，而有0.5％是永无法收到了。
原料采购的时间和金额的估计可由原料采购预算中得到。有时假设所有的采购都在收到货品当月付款；其实更常用的应像上述的收款假设一样，来假设每月采购的付款方式。这里延迟的因素是从收到货品到付款的这段时间长度。
其他营业费用一般是由费用预算直接支出，因为现金支出的时间常和发生费用的时间一致。折旧以及其他无需在当月发生现金支出的费用项目不计在内。非现金项目（折旧以外）包括有保险费、税金、利息费用三项，因为这些费用不在预算中发生的当月支付。坏账费用也予除外，因为它并不代表一项现金支出。资本以支出项目表示，其金额来自资本预算。