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3 间接税是否转嫁的机制分析

美国为什么不选间接税?原因就在于间接税与美国的全球金融定价霸权冲突。间接税转嫁之后,美国的定价权利益会被征税。但为何中国目前是以收间接税为主?间接税是否转嫁,以及转嫁的机制是什么?接下来分析一下,什么情况下间接税会转嫁,什么情况不转嫁。

间接税是否转嫁,转嫁给谁,其实是与交易机制和定价权有关的。在交易的时候,买方有一个预期价格,卖方也有一个预期价格,中间是有交易区间的,就如你愿意花90元买某个商品,卖家愿意110元卖,20元的差价区间就是交易区间。但这个交易到底在哪个价位成交呢?如果是在这个20元的差价区间当中随机发生,那么就可以说这是不确定的自由市场。但实际情况经常是一直是按照90元成交,或者一直按照110元成交,这背后是由定价权决定的。还有就是市场交易机制是买方报价还是卖方报价,谁先报价谁被动。

在美元霸权之下的中国商品,就是没有定价权的,中国要卖的商品定价低,中国要买的商品定价高。稀土和铁矿石资源的定价不同,关键就在于定价权在谁的手中。

这个时候我们再看间接税。例如,中国卖商品的时候,商品价格已经是底价了,若被征收间接税,就只能把这个税加到价格中,买方就只能高价去买,那么这个税就被转嫁到买家了。而中国要买的商品,已经是各种成本博弈后中国所能够接受的最高价了,中国进口商品时还要缴纳间接税,那么卖家想要将商品卖出,就只能承担间接税。

例如,铁矿石,中国市场能够接受的如果是110元,其中包含17元预征增值税,那么卖家就只能以含税的价格110元出售,等于卖价是93元。其实卖家也可以定价90元,但因为定价权不属于中国,卖家定价110元,实际上卖家拿到的只有93元。这个增值税就被卖家承担了。如果铁矿石是进口的,就由外国的国内生产总值来承担,如果铁矿石是国产的,就由国内矿业承担,中国的增值税的间接税博弈,其实是不亏的,这就是我在《定价权》一书当中所说的,用中国作为世界工厂的地位带来的征税权博弈美国的定价权。间接税的转嫁不仅在商品出口过境时发生,国内在消费进口原材料时,也是转嫁给西方国家的,如芯片等进口产品,都是类似的,虽在国内消费进口商品,但间接税的承担者是西方国家。

美国等国家反对间接税,要求征收直接税。因为美国的商品都是高定价的,定价权在美国人手里,他们可以控制交易区间,定价计算到买方能够接受的高限。若此时有流转税、间接税,那么价格就会涨到买方无法接受;若卖家获取的利润远多于税款,那么希望成功交易,自己就要承担这个税收的成本了。因此美国人清楚间接税无法转嫁,无法转嫁就取消间接税,征收直接税;此时中国要征收流转税就由美国人承担。穆迪公司研究显示,在中美贸易中,美国增加的关税,90%以上由美国买家承担,中国商家承担的部分还是国内减税和提高退税让出来的空间。中国收的贸易关税,也由美国卖家承担,美国人原先设想这个税由产业和产品转移,由其他国家提供,但事与愿违,因为新冠疫情等原因,其他国家没有足够的产能。同样,美国收直接税,要避税也只能在美国避税,受美国人控制。中国的资产税会直接导致财富外流别国。

我们再进一步从微观上分析交易机制问题,在菜市场,若这个摊贩报的菜价高了,买菜的人就可以找别家买;但若菜场租金涨价了,所有的摊贩成本都高了,那么所有菜贩就会把租金分摊到菜价里面。这个时候买菜的人可能会换一个菜市场买菜。但若是菜场涨价因为缴纳统一的某种税,所有的菜场都涨价了,那么买菜的人就只能接受了。

前几年,各大网络平台推出所谓电商到社区,进行补贴营销,试图挤垮社区菜市场,为的是等实现垄断以后,它们就可以统一涨价了。就如当年的某打车软件通过倾销赠送,垄断市场以后,收取一部分出租车司机的费用,到用车高峰期的时候提高费用,打车族和司机一度只能接受,这就是被垄断渔利了。好在国家看清楚了这一点,及时进行了限制,包括对电商进入社区挤垮菜场的事情,也及时进行了干预。

再进一步可以看到我们的房屋租赁市场,房屋租金都是业主先报价的,不是租户报求租价的,而某个网络平台采取线下高价收房,然后租户向它求租,在网络平台之上,让租客去报价,出租的房屋则被它线下收购。如此改变房屋租赁市场的交易模式,租客先出价,也就是交易区间的价值的影响方,从租客那一边转移到出租方和平台之上。虽然平台的收房价格普遍比租赁市场高10%~30%,但它在投资报告中分析得非常清楚,它可以通过交易模式的改变,让租金再涨一些。就这样,平台就可以把其中的差价收入囊中。另外,还有所谓的“租金贷”等“金融创新”,也一时得到资本的热捧。

通过这样租金暴涨渔利,引发的社会问题巨大,一段时间内,多地已经出现房租暴涨的苗头,政府及时从政策层面进行了管制,让蛋壳破裂了。

如果用某种方式让房东成本集体增加,比如,增加某项税,导致房东集体抬高了报价,那么在交易区间内,租客就要接受,这个成本增加就被房东转移给了租客。

以前租房市场的现金交易大多不缴税,政府也查不到,后来房租可以抵扣租客的个人所得税,所得税报税以后,房东的房租收入就在税务局系统里面了。如果房租收入依法纳税,如增值税和所得税,出租房缴纳房产税,依法房产税是租金的10%或者房价的1%,营业税改增值税(营改增)以后,出租不动产还要缴纳增值税,其法定税率为11%(自2018年5月1日起改为10%,可以抵扣)和5%(不能抵扣)的征收率,同时房东还有20%个人所得税。这些税收加起来总量是租金的30%~40%,房东不愿意承担,那么他们就会要求租客增加房租或者退租,从而导致房租开始暴涨。政府为了房租不涨,最后变成了只征收2.5%的综合税。因为所得税报税抵扣房租,但租房人报税了,房东不干就涨房租。

房产税是否转嫁,怎么转嫁,转嫁的机制是什么,国家就这些问题进行过一次博弈实验。试点的结果是缴纳的税款多会导致房屋租金暴涨,因此政府下调了房地产出租的综合税率。 PdgSNvScku0CN6cM1yYga0jVFWh9Zf4GXYd5hyzlpa3ybSh/BXWPeis9htz/sdT+

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