1.1　财务数据分析概述

俗话说，万丈高楼平地起。要学好财务数据分析，我们应该掌握一些重要的基本知识。本节将深入讲解数据分析在财务管理中的作用与财务数据分析的基本流程。

1.1.1　数据分析在财务管理中的作用

什么是财务管理？财务管理是企业管理的一个关键组成部分，旨在实现特定的目标，包括投资、融资、运营和利润分配。它遵循法规和财务管理规范，综合考虑企业的财务活动，以处理财务关系。简而言之，财务管理是组织企业的财务活动和管理财务关系的一项经济管理工作。这个活动是基于数据的管理，通过数据分析来作出决策和判断的。在企业中，财务数据占据着重要地位，因为它涵盖了广泛的领域。一般来说，企业的财务报表数量众多，可能高达数十张，涉及的领域也非常广泛，例如营销数据、采购数据、资产数据、成本数据、利润数据、现金流数据、质量数据、制造费用、管理费用数据等。财务数据记录了企业经营的各个方面，反映了整个企业的运营状况。事实上，所有的经营活动都会在财务数据中留下痕迹，这就凸显了财务管理的重要性。

那么，财务管理中的数据分析有什么作用呢？当我们拥有数据时，如果仅仅进行统计和汇总，并不能算是真正的分析，因为这并没有揭示数据本身的内在含义。换句话说，对数据进行纯粹的数学运算并不能被称作分析。

对于数据分析者来说，数据是一种财富，但如果不对数据进行深入分析、经营、处理和萃取，那么这些数据就没有实现它们的真正价值。要进行数据分析，首先需要明确分析的目的，这样可以更突出地体现数据分析的价值。数据分析的目的一般可以归结为4个方面，即发现问题、找出机会、预测未来和优化决策，如图1-1所示。

对于财务数据分析而言，其目的不仅仅是简单的统计，而是以财务活动为主要载体，对财务数据进行筛选、甄别和深度分析，以实现这4个分析目标。最终，企业管理者通过对财务数据的分析结果来作出判断和决策，以最终实现优化企业经营的目标。由此可见，财务数据分析不仅仅是一种纯粹的数据处理，更是创造价值的重要工具。

1.1.2　财务数据分析的基本流程

财务数据分析的基本流程包括5个步骤，如图1-2所示。

1．分析设计

分析目的：发现问题、找出机会、优化决策、预测未来。

2．数据采集

数据采集的渠道通常有以下两个。

（1）系统导出：一般是ERP，财务管理系统，例如用友、金蝶、SAP等。

（2）手工收集：内部单位提供，一般是按模板提交。

3．数据处理

数据规范： 对不规范、不标准、不正确、不完善的数据进行处理。如果数据本身存在错误，那么即使采用最先进的数据分析方法，得到的结果也是错误的，不具备任何参考价值，甚至还会误导决策，因此进行数据分析时，首先必须对数据进行规范化。

数据分类： 数据分类是数据分析不可或缺的一环，它包括必要的汇总和统计工作。如果不进行分类，就会面临每一条数据都具有独特特征的情况，需要对之逐一分析，这不仅效率极低，还难以捕捉关键信息，从而导致汇报的质量和效果大打折扣。在企业分析报告中，受众希望首先获得整体情况的概览，然后对问题领域进行深入展开，最终由决策者进行评估和决策。与其一开始就陷入细枝末节的细节，不如采用金字塔思维的方式，将结论置于首要位置，因此数据分类显得尤为关键。数据分类需要根据不同的分析要求进行分类，例如：商品利润数据，可以分为盈利能力优、良、中、差，便于做商品的取舍、排产、换代等；销售数据，可分类量大、一般、较低，便于出台不同的营销策略；销售人员，可分为初级、中级、高级等，便于做团队梯队管理。

4．数据分析

分析方法： 常用的分析方法包括6B法（同比、环比、类比、均比、占比、基比）、结构法、象限法、趋势法、雷达法、阶梯法、回归法等。我们应该以目的为导向，根据不同的分析诉求来选择不同的分析方法。

统计计算： 可以使用函数、透视表、VBA等来进行统计计算。具体选用哪种应根据自身情况而定。

数据呈现： 常用的数据呈现方式包括表格呈现和可视化图表呈现两种方式。当然，笔者推荐可视化图表呈现，因为图表更直观、更具有亲和力。

分析结论： 分析最后要给出的结论，如问题在哪里、机会在哪里、未来会怎样、哪个方案更优等。

5．数据报告

总体概述： 描述整体情况，给出整体结论。

版块分析： 对存在问题和机会的部分数据，分版块进行详细讲解，并尽量采用表格或图表来呈现。

分析结论： 对数据结果进行定论，要与分析目的进行呼应，尽量不要简单地进行报告。

建议方案： 建议方案包括行动计划、目标、人物、时间等因素。