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其他货币资金是指高等学校除了库存现金、银行存款、零余额账户款额度以外的货币资金，包括外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等各种其他货币资金。高等学校应当加强对其他货币资金的管理，及时办理结算，对于逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应当按照规定及时转回，并按照上述规定进行相应账务处理。
采用其他货币资金科目核算高等学校的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款等各种其他货币资金时，应当设置“外埠存款”“银行本票存款”“银行汇票存款”“信用卡存款”等明细科目，进行明细核算，期末借方余额反映高等学校实际持有的其他货币资金。
（1）高等学校按照有关规定需要在异地开立银行账户，将款项委托本地银行汇往异地开立账户时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。收到采购员交来供应单位发票账单等报销凭证时，借记“库存物品”等科目，贷记本科目。将多余的外埠存款转回本地银行时，根据银行的收账通知，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
（2）将款项交存银行取得银行本票、银行汇票时，按照取得的银行本票、银行汇票金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。使用银行本票、银行汇票购买库存物品等资产时，按照实际支付金额，借记“库存物品”等科目，贷记本科目。如有余款或因本票、汇票超过付款期等而退回的款项，按照退款金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
（3）将款项交存银行取得信用卡时，按照交存金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。用信用卡购物或支付有关费用时，按照实际支付金额，借记“单位管理费用”“库存物品”等科目，贷记本科目。高等学校信用卡在使用过程中，需向其账户续存资金的，按照续存金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
【例 2-36】2022 年 4 月 3 日，贵州ZYJS大学到外地购买科研设备需要，经批准，办理银行汇票存款 1 000 000 元，4 月 10 日支付设备款 980 000 元，根据汇票结算单于 2022 年 4 月 15 日转回余额 20 000 元。账务处理如下：
（1）2022 年 4 月 3 日办理银行汇票存款。
财务会计：
预算会计不做账务处理。
（2）2022 年 4 月 10 日支付设备款。
财务会计：
预算会计：
（3）2022 年 4 月 15 日转回多余资金。
财务会计：
预算会计不做账务处理。