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相信很多人都知道关于小规模纳税人最新的增值税优惠政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3％征收率的应税销售收入，减按1％征收率征收增值税。
这里给大家举个简单的例子，假设淘宝店一年销售500万元，需要缴纳多少税费？
答案是：区分公司制、查账征收、核定征收的个体工商户这三种情况来计算。
（1）淘宝店绑定的主体是有限公司（小规模纳税人），正常情况下需要缴纳增值税、附加税、企业所得税和股东的个人所得税。根据现行小规模纳税人的增值税优惠政策，增值税减按1％征收，符合小型微利企业的，应纳税所得额在300万元以内，企业所得税实际税负率为5％。
假定年应纳税所得额是100万元（适用小型微利企业政策），应缴增值税＝500×1％＝5（万元），企业所得税＝100×5％＝5（万元）。个人所得税是在企业向股东分红时按照20％缴纳，不分红则不需要缴纳。
（2）淘宝店绑定的主体是个体户（小规模纳税人），一般情况下企业需要缴纳增值税、附加税、个人所得税。个体户不属于企业，不需要缴纳企业所得税。
假定年应纳税所得额同样是100万元，应缴增值税＝500×1％＝5（万元），查账征收的情况下，个人所得税＝100×35％－6.55＝28.45（万元）。
（3）淘宝店绑定的主体是核定征收的个体户（小规模纳税人），增值税和附加税与查账征收个体户的计算一致，区别在于个人所得税按照核定征收。假定核定个人所得税的应税所得率为5％，个人所得税＝500×5％×20％－1.05＝3.95（万元），也就是说对于核定征收的个体户只需要缴纳3.95万元就可以完全合规。
综上计算，年应纳税所得额是100万元的情况下，核定征收的个体户合规成本最少。