1.3　出纳具体做什么工作

出纳具体做什么工作呢？主要是收钱、付钱、办理银行业务、管理资金账户等。实际工作中出纳必须遵循规范的工作流程，并遵守相应的管理制度和法律法规。

1.3.1　出纳的日常工作

出纳最日常的工作就是现金收付、银行收付、工资发放、票据管理、印章管理等，下面分别介绍每项工作相应的流程。

1.现金收付

（1）现金收款。

现金管理的具体规定将在本书第5章现金管理中进行讲解。现金收款的基本流程如图1-1所示。

提示

原则上，必须实际收到现金才能开具收据，并加盖“现金收讫”字样印章。在收到银行存款或下账时需要开具收据的，必须核实收据上是否已写有“转账”字样，如果有才可以加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后再传递给会计岗位。

（2）现金付款。

一般分为费用报销和工资发放。这里重点讲解费用报销（工资发放将于第3点讲解），费用报销流程如图1-2所示。

提示

该费用报销流程同时适用于银行付款流程。只是现金付款流程是将现金直接付给报销人，并督促其签字确认，同时应当在费用报销单上加盖“现金付讫”字样印章。如果通过银行转款给报销人，则应在费用报销单上加盖“银行转账”字样印章。

（3）提取现金。

这里主要讲解企业从银行账户内提取现金的操作流程，如图1-3所示。

提示

提取现金时建议预先多准备几份现金支票，同时携带法人章和财务专用章，避免因填写错误或银行方面提出新的要求而来回往返，耽误时间。提取现金时应当面清点现金数量与金额，清点无误后才能离开柜台。清点现金过程中还应当注意以下几个细节：

①清点现金应逐捆、逐把、逐张进行；

②在清点时如发现残钞、假钞或出现有其他任何问题的钞票应立即要求银行工作人员调换；

③注意保密，确保资金安全。

2.银行收付

（1）银行收款：主要有两种情况，即银行转账收款和汇票、支票收款。银行转账收款流程如图1-4所示。

银行汇票、支票收款流程如图1-5所示。

提示

此处的会计根据公司岗位设置与分工不同，有可能是销售会计、应收会计、应付会计或总账会计。支票有可能是现金支票或转账支票，日常工作中应根据实际收到支票的类别分别进行处理。

（2）银行付款流程如图1-6所示。

3.工资发放

在传统模式中，员工工资都是以现金形式放发。随着科学技术的进步，为确保资金安全、数额保密性，以及操作方便快捷，大部分企业已经改为通过银行发放工资。通过银行发放工资的流程如图1-7所示。

网上银行的具体操作方法详见第7章高效工作之道的第3点“常见网银业务操作”。

4.票据和印章管理

企业的各类印章及各种重要空白票据由出纳负责保管。空白票据主要包括汇票、支票、发票、收据等。出纳保管的印章一般包括企业公章、合同专用章、财务专用章、发票专票章、法人名章等。

1.3.2　出纳的工作制度

建立出纳工作制度的目的是规范公司现金及银行存款支付流程管理，保障资金安全。实际工作中需要根据企业自身的经营模式和管理理念来制定一套适合的制度，重点是不得偏离出纳工作的制度依据和法律依据。

1.出纳日常工作制度

（1）关于货币资金核算，主要有以下制度。

◆办理现金收付，审核审批有据。

◆保管库存现金，保管有价证券。

◆办理银行结算，规范使用票据。

◆保管有关印章，登记注销支票。

◆认真登记日记账，保证日清月结。

◆复核收入凭证，办理销售结算。

（2）关于往来核算，主要有以下制度。

◆办理往来结算，建立清算制度。

◆核算其他往来款项，防止坏账损失。

（3）关于工资核算，主要有以下制度。

◆执行工资计划，监督工资使用。

◆审核工资单据，发放工资奖金。

2.出纳工作的法律依据

作为一名出纳人员，要遵守法律法规和行政规章制度。出纳人员应当掌握的法律法规及相关文件主要包括以下11个：

◆《中华人民共和国会计法》

◆《中华人民共和国票据法》

◆《中华人民共和国商业银行法》

◆《中国人民银行支付结算办法》

◆《人民币银行结算账户管理办法》

◆《会计基础工作规范》

◆《现金管理暂行条例》

◆《现金管理暂行条例实施细则》

◆《中华人民共和国税收征收管理法》

◆《中华人民共和国人民币管理条例》

◆《企业会计准则》 T+XJ9n8vF6oXyzKLkvRJCl36COfMaY16JxwwlVPI/Ytt4QhIxreymSJhlUKHaLc6