第二章
货币资金

【学习目标】

知识目标

1.熟悉货币资金管理及内部控制的相关规定；

2.理解银行存款余额调节表的编制目的与方法；

3.掌握货币资金增减变动的账务处理。

能力目标

1.能按照规范流程和方法进行货币资金业务的账务处理；

2.能总结出库存现金、银行存款、其他货币资金账务处理上的异同。

思政目标

1.培养学生责任感，帮助学生树立担当意识；

2.加强学生专业知识的学习，提升学生的专业技能；

3.引导学生具备“穷则独善其身，达则兼济天下”的思想。

【思维导图】

【案例导入】

新时代推动法治进程2021年度十大案件正式发布

2022年1月22日，最高人民法院、中央广播电视总台正式发布新时代推动法治进程2021年度十大案件。

中国证券集体诉讼第一案

2018年10月16日，一篇揭露康美药业货币资金造假的文章出现在网上，康美药业股票当天盘中触及跌停，之后连续三天跌停，市值腰斩，数万名股民血本无归、欲哭无泪。

证监会立案调查显示：康美药业2016年年度报告虚增货币资金225.49亿元，占公司披露总资产的41.13%和净资产的76.74%；2017年年度报告虚增货币资金299.44亿元，占公司披露总资产的43.57%和净资产的93.18%；2018年半年度报告虚增货币资金361.88亿元，占公司披露总资产的45.96%和净资产的108.24%，累计虚增货币资金高达886亿元以上。这是A股市场史无前例的最大规模财务造假，造假数额之大、手段之恶，震惊市场。

上市公司财务造假是证券市场的一颗“毒瘤”，严重伤害广大股民的合法权益，危及市场秩序和金融稳定发展。此前，对于此类行为的行政处罚只能处以几十万的顶格罚款，如此恶劣的造假，违法成本却极低。

但公正不会一直缺席，这一次被割的不再是“韭菜”，财务造假者自己终于躺在了砧板之上。

2021年11月12日，随着广州中级人民法院的法槌敲响，长达近三年的康美药业财务造假案当庭宣判，康美药业等相关被告承担投资者损失总金额约24.59亿元，赔偿金额之高创下了国内A股市场同类案件之最。

资料来源：学习强国网站

思考：企业货币资金包括哪些内容？企业如何对货币资金进行有效、合法的管理和运营？ O/SuFrWWyZw+r19lYaKGXzvwcTEOxL3UfvL+1PFcwgyLp7gCiu8yWeJTYoeNm3+q