二、费用管理总体介绍

（一）费用报销的内容

费用报销包括公司各部门日常发生的人员费用、办公费用的报销。

（1）员工费用主要包含差旅费、业务招待费、日常费用、福利费等；

（2）办公费用主要包含会务费、会议培训费、咨询费等。

费用报销的总体过程如图 3-1 所示。

（二）费用报销的场景

费用报销有 4 个主要的场景：

（1）员工直接报销。当业务发生时，先由员工垫资；业务发生后，员工进行报销，报销完成后公司将报销款支付给员工。

（2）员工借款报销。业务发生前，员工借款；业务发生时，员工付款；业务发生后，员工报账冲借款／还款／报销。

（3）跨组织报销。报销人所属的组织（单位）与费用承担组织（单位）不同。

（4）先申请再报销。企业为达到费用事前控制的目的，要求在某些业务报销之前需先申请才能办理。

员工直接报销和员工借款报销的典型流程如图 3-2 所示。

跨组织报销中有一种情况是需要多个组织来承担（分摊）同一笔费用。如图 3-3 所示的例子中，费用归口管理部门（比如集团市场部）的张三报销会议费 1 500 元，但按照分摊协议要由A公司A1 部门和B公司B1 部门分别承担 1 000 元和 500 元。

先申请再报销，是指企业为达到费用事前控制的目的，要求在办理某些业务（如出差、营销活动）报销之前需先申请才能办理。企业年初做了全面预算，在具体业务发生时需每次申请明细的费用额度。如果需要支出企业做的全面预算或费用预算中未包括的费用，需要另行申请，申请获批后才可以支出，如图 3-4 所示。

（三）费用报销的内控要点

费用报销既要遵守相关法律法规，更要促进提高经营效率和效果。费用报销的内部控制要点如图 3-5 所示。