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1.有限公司是否可以成为合伙企业的普通合伙人……………………………………………………………3
2.合伙企业的法人合伙人因合伙企业对外投资分得的利润是否可以采用“穿透”原则享受免征企业所得税优惠政策………………………………………………………………………………………………4
3.合伙企业转让持有的其他企业股权时，自然人合伙人应当按“股权转让所得”还是“经营所得”缴纳个人所得税……………………………………………………………………………………………………5
4.自然人合伙人需要预缴和汇缴个人所得税吗………………………………………………………………6
5.增值税申报表申报的销售额是否必须与企业所得税申报表申报的销售额一致………………………14
6.企业所得税税前扣除是否可以遵循“实质重于形式”原则…………………………………………………15
7.新收入准则与税收规定的衔接问题…………………………………………………………………………18
8.建筑业增值税和企业所得税收入确认时间差异分析………………………………………………………21
9.股权转让和股票转让的区别…………………………………………………………………………………24
10.股权投资的会计处理与税务处理差异分析…………………………………………………………………26
11.利息收入的会计处理与增值税和企业所得税处理的差异分析…………………………………………30
12.固定资产盘盈的会计处理与税务处理差异分析……………………………………………………………33
13.债务重组的会计处理与税务处理差异分析…………………………………………………………………34
14.以债转股方式进行债务重组的会计处理与税务处理差异分析…………………………………………35
15.新收入准则下会计处理与税务处理差异分析………………………………………………………………36
16.以旧换新会计处理与税务处理差异分析……………………………………………………………………38
17.企业发生的现金折扣是否必须取得发票才能税前扣除……………………………………………………40
18.以前年度销售退回的会计处理与税务处理…………………………………………………………………40
19.附有销售退回条款的销售……………………………………………………………………………………41
20.企业“买一赠一”的涉税处理…………………………………………………………………………………43
21.可转换债券涉及的会计处理和税务处理……………………………………………………………………45
22.分期收款方式销售货物的会计处理和税务处理差异分析…………………………………………………48
23.委托代销会计处理及税务处理差异分析……………………………………………………………………51
24.按公允价值确认视同销售收入时，公允价值的确认原则…………………………………………………52
25.《企业会计准则第16号——政府补助准则》修订后，政府补助的会计处理和税务处理差异分析……54
26.不征税收入及其所对应支出的会计处理、税务处理及年度纳税申报调整………………………………57
27.取得具备不征税收入条件的财政补贴，是否一定选择不征税收入处理…………………………………59
28.如果企业将取得的财政性资金做不征税收入处理，但文件明确规定专门用于购置资产类项目，会计上如何处理……………………………………………………………………………………………59
29.未到期国债处置的企业所得税处理…………………………………………………………………………62
30.土地置换时换入土地计税基础的确认原则案例分析………………………………………………………68
31.融资性售后回租财税处理……………………………………………………………………………………70
32.投资者撤回投资或减少投资的税务处理解析………………………………………………………………71
33.代持股的税务处理案例分析…………………………………………………………………………………72
34.隐名股东替换显名股东是否缴纳个人所得税………………………………………………………………72
35.混合性投资的税务处理案例分析……………………………………………………………………………74
36.非货币性资产投资分期缴纳企业所得税的案例分析1……………………………………………………76
37.非货币性资产投资分期缴纳企业所得税的案例分析2……………………………………………………77
38.非货币性资产投资分期缴纳企业所得税的案例分析3……………………………………………………77
39.非货币性资产投资分期缴纳企业所得税的案例分析4……………………………………………………77
40.以前年度费用补扣案例分析………………………………………………………………………………100
41.私车公用的租赁费和燃油费等会计核算及注意事项……………………………………………………103
42.税前扣除凭证扣除时点案例分析…………………………………………………………………………104
43.发票和非发票作为扣除凭证的确定原则…………………………………………………………………106
44.电商返现、促销等支出的税前扣除凭证问题………………………………………………………………108
45.企业取得哪些凭证不能作为税前扣除凭证………………………………………………………………109
46.企业承租他人房产取得抬头为出租方的水电费等发票是否可以作为税前扣除凭证…………………110
47.应取得而未取得合法有效凭证时的税务处理……………………………………………………………111
48.差旅费报销应当关注的问题………………………………………………………………………………113
49.核定征收期间无票资产的后续扣除问题…………………………………………………………………121
50.劳务派遣业务增值税和企业所得税的会计和税务处理…………………………………………………126
51.劳务外包与劳务派遣涉税处理的区别……………………………………………………………………127
52.股票期权的会计处理与企业所得税和个人所得税处理…………………………………………………131
53.工会经费按2％预提，税务机关代收40％，拨付给本单位工会组织的60％部分的扣除凭证是什么……138
54.从事股权投资业务的企业业务招待费扣除限额计算基数分析………………………………………140
55.关联方之间广告宣传费分摊扣除的案例详解及报表填报………………………………………………142
56.筹建期间如何确定？筹建期间的亏损如何弥补？筹建期间发生的业务招待费和广告宣传费如何申报扣除……………………………………………………………………………………………………144
57.商品用于广告宣传时申报表的填报变化…………………………………………………………………151
58.公益性捐赠结转扣除………………………………………………………………………………………154
59.以实物资产进行公益性捐赠的视同销售业务如何填报年度申报表……………………………………160
60.认缴的注册资本未到位对利息扣除的影响………………………………………………………………166
61.关于认缴注册资本的热点问题解析………………………………………………………………………166
62.集团公司内部收取管理费注意事项………………………………………………………………………172
63.按对赌协议支付的赔偿金是否可以税前扣除……………………………………………………………178
64.存货跌价准备金的会计处理和税务处理差异分析与申报表填报……………………………………181
65.延长弥补年限的政策衔接与理解…………………………………………………………………………184
66.高新技术企业合并非高新技术企业亏损弥补的处理……………………………………………………185
67.税务机关查补的所得额用于弥补以前年度亏损的顺序及报表填报……………………………………187
68.弥补亏损申报表的填报……………………………………………………………………………………188
69.研发活动试制产品对外销售时对研发费用加计扣除的影响…………………………………………193
70.计入不同纳税年度研发费用的材料成本在加计扣除时的税务处理……………………………………194
71.研发活动和生产经营活动共用的设备折旧费的分摊方法说明………………………………………194
72.一次性扣除的研发设备的会计处理和税务处理…………………………………………………………195
73.研发机构使用的办公桌椅的折旧能加计扣除吗…………………………………………………………196
74.研发费用中“其他相关费用”内容的变化及计算公式……………………………………………………196
75.研发费用加计扣除及申报表的填报………………………………………………………………………196
76.研发部门发生的办公费用可以计入“其他相关费用”享受加计扣除吗…………………………………197
77.委托境外单位开发技术发生的研发费用加计扣除政策…………………………………………………199
78.创意设计活动发生的相关费用享受加计扣除需要遵循研发费用加计扣除政策限制吗………………200
79.研发支出的资本化问题……………………………………………………………………………………200
80.兼营不得加计扣除行业时主营业务的比例计算…………………………………………………………201
81.安置残疾人优惠政策………………………………………………………………………………………205
82.非居民企业取得的与其在中国境内设立的机构场所有实际联系的理解………………………………218
83.涉及境内外一并认定的高新技术企业税收抵免政策比较………………………………………………219
84.直接抵免和间接抵免的理解及案例分析…………………………………………………………………220
85.税收抵免原则中的“分国不分项”和“不分国不分项”区别………………………………………………224
86.税收抵免原则中的“分国不分项”和“不分国不分项”申报表填报…………………………………………225
87.清算所得计算时资产的计税基础的确定原则……………………………………………………………229
88.企业清算时处置有关资产或负债的会计处理与经营期间会计处理的区别……………………………231
89.法人股东在被投资方破产清算时分得财产的税务处理…………………………………………………232
90.清算所得申报表填报举例…………………………………………………………………………………233
91.不超过500万元的固定资产一次性扣除的关键词解释…………………………………………………250
92.固定资产一次性扣除的时点要求…………………………………………………………………………250
93.四季度支付全款并取得全额发票的设备器具在2023年1月才到货的，是否可以享受一次性扣除基础上加计扣除100％政策………………………………………………………………………………256
94.何为自行建造的固定资产？何为竣工结算………………………………………………………………256
95.案例详解高新技术企业新购置设备加计扣除……………………………………………………………258
96.尚未提足折旧的房屋建筑物改扩建支出的会计处理与税务处理差异分析……………………………265
97.交易性金融资产的会计处理和税务处理差异分析………………………………………………………267
98.超过3年的应收款项作为资产损失申报扣除时，还需要提供《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号发布）第二十二条列举的人民法院判决书等资料吗……276
99.如何理解“占企业该类资产计税成本10％以上”…………………………………………………………277
100.玉米淀粉渣添加淀粉酶液化后产生淀粉渣销售给客户，是否符合“饲料类初加工”的范围…………296
101.国家税务总局对地方“请示”的“批复”是否能够应用到其他地区呢……………………………………299
102.专用设备抵免企业所得税的优惠政策……………………………………………………………………306
103.技术转让所得申报表的填报………………………………………………………………………………310
104.高新技术企业兼营技术转让申报表填报…………………………………………………………………311
105.有限合伙制创业投资企业的法人合伙人投资抵免政策…………………………………………………317
106.计算高新技术产品销售收入占总收入比例时“总收入”的理解…………………………………………336
107.取得高新技术企业资格证书后什么时间开始享受15％优惠税率？是否需要向税务机关备案……341
108.高新技术企业资格证书到期后的优惠政策衔接…………………………………………………………341
109.税务机关发现高新技术企业某些指标不符合高新技术企业条件时是否可以直接追缴10％企业所得税……………………………………………………………………………………………………341
110.公司型创业投资企业的企业所得税政策案例分析………………………………………………………363
111.财会〔2019〕9号对债务重组概念的修订对税务处理有没有影响………………………………………377
112.子公司吸收合并母公司是否可以享受企业重组优惠政策………………………………………………384
113.资产划转特殊性税务处理1………………………………………………………………………………385
114.资产划转特殊性税务处理2………………………………………………………………………………387
115.跨境重组的三种税收模式比较……………………………………………………………………………389
116.“不具有合理商业目的的安排”的含义……………………………………………………………………397
117.特别纳税调整的“交易净利润法”…………………………………………………………………………400
118.特别纳税调整的“利润分割法”……………………………………………………………………………401
119.如何依据借贷资金占实收资本比例判断关联方关系……………………………………………………405
120.持股不足25％时如何依据特许权判断关联方关系………………………………………………………405
121.持股不足25％如何依据经营活动的控制关系判断关联方关系…………………………………………406
122.如何依据人员委派关系判断关联方关系…………………………………………………………………407
123.“夫妻、直系亲属、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人”在什么情况下构成关联方关系……407
124.如何依据“双方存在的其他共同利益”判断关联方关系…………………………………………………408
125.关联方之间违背独立交易原则的转让股权是否属于特别纳税调整范围……………………………409
126.关联方之间违背独立交易原则的无形资产转让是否属于特别纳税调整范围………………………409
127.关联方之间利用“资金池”进行的资金往来是否属于特别纳税调整范围……………………………409
128.关联方之间违背独立交易原则的劳务交易是否属于特别纳税调整范围……………………………410
129.“关联方借款业务中，支付方实际税负不高于收款方实际税负的，即使支付利息不符合独立交易原则，也不需要进行特别纳税调整”，如何理解并计算“实际税负”……………………………419
130.关联方借款纳税调整事项…………………………………………………………………………………421
131.分公司视同独立纳税人就地缴纳企业所得税时是否可以享受企业所得税优惠政策………………445
132.山东省及青岛市关于企业所得税汇总缴纳的特殊规定…………………………………………………447
133.山东省及青岛市对省内建筑企业跨地区经营企业所得税征管特殊规定……………………………449
134.按收入总额核定征收企业所得税时应纳税所得额的计算………………………………………………455
135.跨境电子商务综合试验区核定征收优惠政策解读………………………………………………………459
136.房地产企业为什么要规定开发产品完工或视同完工条件………………………………………………477
137.房地产企业开发产品完工年度的所得税调整与申报……………………………………………………478
138.按预售房款预缴的土地增值税是否可以选择不在预售年度扣除……………………………………481
139.公共配套设施条件之一“非营利性”的正确理解…………………………………………………………482
140.按揭贷款保证金是否可以税前扣除………………………………………………………………………482
141.利息支出的资本化规定……………………………………………………………………………………483
142.房地产企业统借统还业务利息扣除凭证的特殊政策分析………………………………………………483
143.开发产品转作自用后又销售的折旧扣除问题……………………………………………………………484
144.房地产企业的地下室等地下建筑物单独作为成本对象，分摊施工费等共同成本时，应当按全部地下室的建筑面积作为分摊依据吗………………………………………………………………………488
145.没有发票的合同金额的10％准予计入开发产品计税总成本的理解…………………………………489
146.已经作为公共配套设施费用计入开发成本扣除的地下车库等再对外转让取得的收入没有成本与之配比是否可以………………………………………………………………………………………490
147.因土地增值税清算补缴土地增值税导致的企业所得税退税政策……………………………………493
148.居民企业向境外单位支付劳务费是否需要代扣代缴企业所得税……………………………………506
149.非居民企业多次投资或收购的同项股权被部分转让时，如何按转让比例确定被转让股权所对应的成本……………………………………………………………………………………………………511
150.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业转让其中国境内资产预提所得税的计算………………512
151.境外投资者享受境内再投资所得税优惠政策后又收回的补税政策…………………………………515
152.何为非居民企业法定扣缴中的“到期应支付”……………………………………………………………525
153.境内银行向其境外设立的分行支付利息是否需要代扣代缴企业所得税……………………………526
154.非居民企业采用分期收款方式转让其境内同一项资产时如何扣缴企业所得税……………………529
155.源泉扣缴非居民企业所得税时的外币折算………………………………………………………………529