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货币资金管理，是指按照国家有关规定，对现金和银行存款进行计划、组织、监督和控制的一项管理活动。它是企业财务管理的一项重要内容，对于保证企业生产经营活动的正常进行和促进企业的发展具有十分重要的意义。
根据国务院发布的《现金管理暂行条例》规定：国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。开户单位之间的经济往来，除按本条例规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。开户单位可以在下列范围内使用现金。
（1）职工工资、津贴。
（2）个人劳务报酬。
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出。
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。
（6）出差人员必须随身携带的差旅费。
（7）结算起点以下的零星支出。
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
因此，为了满足监管需求和方便企业管理，很多公司在日常经营中不使用现金或尽量少使用现金。
如果企业在生产经营过程中必须使用现金，应当制定库存现金管理制度，主要内容如下。
（1）企业可根据日常经营需求持有一定数量现金，并根据需求设置现金库存限额，超过库存限额的现金应及时存入银行。超过库存限额的现金如有特殊原因须滞留在公司的，必须经有关领导批准，并做好保管工作。公司的库存现金低于库存限额，且未来有较大现金支出需求的，由出纳填制现金支票，到银行提取现金。
（2）出纳应建立和登记现金日记账，根据审批无误的收支凭单逐笔登记现金日记账，于每天终了结出当日收支总额及其余额，并核对库存现金。
（3）出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收款收据，由收、缴款双方确认签名后，缴款人、出纳、会计各留存一联。
（4）任何现金支出必须按相关程序报批，不得白条抵库，不得随意坐支现金。坐支现金是指收到现金以后不往银行存，直接从收到的现金中开支，坐支简单地说就是挪用收入款。例如，企业卖废品收到现金200元，然后员工报销200元，出纳直接用这200元现金支付了，这就是坐支，这种行为是不允许的。企业因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
（5）现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。现金收支单据办理完毕后，出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复记账。
（6）出纳在收取现金时，应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收，若发生误收假币或短款的情况，由出纳承担一切损失。
（7）企业应采用定期和不定期相结合的方式，对出纳保管的现金进行盘点清查，以核对账实差异。
（8）每月最后一天下班前，出纳应结出现金日记账余额，并对所有现金和相关票据进行封柜。会计与出纳双方核对总账余额及现金日记账余额，出纳盘点保险柜中的现金、票据，出现差异的，查找差异原因，会计编制现金盘点表，经出纳确认后由财务资金经理审核，将盘点差异计入待处理财产损益，提出账务处理建议，经财务资金经理复核，财务总监审批后依据处理意见进行账务处理。库存现金盘点表的样式如表3.1所示。
表3.1 现金盘点表样式
银行存款是指储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。企业可以根据自身经营情况选择是否开通银行账户，如须开通，则必须到中国人民银行指定的专业银行开立存款账户，办理存款、取款和转账结算，企业的货币资金，除了在规定限额以内可以保存少量的现金外，都必须存入银行。
银行账户必须按照中国人民银行《支付结算办法》和国家其他有关规定设立、使用和注销。银行存款账户主要包括以下4类。
（1）基本存款账户。
（2）一般存款账户。
（3）临时存款账户。
（4）专用存款账户。
其中常见的是基本存款账户和一般存款账户。企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付，而一般存款账户则可以根据实际经营情况开立，没有数量上的限制。
由于银行存款对企业的经营至关重要，因此企业要制定相关管理制度，对银行存款进行管理。企业可设置以下管理制度。
（1）员工不得轻易对外泄露公司银行账号，如有业务需要，应经有权限的人员审核通过后方可对外提供。银行账户登录及操作密码必须严格保密，银行账户印鉴应由公司指定不同人员保管，公司法定代表人私章、财务专用章均应由不同人员进行保管，不允许由同一人保管使用。
（2）银行账户开通网上银行的，应设定每次付款最高限额，并至少设置两个用户，分别指定不同人员进行制单、复核、授权等操作，不允许由一个人操作整个付款程序，同时各自保管好密钥及密码，对固定密码需要定期进行更新。
（3）公司的资金支付业务应通过网上银行办理。公司应制定资金审批程序，由款项申请人填写付款申请单，经审批后方可转交财务部出纳员进行办理。出纳员审核付款申请单据无误后，在网银页面进行付款制单，制单后交网银付款复核人员在网银上对付款单进行复核，确认无误后，进行划款，付款成功后打印支付凭证。付款完成后，出纳员在付款申请单上加盖付讫章，与打印出的支付凭证一并交予会计进行账务处理。
（4）企业如须使用支票业务，应当规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。
（5）出纳应建立和登记银行日记账，根据审批无误的收支凭单逐笔登记银行日记账，于每天终了结出当日收支总额及其余额。
（6）会计人员按月与银行对账单、银行存款明细账进行检查核对，编制银行存款余额调节表，经财务资金经理复核后存档。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。
（1）外埠存款是指企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
（2）银行汇票存款是指企业为取得银行汇票而按照规定存入银行的款项。
（3）银行本票存款是指企业为取得银行本票而按照规定存入银行的款项。
（4）信用卡存款是指企业为取得信用卡而按照规定存入银行的款项。
（5）信用卡保证金存款是指企业存入银行作为信用卡保证金专户的款项。
（6）存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。
其他货币资金就其性质来看，同现金和银行存款一样，都属于货币资金，但是由于存放地点和用途不同于一般现金和银行存款，因此另设“其他货币资金”科目对其进行核算。其他货币资金由于在日常业务中不常发生，所以在这里不做详细叙述。其他货币资金大多数是在银行账户上操作的，因此可以参照银行存款进行管理。