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在工程经济评价中，将所评价的对象视为一个独立的经济系统，为这个系统投入的资金、花费的成本、获取的收入都可以看成该系统以货币形式体现的资金流出或资金流入。站在经济系统的角度考察，某一时点流入经济系统的资金称为现金流入，记为CI t ;流出经济系统的资金称为现金流出，记为CO t ;同一时点上的现金流入量与现金流出量之差称为净现金流量，记为NCF或（CI-CO） t 。现金流入量、现金流出量及净现金流量统称为现金流或现金流量。
在通常情况下，工程经济分析中项目的现金流入包括营业收入、补贴收入、项目寿命结束时回收的固定资产余值和回收流动资金等。
收入是现金流量的主要组成部分。关于收入的理解，有狭义与广义之分。狭义上的收入即营业收入，是指在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入，不包括为第三方或客户代收的款项。广义上的收入，包括营业收入、投资收益、补贴收入和营业外收入。工程领域中涉及的收入，主要包括营业收入和补贴收入。
工程经济分析中，以项目投资现金流量表（第 6 章介绍）为主要参考，现金流出包括建设投资、流动资金、经营成本、税金等，其中建设投资和流动资金都属于投资。
所谓工程项目的投资，一般指工程从筹建开始到全部竣工投产为止所发生的全部资金投入。工程项目总投资由建设投资、建设期利息和流动资金 3 部分组成，见表 2.1。然而，由于工程经济分析的特性，用于现金流量分析的主要财务报表不包含利息，所以建设期利息一般也不在现金流出中列示。构成现金流出的投资，则只包括建设投资和流动资金。
①建设投资。建设投资是项目投资的重要组成部分。按照费用归集形式，建设投资的构成可按概算法分类或者按形成资产法分类。按概算法分类，建设投资包括工程费用（建筑安装工程费、设备及工器具购置费）、工程建设其他费用和预备费（基本预备费和价差预备费）3个部分，见表 2.1;按形成资产法分类，建设投资包括固定资产投资、无形资产投资、其他资产投资和预备费 4 项内容。
表 2.1 建设工程项目总投资组成（ 概算法分类 ）
②流动资金。流动资金是指运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中需要的临时性营运资金。流动资金通常是在工业项目投产前预先垫付，在投产后的生产经营过程中，用于购买原材料、燃料动力、备品备件、支付工资和其他费用以及被在产品、半成品、产成品和其他存货占用的周转资金。在生产经营活动中，流动资金以现金及各种存款、存货，应收及预付款项等流动资产的形态出现。
经营成本是工程经济学特有的概念。经营成本是指项目从总成本费用中扣除折旧费、摊销费和利息支出以后的成本。它涉及产品生产及销售，企业管理过程中的物料、人力和能源的投入费用，反映企业的生产和管理水平。在工程项目经济分析中，经营成本被用于现金流出的分析。
税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权利，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。我国现行税收制度包含的税种，按征税对象大致分为 5 类：流转税类、所得税类、财产和行为税类、资源税类、特定目的税类。在进行财务评价时，现金流出中列出的税金项目主要指城市维护建设税和教育费附加、所得税等。
现金流量图是一种反映经济系统资金运动状态的图形，即把经济系统的现金流量绘入时间坐标图中，表示出各现金流入、流出与相应时间的对应关系，如图 2.1 所示。
图 2.1 现金流量图
对于任何一个经济系统，其现金流量的流向、数额和发生点都不尽相同。运用现金流量图可以形象、直观地表示现金流量的三要素：大小（资金数额）、方向（资金流入或流出）和作用点（资金流入或资金流出的时间点）。
现金流量图的绘制规则如下：
①以横轴为时间轴，表示一个从 0 开始到 n 的时间序列，向右延伸表示时间的延续，轴上每一个刻度表示一个时间单位，可取年、半年、季或月等。0 表示时间序列的起点, n 表示时间序列的终点，当年的年末同时也是下一年的年初。
②与横轴相连的垂直箭线代表不同时点的现金流入或现金流出。横轴上方的箭线表示现金流入，即表示效益；横轴下方的箭线表示现金流出，即表示费用或损失。
③现金流量的方向（流入与流出）是对特定的系统而言的。贷款方的流入就是借款方的流出，反之亦然。通常工程项目现金流量的方向是针对资金使用者的系统而言的。
④垂直箭线的长短与现金流量的数值大小本应成比例，但由于经济系统中各时点现金流量的数额常常悬殊较大而无法成比例绘出，故在现金流量图绘制中，箭线长短只是示意性地体现各时点现金流量数额的差异，并在各箭线上方（或下方）注明其现金流量的数值即可。
⑤箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点。
现金流量表也是反映经济系统现金流量的工具，表 2.2 即是与图 2.1 对应的经济系统现金流量表。现金流量表中，与时间 t 对应的现金流量表示现金流量发生在当期期末，例如现金流量表 2.2 中第一期净现金流量-100 万元表示第一期期末净现金流出 100 万元。
表 2.2 现金流量表 单位：万元
